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第8章跟单信用证下单据的审核2013-2014第1学期定稿师大人武

发布时间:2013-12-21 15:49:43  

第八章

跟单信用证 下单据的审核
国际结算

2013-12-21

第八章 跟单信用证下单据的审核

第一节 UCP600关于单据审核的相关 规定
第二节 审单的原则、方法及其要求 第三节 常见的不符点及其处理方法

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第一节 UCP600关于单据审核的相关规定

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一、UCP600关于单据的有关规定
(一)条件的单据化与非单据条件 开证行履行付款的条件是受益人提交与信用证规定相符的 单据。 第5条规定:“银行仅仅处理单据,而不是单据所涉及的 货物、服务或其他行为。” 第14条H款规定:“如果信用证中包含某项条件而未规定 与之相符的提示单据,银行将认为信用证中未列明此条件, 并对此不予置理。” 第14条G款还规定:“对提交的单据中不是信用证中要求 的,银行将不予置理,并且可以退还提示人。”

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(二)关于单据的签发人与签字的规定
签字主要有两个作用:一是作为区别真伪的手段;二是明 确出单人的责任。 第3条规定:“当使用诸如‘第一流’、‘著名’、‘合 格’、‘独立’、‘正式’、‘有资格’、‘当地’等词 语描述单据出单人时,单据的出单人可以是除受益人以外 的任何人。” “单据可以手签,也可以用签样印制、穿孔签字、盖章、 符号表示方式签署或者其他任何机械或电子证实的方式签 署” “当信用证含有要求使单据合法、签证单据、证明单据或 对单据有类似要求的条件时,只要单据表面已满足上述条 件,即可由单据上签字、标注、盖章或标签来满足。”
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(三)关于单据出单日的规定
UCP600第14条I款规定:“单据的出单日期可以早于信 用证开立日期,但不得迟于信用证规定的提示日期。” 如果信用证未规定交单的特定期限,则单据的提交不 得超过装运日后21天。

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(四)关于单据正本、副本的规定
第17条A款规定:“信用证中规定的每种单据必须提交 至少一份正本”。 第17条D款规定:“如果信用证要求提交副本单据,则 提交正本单据或副本单据均可。” 第17条“除非单据本身表明其不是正本,银行将视任何 表面上具有单据出具人正本签字、标志、图章或标签的 单据为正本单据。”

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(五)关于交单时间和地点的规定
第6条的规定,信用证必须要规定提示单据的有效期, 信用证适用的银行所在地就是提示单据的地点。 第14条C款的规定,如果单据中包含一份或多份正本 运输单据,则须由受益人或其代表在不迟于发运日后 的第21个日历日内提交,但是在任何情况下都不得迟 于信用证的到期日。

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二、UCP600关于审核单据的标准 (一)单证一致审核
交单相符包括两方面内容:单证一致和单单一致 单证一致就是指单据在信用证规定的期限内提交给 开证行、保兑行(如有),或被指定银行,且表面上 完全符合信用证的各项条款。

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(二)单单一致审核
D款规定:“单据中的内容不必与信用证、该项单据本 身以及国际标准银行实务完全一致。但该项单据中的 内容之间或单据中内容与其他规定的单据或信用证不 得冲突。” E款规定:“除商业发票外,其他单据中的货物、服务 或履约行为的描述,如果有的话,可使用统称,但不 得与信用证中的描述相矛盾。” J款的规定,当受益人和申请人的地址出现在任何规定 的单据中时,无须与信用证或其他规定单据所载相同, 但必须与信用证中规定的相应地址处在同一国内;联 络细节(电传、电话、电子邮件及类似细节)银行将不 予置理。 第13条之审核单据的标准规定:单据之间表面互不一 致,即视为表面与信用证条款不一致。
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“单证相符”标准要求单据与信用证之间“不必完全 一致(need not be identical to),但必须不冲 突 ”(but must not conflict with)即可。 “单单相符”标准要求单据与单据之间“不必完全一 致,但必须不冲突 ”。假设发票中写明了货物规格, 但装箱单中无此种显示,它们之间虽不完全一致,但 也并无冲突,因此它们并不存在不符点。如果按照 UCP500关于单据之间“不能不一致”的要求,则上述 单据即被认为存在不符点。

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例子: 法国开来一个信用证,品名为Lait Condense(法文: 炼乳),商业发票及其他单据该怎样缮制? 解析:法国海关要求,对该国出口的商品要以法文 缮制。要在发票上以法文表示商品的名称。该信用 证就是根据法国海关的规定开立的,所以在缮制商 业发票时必须按信用证规定的法文名称填制,必要 时,可以在法文的品名下加括号注明英文品名,作 为品名的译文出现,且其它所有的单据最好都按法 文品名缮制,以求保持单据之间完全一致。 《UCP600》第18条规定:“商业发票中的货物、服 务或行为的描述必须与信用证规定的内容一致”。

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“单内相符”标准则要求单据内部信息“不必完全一 致但必须不冲突 ”。 假设某公司出具的商业发票上印制着该公司的名称为 “ ××Biological Technology Research and Development LTD, Co. ”, 但在发票中的签名与盖章 均显示为“××Biological Technology R&D LTD, Co. ”,这种不一致在 UCP 600看来并不构成不符点。 ——这一新的审单标

准极大放宽了相符程序的要求, 使银行在日后的审单实践中再不得以任何不足为要的 细节为由拒收单据和拒绝付款,从而确保了进出口双方 的合法权益。

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商业发票上的品名和信用证规定的品名均为: Canned Apples, 而提单上的品名为: Canned goods。算不算单单不一致和单证不 一致? 解析:Canned Apples是苹果罐头,而 Canned goods是罐头。苹果罐头是具体名称, 而罐头是统称,并不矛盾,也不算单单不一 致和单证不一致。 《UCP600》第18条规定:“商业发票中的货 物、服务或行为的描述必须与信用证规定的 内容一致”。《UCP600》第14条规定:“除 商业发票之外,如果其他单据有关货物、服 务或行为描述须明示,可使用统称,但不得 与信用证中的描述相矛盾。”
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(三)审单时间
第14条B款规定:“被指定银行、保兑行(如有的 话),以及开证行各自拥有从交单次日起最多不超 过五个银行工作日的时间以决定提示是否相符。 该期限不因交单日适逢提示有效期或者最迟提示 期当日及其之后而被缩减或受到其他影响。”

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三、UCP600关于相符提示的规定
相符提示的含义是提交到开证行、保兑行和指定银 行的单据必须和信用证内的要求和规定一致。同时, 相符交单还要与UCP600的相关适用条款以及与国 际标准银行实务一致。 第15条的规定,当开证行确定交单相符时,就必须 兑付;当保兑行确定交单相符时,必须兑付或者议 付,并将单据寄给开证行;当指定银行确定交单相 符时,必须兑付或者议付,并将单据转递给保兑行 或开证行。

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四、UCP600关于拒付的规定
信用证的性质决定了银行支付款项的依据必 须是单证相符,如果单证不符,银行就可以 拒付。 第16条的规定,当开证行确定交单不符时, 可以自行决定联系申请人放弃不符点。如果 申请人同意接受不符点,则开证行凭此付款; 如果申请人不愿意接受不符点,它可拒绝单 据,主张拒付。

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第二节 审单的原则、方法及其要求

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一、审单的基本原则与方法 (一)审单的基本原则
第一,也是最基本的原则就是:信用证的任何规定 和条款都必须得到执行。当然,非单据条件除外。 第二,审单与可能作为信用证依据的销售合同或者 其他合同无关,也与单据涉及的货物、服务或其他 行为无关。 第三,银行审核单据,主要看单据的表面是否与信 用证的规定或者要求相符,是否能够达到单证一致, 单单一致。至于单据的形式、内容是否充分、是否 虚假伪造,银行对此无法掌握,也不能

承担责任。

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应用案例1
我国A公司接到伊朗银行开来的信用证,在特别条款中 规定:“装运需由不超过15年船龄的船只运载。” A公司在装运后向船公司要求出具上述证明文件时,遭 到拒绝。经与议付行商议后认为可以不提交此证明, 议付行随即向开证行寄单索偿。 伊朗银行以缺少船龄证明文件,构成单证不符为由拒 付。 我方复电反驳称:来证虽然对船龄的情况有所要求, 但未明确提交何种单据。因此受益人无义务提供此项 证明。因为UCP500第十三条第a款有明确规定:“银 行将不审核信用证没有规定的单据。” 开证行自知理亏,付款结案。
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评述
本案是典型的“非单据化条件”。 UCP600第十四条也有相关规定:如果信用证中包含某 项条件而未规定需提交与之相符的单据,银行将认为 未列明此条件,并对此不予置理。 伊朗银行来证只提出对船龄的要求,而未明确规定提 供何种证明文件,我方以“非单据化条件”对待处理 是完全合理的。 但是如果来证提出要提交船龄证明书,则我方将处于 被动。

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应用案例2
我国A公司与英国B公司签订了一份棉花进出口合同。 B公司委托C银行开来的信用证中规定装运港为广州。 A公司在广州的黄埔港完成装运后,向当地银行交单议 付。议付行随即向开证行寄单索偿。 不久,开证行来电拒付,称装运港不符,信用证要求 在广州港启运,而有关单据表明启运港为黄埔港。 A公司复电反驳称:人所共知,黄埔港为广州市范围内 的具体港口,故符合信用证条款。 开证行来电再次拒付,理由是:黄埔港与广州港两者 名称不同,从表面上审核应属不符,UCP500即如此规 定。 最后,以A公司降价处理而解决。
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评述
本案的关键在于如何掌握信用证业务审单的“表面相 符”原则。 UCP500和UCP600对此都有明确规定。 所以来证既然规定装运港为广州,当然不能改在黄埔 港装运。尽管黄埔港也是广州市所属的一个港口,但 信用证业务只管单证“表面相符”,而不涉及各种类 型的隶属关系。 A公司由于没有很好地理解这点,故遭受了损失。

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(二)审单的方法——纵审和横审
横审就是以信用证为中心,是为了使信用 证上有关规定和要求在货运单据上得到反 映和落实,是为了达到“单证一致”。 纵审是以商业发票为中心,将其他单据一 一与之对照,为了达到“单单一致”。

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审单方法
(1)查看信用证的要点 ① 它是本套单据联系到的信用证。 ② 它是致受益人的正本信用证通知书。

③ 它是仍然有效没有过期的。 ④ 它的未用余额足够这笔出口业务使用。 ⑤ 如有修改,是否完整无缺地附在信用证后面。

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(2)横审 ① 信用证如有修改,首先看受益人对于修改通知书确无 书面表示拒绝接受,然后以修改条款核对有关单据, 若是符合修改条款,表明受益人接受修改。 ② 将信用证从头到尾地阅读一遍,每涉及一种单据,立 即核对此单据,以达到单证一致。 ③ 阅读信用证文句,并与单据核对,发现不符点立刻记 录在审单记录表上。 ④ 未被审核的单据一般是受益人交来的信用证未规定的 单据,应退还受益人。

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(3)纵审 ① 以发票为中心,与其他单据挨个核对涉及发票的相同 资料,看是否一致。 ② 将提单与保险单核对。 ③ 纵审的目的是要达到单单一致。 经过横审和纵审,没有发现不符点或不符点已经改妥,即 可确定单据全部相符。

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某年,A银行开出一张信用证,议付行审单无误后寄 出单据,A银行收到单据后进行审核,发现存在下列单 据不符:① 发票上表明船名“VICTOR”,而提单上的 船名为“VICTOR Q300Z”;② 信用证中的货物名称为 “TRIETHYLAMINE(TEA)”,发票上的货物描述为 “AMINES TRIETHYLAMINE(TEA)”,而提单上的货物 名称为“AMINES TRIETHYLAMINE”;③ 受益人提供 的传真通知上列明船名为“VICTOR Q300Z”与发票不 符。 议付行收到通知后认真审核单据并回复A银行:① 发票上 的船名“VICTOR”与提单和传真通知上相同,“Q300Z” 只是船号而不是船名的一部分;② 信用证上的货物描述 为“TRIETHYLAMINE(TEA)”与发票和提单上相符。 A银行与议付行经过多次电传往来,双方各执己见,互相 2013-12-21 国际结算 不能说服对方,于是双方将此案例提交国际商会请求解

应用案例

国际商会经过认真研究后提出建议: ① 发票和提单上的货物描述使用“AMINES”与信用证 规定相符,“AMINES”表述的是总称而 “TRIETHYLAMINE”表述的是特称,发票上的货物 描述“TRIETHYLAMINE(TEA)”完全符合信用证 的规定。 ② 按照UCP500第三十七条(c)( UCP600第十四条e 款也有相关规定)规定,发票上的货物描述必须完全 符合信用证的规定,而其他单据可以使用总称,因此 提单上的货物描述缺少“TEA”一词,并不意味着提 单上的货物描述与信用证不同。 鉴于以上原因,国际商会建议A银行应该支付此笔信用 证项下的款项。

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评述
本案中,开证行与议付行因审单标准不一而发生争执,最 后提请国际商会得以解决。 如何确定单据是否和信用证严格相符,是目前在跟单信用 证实务

和法律领域争议最大和分歧最多的问题。 在实际的审单业务中应注意严格按照跟单信用证统一惯例 和国际惯例办理审单业务。审单时应遵循国际标准银 行惯例,明确审单标准。

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二、商业发票的审核要点
(1)注意发票的首部必须印有“Invoice”或 “Commercial Invoice”字样。 (2)要注意发票签发人名称、地址要与信用证规定一字 不差。即使信用证规定的是错误的,在没有改正的情 况下,只能将错就错,严格按信用证规定缮制。但可 以用括号说明正确的内容。 (3)要注意审查发票的抬头人。在信用证项下,必须做 成申请人抬头。 (4)发票合同号要与信用证一致,唛头要符合信用证要 求,并注意与其他单据保持一致。 (5)货物描述是发票的主要内容,根据UCP600的规定, 发票中对货物的描述必须与信用证完全一致,包括: 品名、规格、款号、颜色等。

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(6)数量、单价、金额必须符合信用证的规定。 (7)佣金、折扣的扣除。如果信用证和合同中规定的 单价含有“佣金”(Commission),发票上应照样填 写,不应以“折扣”(Discount)字样代替。如果信 用证和合同规定“现金折扣”(Cash Discount)字样, 在发票上也应全名照打,不能只写“折扣”或“贸 易折扣”(Trade Discount)等字样。 (8)包装、重量、尺码等必须准确无误。 (9)注意是否按信用证的规定在发票中注明了特殊的 文字,该文字本身是否符合信用证及其他单据的要 求。 (10)要注意发票是否需要签章,如有手签要求,是 否手签。 (11)最后要核对发票份数是否与信用证要求一致。 确保提交符合信用证要求的发票张数及正本和副本。
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三、汇票的审核要点
(1)信用证规定应记载“Drawing Clause”时,其开证 行名称、信用证号码及开证日期等均应与信用证规定 相符。 (2)签字及/或出票人的名称应与信用证受益人的名称完 全一致。 (3)开致正确的付款人。按照UCP600第6条C款的规定: “不得开立包含以申请人为汇票付款人的信用证”, 因此不能以申请人作为付款人。付款人同时应符合信 用证规定,即期付款信用证要求汇票时,则汇票付款 人是指定付款行。承兑信用证的汇票付款人是指定承 兑行。来证中规定“以我行为付款人”(Draft Drawn on Us),即开证行为付款人。 (4)汇票金额应与商业发票所载金额相同,信用证规定 为发票金额的百分之几的(如“Draft For 90% Invoice Value”)除外。

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(5)汇票金额应不超过信用证金额或信用证项下允许 的金额。 (6)汇票金额大小写必须一致,货币必须与信用证所 规

定的相符。 (7)汇票期限应与信用证中规定的相符。 (8)汇票的出票日不能早于提单日和迟于信用证的有 效期。另外,如果信用证上对汇票的出具日期做了特 别规定,则出票日应当按照规定日期填写,否则不能 通过银行审核。 (9)如果汇票要背书,它应被正确地背书。 (10)有无“汇票”的字样。 根据《日内瓦统一票据法》,汇票中必须有“汇票” 字样出现,而英国《票据法》则无此要求,因此在实 务中,要求受益人提交的单据包含“汇票”二字,是 减少日后争议较为安全的做法。

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四、运输单据的审核要点
(1)确保运输单据种类与信用证规定的相符。 (2)收货人名称应符合信用证要求。 (3)除信用证另有规定者外,必须为全套(Fullset)的 正本运输单据。 (4)运输单据上的货名描述可采用信用证所规定的货物 描述的统称。 (5)运输单据上的价格条款或有关运费的记载应与信用 证和发票一致。 (6)如果运输单据需要背书,确保它被适当地背书。 (7)确保运输单据上没有能够使其“有瑕疵”或“不清 洁”的条款。 (8)装船批注是否符合要求

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五、保险单据的审核要点

(1)保险单据的种类应符合信用证的规定。 (2)应具备法定要件,并由保险公司或保险商或他们的 代理人签发。按照UCP600的规定,暂保单将不被接 受。 (3)确保提交全套保险单据。保险单据如出具一份以上 正本,则全部正本均应交银行。 (4)保险单据日期或保险责任生效日期不迟于发运日期。 (5)承保商品从指定装货港口或接受监管地点到卸货港 口或交货地点。 (6)投保信用证指定的险别,且已经被明确表示出来。 根据UCP600的规定,信用证中的相关条款必须对所 需投保的险别种类以及必要的附加险别加以规定。

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五、保险单据的审核要点 (7)保险单据上所记载的唛头、号码、船名、航程、 装运地、卸货地、起运日期等,必须与运输单据所记 载的不相矛盾,但无须严格等同。 (8)保单上填写的发票号码应与承保货物的商业发票 号码一致,以体现不同单据间的关联性。 (9)如果被保险人的名称不是保兑行、开证行或买方, 应带有适当的背书。 (10)确保货物投保金额要符合信用证要求。 (11)除非信用证另有规定,否则保险单据的货币应与 信用证的货币相同。 (12)保险单据上注明的赔款偿付地点,应按信用证规 定填写。如信用证未规定,应以货物运抵目的地或其 相邻地点作为赔付地点。如信用证要求赔付给某一指 定公司,应在赔付地点之后加注。 (13)保险单据涉及的其

他资料,应与信用证规定的其 他单据一致。
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六、其他单据的审核要点
(一)产地证的审核要点 (1)产地证应由信用证指定的机构签署。 (2)按照信用证要求,确保它已被签字、公证人证实、 合法化、签证等。 (3)确保产地证上面的进口商名称、唛头、货名、件 数等资料与信用证条款相符,并与发票和其他单据 一致。 (4)确保产地证上记载的产地国家符合信用证的要求。 (5)除非信用证规定,否则应提供独立的产地证明, 不要与其他单据联合使用。 (6)产地证的签发日不得迟于提单日期,但是可以迟 于发票日期。

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(二)检验证书的审核要点
(1)检验证书应由信用证规定的检验机构检验、出具, 并签字,其名称应该与信用证规定相符。 (2)检验证书的出证日期应略早于提单日期,表示是 在货物装船之前检验的结果。 (3)检验证书的内容必须与发票或其他单据的记载不 相矛盾,并符合信用证的规定。检验结果只要符合信 用证的要求就算合格。 (4)除非信用证准许,否则应确保它没有包含关于货 物、规格、品质包装等的不利声明。

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(三)包装单的审核要点
(1)它们应是独立的单据,不要与其他单据联合使用, 除非信用证准许。 (2)单据名称和份数应与信用证要求的一致。 (3)确保该单据上记载的货物名称、规格、数量及唛 头等资料与其他单据所记载的不相互矛盾。 (4)数量、重量及尺码的小计与合计须加以核对,并 须与信用证、提单及发票所记载的内容不相互矛盾。 (5)如信用证要求经签字的包装单,则应由制单人签 字。否则,包装单据无须签字。

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(四)各类函抄及附属单据的审核要点
UCP600规定,如果信用证要求提交运输单据、保 险单据或者商业发票以外的单据,却未规定出单 人或其内容时,则只要提交的单据内容看似满足 所要求单据的功能,且与其他单据的数据不矛盾, 银行将接受该单据。如果信用证要求该单据是作 为“证明书”之用时,应确保该单据被签字。

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七、寄单面函的审核要点
寄单面函是指定银行寄送给开证行凭以索偿的通 知单,开证行收到面函后应该审核: (1)寄单面函的确是交给本银行的。 (2)面函上有当前的日期。 (3)面函及所附单据属于相关的信用证号码项下。 (4)列举的单据均包含在内。 (5)单据中的金额与面函中提及的金额是一致的。 (6)寄送单据的银行(如有)是作为信用证项下的付款 行、承兑行、议付行或寄单行。 (7)付款指示清楚易懂。 (8)是否提及

有任何不符点,是否凭担保函或有保留 的付款、承兑或议付。

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第三节 常见的不符点及其处理方法

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一、信用证下单据审核的常见不符点
(一)在时间方面

1、信用证尚未生效 2、信用证未过期 3、延迟装运,或提早装货 4、未在最迟交单期内提交单据

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(二)汇票方面 (1)出具的汇票无“汇票”字样。 (2)汇票上的出票日不明。 (3)汇票的付款人不正确。 (4)汇票的付款日期不确定。

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(三)装运方面
(1)做成了转运(Transshipment Effected)。 (2)短装(Short shipment)。 (3)超装(Over Shipment)。 (4)做成了分批装运(Partial Shipments Effected) (5)货物装卸港与信用证规定不符。

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(四)金额方面 (1)超支(Over Drawing)。 (2)超过信用证金额(Credit Amount Exceeded) (3)少开支款金额(Short Drawing)。 (4)发票金额与汇票金额不相符合(The Amounts Shown on The Invoice and Draft Differ)。

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(五)运输单据
(1)运输单据不清洁。 (2)运输单据的类别与信用证要求不符。 (3)没有“货物已装船”批注或注明“货装舱面”。 (4)提单没有表明运费是否已经支付。

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(六)发票方面 (1)发票上的货物描述与信用证不符。 (2)发票上的贸易术语不正确。 (3)发票的参考号码与信用证上的不一致。 (4)发票没有做成信用证申请人名称的抬头。

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(七)保险方面
(1)提交的保险单据的类型与信用证的要求不符。 (2)保险金额不足,保险比例与信用证不符。 (3)投保的险种与信用证不符。 (4)保险日期迟于装运日期。 (5)保险单/凭证没有正确地背书。 (6)保险单投保货币与信用证规定的不符。 (7)保险赔付地点与信用证规定不符。

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(八)单据与单据之间 (1)单据之间的唛头和号码互不一致。 (2)汇票、保险单或提单的背书不正确。 (3)缺少信用证需要的单据。 (4)单据之间的重量不同。 (5)各项单据之间内容矛盾。 (6)需要签字的单据没有签字。

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二、出口商对于不符点造成拒付的应对措施
(一)争取事先避免拒付问题的发生,掌握主动权 (二)拒单后要采取必要的措施保全货物,随时掌握市 场行情的变化 (三)判断不符点是否成立 (四)据理反驳 (五)更换不符点单据 (六)寻求对方接受不符点 (七)协商降价销售或另寻买主 (八)退单退货

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?收发订单与备货 ?取得运输单据 ?催证、审证与改证 ?综合制

单、审单 ?商检报验与投保 ?交单结汇 ?办理出口退税核 ?签证与认证 销 ?办理出口托运手续 ?单证归档管理 ?办理出口报关手续
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“证同一致、单证一致、单单一致、单货一致”

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卖方备货
货物品质数量 包装符合合同

合同
商业发票 装箱单 保险单 产地证书

支付方式
电汇T/T D/P D/A

投保
投保单

L/C

签证与认证 使馆认证 出境报检单等 商检证书 租船订舱 托运单 海关监管 出口报关单
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装货单

出口配额/许可证/ 出口收汇核销单 运输单据 其它单据

汇票

银行

货物装船

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案 例 分 析
案例一:发票和汇票缮制错误导致损失

我国某进出口公司A与澳大利亚某中间商成交了一批
货物,贸易条件为CFRC5%,货物价值为USD52 500.00, 国外开来L/C总金额为USD49 875.00,并注明“议付时 扣5%佣金额给某公司”,原文为“When negotiating documents 5% commission to be deducted from amount negotiated and returned to XX”。

2013-12-21

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案 例 分 析
但是该公司制单人员在制单过程中忽视核对L/C金额,在 缮打发票和汇票时均按照合同金额USD52 500.00,议付 时银行扣除5%,按照USD49 875.00借记开证行账户。开

证行接单后来电拒付,理由是发票金额超过来证金额。经
过多次与开证行及中间商交涉均无效,只好在L/C有效期 内另赶制新发票和汇票,即金额改为USD49 875.00,再 扣去5%佣金,白白损失了5%的金额合计USD2 493.75的 收入。
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案 例 分 析
分析: 本案例中A公司的制单人员因缺乏经验,并对缮制单据

复核把关不严格,以致中了国外商人设下的圈套。
(1) 忽视审查L/C金额与合同金额是否相符。

本案来证总额为USD49 875.00,A公司在审核信用证时并
没有能发现L/C所列金额与合同不相符。按照合同,总金额 为USD52 500.00,而不是USD49 875.00。

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案 例 分 析
制单人员对于L/C上“议付时扣5%……”错误理解为:

L/C上金额是合同总金额USD52 500.00扣5%佣金后的
净额USD49 875.00,于是在缮制发票、汇票时均按照 合同规定办理。开证行发现单证不符予以拒付是必然的。 这个错误本来可以避免,只是由于A公司审证制单把关 不严格,才误入了国外商人设下的圈套,等于白送了

5%的佣金给人家。

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案 例 分 析
(2) 审证制单要有全面的专业知识和较强的责任心。 审证是一项既细致又专业性很强的工作,工作人员

稍有疏忽就会带来不可弥补的损失。作为外贸单证工
作人员,不仅要具备良好的专业知识,熟悉合同的条 款及操作方法,而且要有风险防范意识和丰富的经验, 否则,就会给外方有敲诈机会,给自己

带来不必要的 损失。

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案 例 分 析
综上所述,出口企业在进行对外贸易的过程中,一定

要严格遵守诚信互利的原则,遇到不能履行的条款,要
及时与对方协商解决,采取补救措施,切不可隐瞒事实, 采用不正规的方式收回货款。进口企业在收取货物,支 付货款前,也一定要严格审查单据,查核其与实际情况 是否相符,以便及时对不符事实的单据提出异议和拒收。

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案例二:关于单证表面相符的一个案例 某年3月间,我国某工艺品进出口公司与巴基斯坦BC 贸易有限公司成交一笔贸易。6月5号对方开来信用证, 有关部分条款规定:“……350 SET OF DINNER SET ,PRICE:USD35.00PER SET, C&F KARACHI, SHIPMENT FROM QINGDAO TO KARACHI, SHIPPING MARK TO BE ‘B.C./381 AND 451 / KARACHI’ ONLY.”(350套西餐具,价格每套35美元, C&F卡拉奇,从青岛装运至卡拉奇,运输标志仅为 “B.C./381 AND 451 / KARACHI”)。我工艺品进出口 公司根据上述信用证条款,在装运后即备齐单据向议 付行N银行交单,未料到单寄至国外,开证行I银行提 出拒付意见:“第XXX号信用证项下单据存在如下不 符点:

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(1)提单及发票等单据上表示的运输标志与信用证不 符。信用证规定‘B.C./381 AND 451 / KARACHI’你 提单及发票等单据上的运输标志为‘B.C./381 &451 / KARACHI’。 (2)信用证规定价格为 USD35.00PER SET, C&F KARACHI ,你发票上表示 价格条件为USD35.00PER SET, CFR KARACHI (3)包装单上运输标志栏表示:‘AS PER INVOICE’, 系据哪个发票?漏发票号码,应表示出依据第XXX号 发票。根据上述单证不符,我行无法接受。单据暂代 保管,请告处理意见。” 工艺品进出口公司接到上述开证行拒付意见后,认为 对方所提的完全是挑剔性意见,做出反驳,但事与愿 违,最终,工艺品进出口公司只好又向买方进行商洽, 并了解到对方主要由于国际市场疲软才拒付,通过几 次洽商,让价10%而结案。 从上例中看出单据的重要性。银行在审查时所谓“单 证相符”,要求单证表面上也要相符。所以,虽然 AND 与& 意思一致,但信用证上清楚地写着 ‘B.C./381 AND 451 / KARACHI’ ONLY,所以, AND 与&构成单证不符。C&F 、CFR尽管意思相同, 2013-12-21 国际结算 但也构成单证表面上的不符。所以,银行有理由拒付,

案例三 银行接受有不符点的单据是否意味着其以 后也要接受类似的不符点? 案情:某议付行向一家国外开证行提交的单 据并拒付了,原因是其提交了保险凭证而不是 保险单。而这一不符点在前两批交货时被开证 申请人接受过。现提交的是第三套有相同不符 点的单据。开证行称开

证申请人拒绝接受该套 单据,原因是提交了保险凭证而不是保险单。

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分析:除非当地法律另有规定,一家银行以前 曾接受有不符点单据(无论开证申请人是否接 受该不符点)的事实,并不意味着该银行必须 接受以后提交单据中类似的不符点。拒付理由 成立。

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案例四
关于发票、海运提单和装箱单上的货物描述的一个案 例 案情:信用证里的货物描述规定如下: Clock Movement (闹钟机芯) ‘O.K’ BRAND QUARTZ CLOCK MOVEMENT WITH SWITH (“OK”牌石英钟闹钟机芯带开关) 可是,议付行所提交装运单据(发票、海运提单、 装箱单)上的货物描述为:‘O.K’ BRAND QUARTZ CLOCK MOVEMENT WITH SWITH (“OK”牌石英 钟闹钟机芯带开关) 请问:遗漏货物名称“Clock Movement”(闹钟机 芯)是不符点吗?
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分析:根据UCP500第37条c款的规定“商业发票的货 物描述必须与信用证中的描述一致,至于所有其他单 据,货物描述则可使用统称,但不得与信用证货物描 述有抵触”。据此,实务中必须区分商业发票和商业 发票以外的其他单据。 在这一点上,UCP600继承了UCP500的精神。 UCP600中第14条e款规定:“除商业发票外,其他单 据中的货物、服务或履约行为的描述,如果有的话, 可使用统称,但不得与信用证中的描述相矛盾。” UCP600第18条c款规定:“商业发票中货物、服务 或行为的描述必须与信用证规定的内容一致。”由此 可见,UCP600并没有规定必须严格“镜像”相符,而 只要一致即可。

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在本案中,信用证的货物描述中“Clock Movement (闹钟机芯)”一词出现了两次,大概是一次作为总 标题随后以更详细的货物描述。提交的商业发票和其 他单据都遗漏了“Clock Movement ”(闹钟机芯)作 为总标题。可是更详尽的货物描述与信用证规定的完 全一致。 至于发票以外的单据,遗漏“Clock Movement” (闹钟机芯)并不重要,因为在这些单据中的货物描 述仍然符合了“货物描述则可使用统称,但不得与信 用证货物描述有抵触”的要求。 结论:本例中不应该视为不符点。
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案例五
下列打印错误是否构成不符 (1)发票显示受益人地址中的邮政区号为 “0256”而不是“2056”。 (2)空运单显示在空运单上指定的“收件人” 的姓为“Chai”而不是“Chan”。 (3)空运单显示受益人的地址为 “INDUSTRIAL PARL”而不是“INDU STRIAL PARK”(工业区)。所述发票和空运 单能作为不符单据拒受吗?

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分析 (1)邮政区号,仅仅作为邮政使用,在这种情 况下(用以指出谁开的发票)不应

该是拒受发 票的理由。 (2)姓氏,认识到即使同一地址也或许的确存 在另外有人刚好是这个姓(Chai),可以被当 作空运单拒受的理由。 (3)由于实际上不存在地址为“INDUSTRIAL PARL”的危险,这种明显的打印错误不应该视 为不符点,不成为空运单拒受的理由。无论怎 样,对于受益人而言,要想顺利地得到信用证 下的付款,杜绝打印错误是有必要的。

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