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第八课:第二框

发布时间:2014-02-10 09:44:20  

第八课第二框

征税和纳税

“税收”的由来
“税”字由“禾”与“兑”两字组 成“禾”指农产品,“兑”有送达的 意思。两个字组合为“税”字,其本 来意思是社会成员向国家送交农产品。 这个字形象地反映了中国古代税收的 基本来源和征收内容。
中华税收史话

一、税收及其种类
1.税收的含义:是国家为实现其职能,凭
借政治权力,依法取得财政收入的基本形式 。

◆税收的主体----国家 ◆税收的目的----实现国家职能 ◆凭借的手段----政治权力 ◆依据----法律 ◆税收的地位----取得财政收入的 基本形式

* 世界上有没有不收税的国家呢? 为什么?
赋税是喂养政府的娘奶。

有国就有税
*国家可不可以随意地征税?

有税必有法

税收不能随心所欲,没 有标准。税法是税收的 法律依据和法律保障。

2、税收的特征
(1)强制性
[案例探究]
广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登 记证便私下出租临时商铺,在03年至04年间共取得商铺 租金收入34万元,从未向税务机关申报纳税。税务机关依 法将其移送司法机关,司法部门以偷税罪起诉黄某,05年 6月海珠区法院根据《刑法》有关规定,对黄某偷逃营业 税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共 20383.11元的行为,判处黄某有期徒刑11个月,并处罚 金4万元。

问:从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点?

(2)无偿性
[名人名言] 关于税收,伟大的无产阶级革命导师 列宁说过:“所谓赋税,就是国家不用 付任何报酬而向居民取得东西。”

特征?

问题:这句名言说明了税收具有什么

(3)固定性
1980
2006 2008 2000元 2011 3500元

800元

1600元

国家在征税之前就以法律的形式,预先规定 了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能 随意改变。 税收具有固定性,并非是一成不变,它会 随着经济社会发展,根据实际情况而变化。

税收三个特征之间的关系
固定性

决 定

决 定

强制性





无偿性





3.我国税收的种类
流转税 以交易 额和劳 务为对 象 营业税 增值税 消费税 关税 所得税 资源税 财产税 行为税 以各种 以开发 以拥有 以特定行 所得额 利用资 或支配 为为征税 为对象 源为对 的财产 对象 象 为对象 企业所 矿产税 房产税 屠宰耕地 得税、 城镇土 契税 占用车船 个人所 地使用 遗产税 使用筵席 得税等 税 税

征税 对象

主要 税种

A

增值税

?征税对象:生产经营中的增值额 ?纳税人:我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳 务以及进口货物的单位和个人 ?征税标准:增值税的基本税率是17%

?征税意义:可以避免对一个经营额重复征

税,也可以 防止前一生产环节的偷漏税行为。

计算: B厂从A厂购进5000元棉布,做成床单
卖了8000元,B厂的增值税应该交多少?

8000-5000=3000元

3000×17%=510元

B

个人所得税

?征税对象:个人所得 ?征税标准:实行超额累进税率和比例税率。

?纳税人:分在我国境内有住所和无住所两种情况。

?征税意义:是国家财政收入的重要来源,也是调 节个人收入分配,实现社会公平的有效手段。

特 点 :

所得越多,税率越高; 所得越少,税率越低.

个人工资薪金所得税率
级数 1 2 3 4 5 6 7 全月应纳税所得额 不超过1500元的部分 超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部 超过9000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分 税率% 3 10 20 25 30 35 45

应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额

个体工商 户的生产 经营所得

工资、薪 金所得

稿酬所得

财产租赁 所得

财产转让 所得

个人所得税 的应税项目
偶然所得 劳务报酬 所得

利息、股 息、红利 所得

什么,交税?! 我不偷不抢的, 辛辛苦苦赚的钱 还要塞进别人腰 包,想都别想!

问题:(1) 你认为这位老板的想法对 吗?为什么?
(2) 还有人认为,税收对国家有利,

对公民无利,你怎么认为?

交通

医疗

教育

赈灾

?我国的税收是取之于民,用之于民

?公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防 环境

通讯

二、依法纳税是公民的基本义务
1、依法纳税的必要性
(1)税收取之于民,用之于民,国 家利益、集体利益、个人利益在根本 上是一致的。 为什么要 纳税?

(2)国家各种职能的实现,必须依靠 社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

(3)每个公民在享受国家提供的各种服 务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。

2、违反税法的行为
行为 表现 伪造、变造、隐匿、擅自 销毁账簿等,进行虚假的纳 税申报 拖欠税款 虚列虚报出口货物数量、 价格、虚报自然灾害 手段 目的

偷税

欺骗隐瞒 不缴少缴

欠税 骗税

拖延时间 拖欠税款 欺骗 获得税收 优惠

抗税

威胁、围攻、殴打税务人员 暴力威胁

不纳税

王某承包了一家服装厂,由于种种原因,产品 销路不畅,积压严重,资金周转困难,工人工资 不能按时发放。为此,王某决定销售收入不记帐, 而是作为集资款入帐,作为企业流动资金,以逃避 纳税。后经举报,检察机关依法对王某提起公诉。
请问:王某的做法属于哪种违反税法的行为?

偷税

某电子厂厂长刘某以贷款被骗为由,应缴税 款迟迟不交,税务人员多次催缴,刘某却从银 行转走大笔资金,仍以无钱为由拒

不缴纳税款。 司法机关对其依法实施拘留。期间,该厂缴清 了全部税款和罚款。 请问:该厂及刘某的行为属于哪一种违反税 法的行为?

欠税
相关链接:
应纳项目的纳税期限为1~15天,超过5天未缴纳税款; 或纳税期限为30天,超过7天未缴纳税款,就属于欠 税行为。

某市五金电线厂等五家企业与当地税务部门 相互勾结,在短短4个月内,开出200多份,总金 额为1.9亿元的的空头发票和45份假已税证明。 骗取国家出口退税1218多万元。此案已告破。 请问:该市五金厂及地方税务部门的行为 属于哪种违反税法的行为?

骗税

陈某是一家小企业的负责人。从2004年到2007 年,该企业应缴税714万,但他拖拖拉拉只交了16 万元。2007年1月,税务机关催缴未果,遂依法对 该企业库存款进行扣押。而陈某不单不配合税务 工作,反而带人拦阻,煽动不明真相的职工围攻, 辱骂甚至殴打税务人员。2007年5月,当地人民法 院以抗税罪判处陈某有期徒刑1年,并处以罚金50 万元。 请问:行为属于哪一种违反税法的行为?

抗税

1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 偷税 行为. 少缴税款1458.3万元.其行为是_______ 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款. 税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我 就让他站着进来,横着出去”.其行为是抗税 _______ 行为. 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税 欠税 行为. 款24.8万元.其行为是______ 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 骗税 行为. 家出口退税3000万元.其行为是_______

晓庆公司税案

2002年7月24日,刘 晓庆被依法逮捕。据查 证,北京晓庆文化艺术 有限责任公司自1996年 以来采取不列、少列收 入、多列支出等手段隐 瞒收入偷逃税款1458.3

万元。

3、增强依法纳税的意识
(1)履行义务--依法纳税 (2)行使权利--公民要增强对国家公职人员 及公共权力的监督意识。以主人翁的积极态度关 注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家 的利益.

名词点击:纳税人和负税人
纳税人是指税法规定的直接负有纳税 义务的单位和个人。

负税人是指实际或最终承担税款的单 位和个人。

征 税 和 纳 税

一、 税收及其 种类

1、税收的含义 2、税收的特征 3、税收的种类

1、依法纳税的必要性
违反 二、依法纳税是 2、违反税法的行为 税法 公民的基本义务 3、纳税人意识

树立正确的主人翁意识 依法纳税的必要性

1 、在市场上经常见到这样的情形:顾客问能否优惠一点? 售货员回答说,

不要发票就优惠你一点钱。根据材料 回答:
发票是买卖双方权利与义务的合法凭证,是计算国家税收的 依据。商家不开发票 ( ) A.是偷逃国家税款的行为 B.表明企业具有经营自主权 C.消费者将得到实惠,最终有利于消费 D.是骗税行为,应受到法律制裁

2、 下列对公民依法纳税、诚信纳税必要 性的认识正确地有 ( ) ①这是公民的基本义务 ②税收是国家实现其职能的物质基础 ③是国家向公民提供服务的前提和保证 ④是公民爱国的具体表现 ⑤是实现人民根本利益的保证 A.①②③④ B.①③④⑤ C.①②③④⑤ D.①②④⑤

3、 税收与财政的关系是( B ) A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的,而财政不是

4、 属于抗税行为的是: (

D)

A、将销售收入作为集资款入账,不纳税
B、按纳税期限滞纳税款达20天 C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税

D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查


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