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第5章练习题 答案

发布时间:2014-05-22 14:19:24  

第五章练习题 答案

1、

*9年1月1日

借:交易性金融资产——成本 1 000 000

投资收益 5 000

应收利息 40 000

贷:银行存款 1 045 000

*9年1月5日

借:银行存款 40 000

贷:应收利息 40 000

*9年12月31日

借:交易性金融资产——公允价值变动 60 000

贷:公允价值变动损益 60 000

借:应收利息 40 000

贷:投资收益 40 000

10年1月5日

借:应收利息 40 000

贷:银行存款 40 000

10年4月20日

借:银行存款 1 080 000

贷:交易性金融资产——成本 1 000 000 ——公允价值变动 60 000 投资收益 20 000

借:公允价值变动损益 60 000

贷:投资收益 60 000

20×9年1月1日:

借:持有至到期投资——成本 1 100 000

贷: 持有至到期投资——利息调整 150 000

银行存款 950 000

20×9年12月31日:

借:银行存款 40 000

持有至到期投资——利息调整 26 120

贷:投资收益 66 120

20×0年12月31日:

借:银行存款 40 000

持有至到期投资——利息调整 27 938

贷:投资收益 67 938

以下三年原理同上

2×03年12月31日

借:银行存款 1 100 000

贷:持有至到期投资——成本 1 100 000

3、

20×9年7月13日:

借:可供出售金融资产——成本 1 503万

贷:银行存款 1 503万

20×9年12月31日:

借:可供出售金融资产——公允价值变动 97万

贷:资本公积——其他资本公积 97万

20×0年2月1日:

借:银行存款 1 297万

投资收益 303万

贷:可供出售金融资产——成本 1 503万

——公允价值变动 97万

借:资本公积——其他资本公积 97万

贷:投资收益 97万

4、20×9年1月1日

借:持有至到期投资——成本 1000万 ——利息调整 100万

贷:银行存款 1100万

20×9年12月31日

借:持有至到期投资——应计利息 100万

贷:投资收益 70.4万 持有至到期投资——利息调整 29.6万

2×10年1月1日

借:银行存款 955万

贷:持有至到期投资——成本 800万 持有至到期投资——利息调整 56.32万 持有至到期投资——应计利息 80万 投资收益 18.68万

借:可供出售金融资产——成本 200万 可供出售金融资产——应计利息 20万 可供出售金融资产——利息调整 18.75万 贷:持有至到期投资——成本 200万 持有至到期投资——利息调整 14.08万 持有至到期投资——应计利息 20万 资本公积——其他资本公积 4.67万

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