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多行不义必自毙

发布时间:2014-06-15 13:55:12  

多行不义必自毙——万福生科“造假门”案例分析

1、公司概况

公司名称:万福生科(湖南)农业开发股份有限公司;

上市时间及股票名称、代码:于2011年9月27日在创业板上市,股票简称“万福生科”,股票代码“300268”;

所属行业:农牧饲渔;

主营业务:稻米精深加工系列产品的研发、生产和销售;

法人代表:龚永福。

2、事件曝光

2012年7月31日龚永福在深交所互动交流平台信誓旦旦地说:“作为一名扔掉铁饭碗自主创业的民营企业创始人,我可以自豪地告诉大家,公司的业绩是真实的。”仅仅三个多月后,2012年11月23日,万福生科收到深交所公开谴责的信息,公开致歉,事件曝光。

3、万福生科涉嫌造假事件回顾

2011年9月创业板上市。

2012年9月初涉嫌违反相关证券法律法规,受到调查。

2012年9月19日万福生科停牌,接受证监会立案调查。

2012年10月29日万福生科复牌,股价直接封死跌停。

2012年11月23日万福生科被深交所公开谴责。

2012年半年年度报告虚增营业收入1.88亿元左右,虚增营业成本1.46亿元左右,虚增净利润4023.16万元。

2013年3月2日,万福生科发布自查公告,承认财务造假:2008年至2011年累计虚增收入7.4亿元左右,虚增营业利润1.8亿元左右,虚增净利润1.6亿元左右。

这意谓着该公司这4年近半数的营业收入和大部分营业利润都是虚构出来的。如果按公司真实业绩,根本无法上市。

2012年5月10日证监会公布处罚决定:

1、对万福生科:给予警告并罚款30万元;董事长龚永福、CEO覃学军给予警告并各处以30万元罚款,终身证券市场禁入;同时对严平贵等其他19名高管给予警告并处以25万元至5万元罚款。但不触及终止上市条件。

2、对平安证券:给予警告并没收其万福生科发行上市项目的业务收入2,555万元,并处以2倍的罚款,暂停其保荐机构资格3个月;对保荐代表吴文浩、何涛各罚款30万元,并取消保荐资格,终身市场禁入。

3、对中磊会计师事务所:给予警告并没收业务收入138万元,并处以2倍的罚款,撤销其证券从业许可。对签字会计师王越、黄国华给予警告并分别处10万元、13万元罚款,终身市场禁入。对签字会计师邹宏文给予警告并处3万元罚款。

4、对博鳌律师事务所:给予警告并没收业务收入70万元,并处以2倍的罚款,且12个月内不接受其出具的证券发行专项文件;对签字律师刘彦、胡筠给予警告并分别处以10万元的罚款,终身市场禁入。

分析题目:

(1)万福生科会计造假的动机是什么,和其他造假公司动机有何不同?(结合公司及地区背景分析)

(2)分析万福生科的具体造假手段。(和课程中收入确认、资产确认知识点联系分析)还有哪些造假手段值得注意?

(3)分析相关处罚力度及对其他公司的警示作用如何,评价现行证券监管的有效性,可否提出一些建设性的建议。

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