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新教材版收入与分配

发布时间:2013-12-03 09:00:58  

第7课

个人收入的分配

高考提能 1.认识我国收入差距的现状

收入差距的表现

国家宏观政策 统筹区域发展

区域收入差距,主要指东 西部收入差距 行业收入差距,主要指垄 断行业收入过高
城乡收入差距

加强对垄断行 业的改革
统筹城乡发展

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第7课

个人收入的分配

收入差距的表现

国家宏观政策

完善收入分配制度, 加大财政对保障人 居民收入在国民收入分配中的比重 民生活的支出力度, 过低 由“国富”向“民 富”转变 提高最低工资标准, 劳动报酬在初次分配中的比重过低 建立工资正常增长 机制

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第7课

个人收入的分配

2.合理认识我国维护社会公平的具体措施
知识角度 效率与公 平的关系 具体措施 效率是公平的物质前提,所以维护公平的根本措 施在于推动生产力的发展(把蛋糕做大)

个人消费品 坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存 的分配制度 的分配制度,促进居民收入来源的多样化

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第7课

个人收入的分配

知识角度 国 民 收 入 的 初 次 分 配 保证居民收 入在国民收入 分配中占合理 比重 保证劳动报 酬在初次分配 中占合理比重

具体措施 ①理顺国家、企业和个人的分配关系;②完 善收入分配制度,打破单一的按劳分配,促进 居民收入的多样化;③发挥财政在再分配中的 作用,健全社会保障体系和医疗卫生体制,保 障和改善人民生活水平 逐步提高最低工资标准,建立企业职工工资 正常增长机制和支付保障机制

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第7课

个人收入的分配

知识角度

具体措施

国民收入 的再分配

①再分配更加注重公平,加强政府对收入分配的调 节,保护合法收入,调节过高收入,取缔非法收入; ②强化税收调节,特别是个人所得税的调节,整顿分 配秩序,防止两极分化;③调节财政对社会保障体系 和医疗卫生体制的支出力度,发挥财政促进社会公平、 改善人民生活的作用

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第7课

个人收入的分配

3.维护社会公平的经济意义 (1)效率与公平:效率是公平的物质前提,公平是提高 经济效率的保证。维护社会公平有利于调动劳动者的生产 积极性,推动生产力发展,提高经济效率,增加社会财富。 (2)分配与消费:维护社会公平,有利于缩小收入差距, 从而提升整个社会的消费水平,有利于引导生产,扩大内 需。

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第7课

个人收入的分配

(3)社会主义市场经济的特点:维护社会公平,有利于 缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距,实现共 同富裕的目标。 (4)科学发展观:维护社会公平是坚持以人为本、全面 协调可持续、统筹兼顾的要求。

(5)经济发

展方式:维护社会公平,有利于促进经济增 长由主要依靠投资、出口拉动向依靠投资、出口与消费协 调拉动转变,实现经济发展方式的转变。

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第7课

个人收入的分配

?

命题角度1

命题探究 维护公平的措施

例3

[2012· 课标全国卷] 阅读材料,完成下列各题。

改革开放以来,我国居民收入不断增加,1978年我国职工 工资总额为568.9亿元,2009年达到40 288.2亿元;职工平 均工资由1978年的615元增加到2009年的32 736元。 材料 在我国居民收入不断增加的同时,收入分配中 的一些问题也逐步显现出来。

2009年,我国的最低工资是我国人均GDP的25%,世 界平均为58%;我国最低工资是我国平均工资的21%,世 界平均为50%。
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第7课

个人收入的分配

我国居民收入在国民收入初次分配、再分配中的比重 分别如图(a)、图(b)所示。

——摘编自2011年3月7日《经济观察报》

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第7课

个人收入的分配

我国居民收入在国民收入初次分配、再分配中的比重 分别如图(a)、图(b)所示。

——摘编自2011年3月7日《经济观察报》
根据材料概括我国国民收入分配中存在的问题,并结 合《经济生活》知识提出解决问题的政策建议。

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第7课

个人收入的分配

[答案] 问题:与世界平均水平相比,最低工资在人 均GDP中占比低,在平均工资中占比低,最低工资水平偏 低。居民所得在初次分配和再分配中占比呈减少趋势,政 府和企业所得占比呈增加趋势,国民收入分配结构不合理。 对策:提高居民收入在国民收入分配中的比重;提高 劳动报酬在初次分配中的比重;逐步提高最低工资标准; 建立职工工资和居民收入的正常增长机制;建立和完善社 会保障机制,促进社会公平。

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第7课

个人收入的分配

[解析] 此题考查维护公平的措施。材料主要反映了 我国职工工资水平较低,以及国家、企业和个人三者分配 不合理的现状。解决我国劳动报酬和居民收入过低的现状, 必须在初次分配中提高居民收入的比重、提高劳动报酬的 比重,再分配中发挥财政、税收的调节作用。 [点拨] 解答图表类试题,要做到“三看两对比”, 即看表头、看内容(纵看看趋势,横看看差距)、看小注, 对比图表内容、对比图表与小注。

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第7课

个人收入的分配

?

命题角度2

效率与公平的关系

例4 [2011· 江苏卷] 下图表示效率与收入差距的关系, 横轴X代表收入差距,纵轴Y代表效率,原点O表示绝对的 平均主义和绝对的低效率。曲线表示效率随着收入差距的 扩大而变化的情况。该图表明( )

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第7课

个人收入的分配

①在X1之前,效率与

收入差距成反方向变化 ②收入差距扩大到一定程度之后,效率会降低

③收入差距扩大具有激励作用,效率将会提高
④将收入差距控制在一定限度内有助于保持较高的效 率 A.①② C.②③ B.①④ D.②④

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第7课

个人收入的分配

[解析] D 此题考查效率与公平的关系。分析图表 可知,在X1之前,效率与收入差距成正方向变化,故①错 误。②符合图表的表述,应选。③的说法片面,忽视了拐 点之后的变化情况,故不选。④表述准确,符合图表。故 选D。 [点拨] 图表解读类试题的解答,要做到“两直观”、 “三对比”。所谓“两直观”是指直观呈现图表内容,直 观呈现图表表明的趋势,“三对比”是指对比材料与图表, 对比图表内容,对比图表与选项。

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第7课

个人收入的分配

时事预测
让改革发展成果惠及全体人民 2012 年 9 月 14 日, 人社部劳动工资研究所在第七届新 人力论坛上发布的《2011 中国薪酬报告》显示,2011 年, 我国居民收入增长远远低于财政收入和企业收入增长,使 得居民收入占国民收入相对比重不升反降①。 近年来多项研 究表明,主要指标分配率(劳动报酬总额占国内生产总值比 重)呈下降趋势②,分配率从 1990 年的 53%下降到 2006 年 的 40%左右,远低于 54%~65%的世界普遍市场经济成熟 国家水平,并认为该份额将持续降低。工资收入仅占企业 运营成本的不到 10%,远低于发达国家的 50%。
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第7课

个人收入的分配

热点解读 1.居民收入在国民收入中占比过低,对我们经济发 展有何影响? (1)效率是公平的保证。居民收入过低,导致社会财 富分配不公平,不利于调动劳动者的积极性,不利于生产 发展。 (2)收入是消费的前提和基础。居民收入过低,不利 于扩大居民消费,提高社会整体消费水平。 (3)共同富裕是社会主义市场经济的根本目标,居民 收入过低,社会分配不公,不利于提高人民生活水平,阻 碍全面小康社会建设,违背科学发展观以人为本的理念。
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第7课

个人收入的分配

2.在国民经济发展中如何才能提高居民收入和劳动 报酬的比重? (1)完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配 制度,为社会公平提供制度保障。 (2)提高居民收入在国民收入分配中的比重,提高劳 动报酬在初次分配中的比重,提高最低工资标准,建立企 业职工正常的工资增长机制。 (3)再分配更加注重公平。落实分配政策,发挥财政 和税收的调节作用,推动社会保障制度建设。 (4)生产决定分配。大力发展生产力,推动经济发展, 为收入分配公平提供物质保障。
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第7课

个人收入的

分配

命题预测 1.我国政府强调,要深化收入分配制度改革,努力 提高居民收入在国民收入分配中的比重,提高劳动报酬在 初次分配中的比重。这有利于( ) ①降低中等收入者的比重 ②健全企业职工工资正常 增长机制 ③提高低收入者的收入,促进社会公平 ④提 高最低工资标准和高管人员薪酬 A.①② B.②③ C.①④ D.③④ [解析] B 此题考查维护公平的意义。这一措施有 利于扩大中等收入者的比重,故排除①。这一举措的目的 在于提高低收入人群的收入,调节过高收入,故排除④。
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第7课

个人收入的分配

2.我国行业之间职工工资最高与最低相差15倍左右; 收入最高的10%人群与收入最低的10%人群的收入差距,20 年间从7.3倍上升到23倍;我国城乡居民收入比达到3.3。 下列措施有利于改变这一局面的是( ) ①统筹城乡发展 ②鼓励按生产要素参与分配 ③提 高最低工资标准 ④限制垄断行业发展 A.①③ B.②④ C.①② D.③④

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第7课

个人收入的分配

[解析] A 此题考查维护公平的措施。②会导致收 入差距拉大,故排除。对垄断行业应该加强改革,而不是 限制其发展,排除④。

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第7课

个人收入的分配

3.2012年我国经济增速目标调低为7.5%,主要是为 了结构调整,使同样的经济总量能够换取更大的经济效益, 使百姓得到更多的实惠。7.5%的增长目标,看似慢,其实 快,慢是相对于粗放式发展方式而言,快是指在经济结构 调整后经济发展更加强劲;这一预期目标的调整,还有利 于纠正一些地方只盯住GDP而忽视解决收入分配结构失衡 等问题,向全社会传递一个明确的信号:政府应更加注重 民生质量,更加注重社会公平。 运用收入与分配的知识,说明国家应如何实现经济社 会更好的发展。

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第7课

个人收入的分配

[答案] ①发挥财政促进资源合理配置的作用,实现 经济更高水平、更高质量的发展。②发挥财政促进社会公 平、改善人民生活的作用,建立健全社会保障体系,提高 人民生活水平。③坚持和完善按劳分配为主体、多种分配 方式并存的分配制度,形成合理有序的分配格局。④正确 处理效率与公平的关系,既要提高效率,又要实现公平, 推动经济社会协调发展。 [解析] 此题考查维护公平的措施。维护社会公平, 关键要调整国家、企业和个人三者之间的收入分配关系, 当前特别要提高居民收入在国民收入分配中的比重,故此 题首先应该强调财政的作用。其次立足分配制度、效率与 公平的关系来分析分配与经济发展的关系。
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第7课

个人收入的分配

易错点2 按生产要素分

配的意义 2.下面是我国某城市一居民家庭2012年上半年收入 构成一览表,图表表明( )
内容 工资、薪 股票、利 经营书店 出租房屋 金收 息收 收入 收入 入 益 其他 收入

比例(%)

20

36

25

10

9

注:财产性收入,一般是指家庭拥有的动产(如银行存 款、有价证券等)或不动产(如房屋、车辆、土地、收藏品 等)所获得的收入。

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第7课

个人收入的分配

①财产性收入已成为居民收入的重要组成部分 ②投 资方式多样化带来收入来源多样化 ③按生产要素分配已 成为我国的主要分配方式 ④居民的各种收入都受国家保 护 A.①② B.②④ C.③④ D.②③

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第7课

个人收入的分配

[解析] A 此题考查按生产要素参与分配的意义。通 过图表可知,财产性收入成为主要收入来源,故①正确。 图表表明家庭收入的多样化,故②正确。按劳分配是主要 分配方式,排除③。国家保护居民的各种合法收入,排除 ④。

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第7课

个人收入的分配

易错点3 初次分配与再分配 3.再分配更加注重公平是实现社会公平的重要举措。 下列体现再分配更加注重公平的措施是( ) A.提高企业职工最低工资标准 B.调整银行存贷款利率 C.提高城市居民最低生活保障标准 D.建立企业职工工资正常增长机制

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第7课

个人收入的分配

[解析] C 此题考查国民收入的初次分配与再分配 的区别。初次分配主要强调在物质生产领域的分配,再分 配主要通过国家财政支出实现。A、D属于初次分配;B属 于经济政策,不属于分配政策,故都排除。城市居民最低 生活保障需要发挥财政的作用,故答案为C。

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第7课

个人收入的分配

易错点4 效率与公平的关系 4.某村有30亩河滩地,因常发洪水被各承包农户摞 荒。村委会协调将其转包给一养蟹人,农户获得每亩100 元补偿款。养蟹人每年净收益8万元。合同到期后,农户 见有利可图要求收回土地,但农户无养蟹技术,好处无从 实现。经村委会协调,养蟹人每年每亩再补偿100元。养 蟹人之所以让步续约,是因为若不承包,收益为零,现每 年只是减少收益3 000元。一年后,农户获得更多的土地 补偿并参与蟹场生产,收入增加。养蟹人与农户关系改善, 经营成本下降,且蟹的消费量上升,养蟹人净收益反而增 加了1 000元。 结合材料说明效率与公平的关系。
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第7课

个人收入的分配

[答案] 在社会主义市场经济条件下,效率与公平具 有一致性。①一方面,效率是公平的物质前提。养蟹人收 益增加,才有可能对农户每年每亩再补偿100元。另一方 面,公平是提高效率的保证。农户获得100元的

再补偿并 参与蟹场生产,这不仅促进了财富的公平分配,而且随着 农户收入增加,蟹的消费扩大,也增加了养蟹人的收入, 进一步提高了效率。②效率和公平分别强调不同的方面, 二者又存在矛盾。这表现在养蟹人与农户在利益上需要相 互协调。 [解析] 此题考查效率与公平的关系,所以必须立足 两个方面来分析,一是强调效率是实现公平的物质前提, 二是强调公平是提高效率的保证。
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第8课

财政与税收

考纲概览
1.财政收入与支出:财政收入的构成;税收与财政 的关系;影响财政收入的因素;财政收支平衡。 2.财政的作用:财政与基础设施工程;财政与宏观 调控;财政与人民生活保障。 3.税收及其种类:税收;税收的基本特征;税收的 种类;税收的作用。 4.依法纳税:纳税人;负税人;依法纳税。

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考向定位
1.从知识的考查看,主要立足宏观政策,通过财政 与生产的关系、财政与分配的关系、财政与消费的关系, 考查财政和税收的作用。 2.从试题类型上看,试题多以措施类和意义类为主 ,主要考查财政和税收在调节生产发展、优化资源配置、 扩大消费、维护社会公平等方面的作用。

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第8课

财政与税收

【基础整合】
物质保障 合理配置

经济发展水平和分配政策

社会保障支出

赤字

财政收入 强制性、无偿性和固定性

偷税、欠税、骗税、抗税

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第8课

财政与税收

【同步检验】 1.判断正误 (1)财政收入越多越好。( ×) (2)通货膨胀时必须采取扩张性财政政策。( × ) (3)个人所得税调节社会化大生产。 ( × ) 2.连线:认识财政支出用途 经济建设支出 提高养老保险金 科教文卫事业支出 支援农村生产 行政管理支出 增加公务员工资 社会保障支出 偿还到期国债 债务支出 免除学生学杂费
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第8课

财政与税收

3.2012 年一季度全国27个省财政收入增速下降。引 发这一现象的原因可能是( ) ①居民收入增加,消费水平提高 ②国家“国强民富” 战略的实施 ③各地经济增长速度放缓 ④国家财政社会 保障支出增加 A.①④ B.②③ C.①③ D.②④ [答案] B

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第8课

财政与税收

?

考点一

国家收入的分配 考点突破

1.财政收入与支出
(1)财政 ①含义:国家的收入与支出就是财政,财政收入和支 出是国家参与社会分配的两个方面。 ②实现形式:财政主要是通过国家预算的形式实现的。 ③本质:一种收入分配关系。

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第8课

财政与税收

(2)财政收支的关系
财政收入 税收收入、利润收入、债务收入和其他收入

经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国

财政支出 防支出、社会保障支出、债务支出 财政收支平衡:收入大于支出略有盈余,或支出大 收支关系 于收入略有赤字;财政盈余:收入>支出;财政赤字: 收入<支出

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第8课

财政与税收

(3)影响财政收入的因素 ①经济发展水平:对财政收入的影响是基础性的,二 者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展,才能保 障财政收入持续增加。

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第8课

财政与税收

②分配政策
分配比例 国家财政集 中的财富过多 国家财政集 中的财富过少 影响 不利于企业生产的 企业和个人收 扩大和个人购买力的 入减少 提高
直接影响国家职能 企业和个人收 的有效发挥,降低财 入增加 政的作用

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第8课

财政与税收

③解决措施:在经济发展的基础上,制定合理的分配 政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续 发展和人民生活水平的不断提高。 特别提示 发行国债属于扩张性的财政政策,因为国 家发行国债的目的在于弥补财政赤字,增加支出,意味着 国家财政向市场投放的货币量加大。

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第8课

财政与税收

2.财政的作用 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保 障:财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促 进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保 障和提高人民的生活水平,推动建设社会主义和谐社会。

(2)财政具有促进资源合理配置的作用:财政加强对能 源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的投资, 加大对“三农”的投资,对行政管理与国防的投资,对社 会公共服务体系建设的支出,有助于资源的合理配置。

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第8课

财政与税收

(3)财政具有促进国民经济平稳运行的作用
经济形势 经济增长滞缓 财政政策 扩张性财政政策 具体措施 增加经济建设支出,减少税收

经济过热

紧缩性财政政策

减少经济建设支出,增加税收

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第8课

财政与税收

特别提示

如何判定财政的作用

①凡是财政加大社会保障支出、提高和改善人民生活 条件的就属于保障人民生活的作用。②凡是财政加大对基 础设施、大型工程的支出,支持农村和区域发展的,就属 于促进资源合理配置的作用。③凡是稳定物价、调节市场 需求的就属于促进经济平稳运行的作用。

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第8课

财政与税收

高考提能 1.正确理解财政的作用

(1)促进社会公平、改善人民生活的物质保障
表现:缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障 体系与基本医疗卫生制度。

(2)促进资源合理配置的作用
表现:①财政加强对能源、交通运输、邮电通信、水 利等基

础设施行业的投资;②加大对“三农”的投资;③ 对行政管理与国防的投资;④对社会公共服务体系建设的 支出。

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第8课

财政与税收

(3)促进国民经济平稳运行的作用 表现:①扩张性财政政策:增加经济建设支出,减少 税收。②紧缩性财政政策:减少经济建设支出,增加税收。

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第8课

财政与税收

高考点拨 财政政策与财政的作用是高考考查的重点, 要注意以下几点:①财政政策与货币政策是相互配合起作 用的,要区分哪些属于财政政策的内容,哪些属于货币政 策的内容。②财政的作用通常和财政支出的内容结合起来 考查,要根据财政支出的不同形式,确认财政的具体作用。

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第8课

财政与税收

2.比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策
扩张性财政政策 实施条件 措施 目的 经济滞缓、需求不足 增加经济建设支出,减 少税收 刺激总需求,降低失业 率,拉动增长 紧缩性财政政策 经济过热、供给能力不足 减少财政支出,增加税收 抑制总需求,稳定物价, 给经济“降温”

联系

都是国家通过财政收入和支出控制经济运行

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第8课

财政与税收

3.判定财政政策与货币政策的具体方法
判定依据 主体 手段 判定方法

实施主体是国家就是财政政策,如果实施主体是银 行就是货币政策
通过财政和税收调节属于财政政策;如果通过利率 和存贷款准备金率调节,则属于货币政策 如果导致市场流通中的货币量增加,属于扩张性的 财政政策和积极的货币政策;如果导致市场流通中的 货币量减少,属于紧缩性的财政政策和从紧的货币政 策

货币量

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第8课

财政与税收

高考点拨

“逆向思维”理解财政政策的运用

①运用财政政策用一句话来说就是逆风向调节,即财 政政策的运用应当与宏观经济形势相反。②在国民经济存 在总需求不足时,可通过扩张性财政政策平衡社会总供给 与总需求的关系;在国民经济出现总需求过旺时,可通过 紧缩性的财政政策消除通货膨胀缺口,达到供求平衡。

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第8课

财政与税收

?

命题角度1

命题探究 财政收支

例1


[2012· 广东卷] 对下图解析正确的是(

)

A.该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长

B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增
长 C.该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基 础 D.该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增 加
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第8课

财政与税收

[解析] D 本题考查的知识点是影响财政收入的因 素。影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。 财政收入随着经济发展水平的提高而增

长,故A表述错误。 居民收入水平应与地区生产总值保持同步增长,故B表述 错误。大力发展经济是地区生产总值增长的基础,故C表 述错误。财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加, 故D表述正确且符合题意。

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第8课

财政与税收

?

命题角度2

财政的作用

例2 2012年,财政部进一步加大成品油价格改革财 政补贴资金的预拨力度,及时足额安排农资综合补贴资金, 确保农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明( ) ①国家财政具有促进资源合理配置的作用 ②财政是 国家宏观调控的重要手段 ③国家财政是改善人民生活的 物质保障 ④加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键 A.①② B.①③ C.②③ D.②④

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第8课

财政与税收

[解析] A 此题考查财政的作用。通过加大农资补 贴,推动农村经济发展,属于财政促进资源合理配置的作 用,故排除③,①正确。政府支持农村发展,属于宏观调 控,故②正确。增加农民种粮收益的关键在于科技进步, 排除④。 [点拨] 解答组合类选择题一般采用排除法,排除本 身错误的选项,排除与题干不符的选项。④本身错误,③ 与材料不相符合。

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第8课

财政与税收

?

命题角度3 经济运行与财政政策、货币政策的应用 例3 [2011· 福建卷] 通货膨胀率一般是用居民消费价 格指数(CPI)来衡量的物价涨幅,国际上通常把CPI涨幅达 到3%作为警戒线。读图,下列说法正确的是( )

“十一五”时期我国居民消费价格指数(CPI)涨跌幅度
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第8课

财政与税收

A.在A点时,适宜采取扩张性财政政策,降低利率 B.从B点到C点,适宜减少财政支出,降低货币流通 速度 C.从C点到D点,适宜扩大财政盈余,降低存款准备 金率

D.在E点时,适宜增发国债,增加货币供给

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第8课

财政与税收

[解析] B 此题考查财政政策与货币政策。在A点时, 物价呈现上涨趋势,所以必须采取从紧的财政政策,排除 A。从B点到C点,物价上涨,所以应采取从紧的财政和货 币政策,故答案为B。从C点到D点,物价降低,所以必须 采取扩张性财政政策和货币政策,减少财政盈余,加大财 政支出,故排除C。在E点,物价上涨,应该减少货币供给, 故排除D。 [点拨] 财政政策和货币政策的调控都是逆向调控。 经济发展过热,物价上涨,政府可通过减少财政支出,增 加税收,提高银行存贷款基准利率,给经济“降温”;经 济低迷,物价下降,通过扩大财政支出,减少税收,降低 银行存贷款基准利率,给经济“升温”。
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第8课

财政与税收

?

考点二

征税与纳税 考点突破

1.税收及其种类
(

1)含义:国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取 得财政收入的基本形式。

(2)基本特征:强制性、无偿性和固定性。这是税收区 别于其他财政收入形式的主要标志。
(3)税收的种类:增值税和个人所得税是影响很大的两 个税种。

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第8课

财政与税收

特别提示 ①税收的强制性,并不否认纳税人对税收 的监督权利。②税收的固定性,并不是说税收是永恒不变 的,根据经济发展形势,税率、征收对象等是不断调整的。 ③无偿性是相对的,它只是说国家取得的税收收入不需要 以资金的形式直接返还给纳税人和不需要对纳税人直接付 出代价,而不是绝对的“无偿”。例如社会主义税收取之 于民、用之于民,国家征收的税收归根到底是为广大人民 和纳税人的利益服务的。

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第8课

财政与税收

2.依法纳税是公民的基本义务 (1)依法纳税的必要性

①在我国,税收取之于民、用之于民,国家利益、集 体利益、个人利益在根本上是一致的。②国家各项职能的 实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③ 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义 务,自觉诚信纳税。

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第8课

财政与税收

(2)违反税法的行为:偷税、欠税、骗税、抗税
定义 用隐瞒、欺骗的 偷 手段(方法)逃避纳 税 税义务 欠 没有按时缴纳而 税 拖欠税款的行为 用欺骗手段获得 骗 国家税收优惠的行 税 为 以暴力、威胁等 抗 手段拒不缴纳税款 税 的行为 手段 伪造、变造、隐匿、擅自 销毁账簿和记账凭证,进行 虚假的纳税申报等 超过纳税期限 虚列出口货物数量、虚报 出口货物价格等手段骗取国 家出口退税款;虚报自然灾 害,骗取税收减免 威胁、围攻、殴打税务人 员等 处罚 税务机 关在追缴 税款的同 时,要加 收滞纳金 甚至并处 罚款,触 犯刑法的 还要由司 法部门追 究其刑事 责任

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第8课

财政与税收

特别提示 判定四种违反税法的行为,我们可以从实 施手段和结果两个方面来判定。
实施手段 结果 行为

欺骗或者隐瞒
超越交税期限 欺骗以获得税收优惠 暴力行为

不缴或少缴
不缴 不缴或少缴 不缴

偷税
欠税 骗税 抗税

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第8课

财政与税收

高考提能 1.认识税收在国民经济中的作用

(1)促进经济平稳运行:税收属于财政收入的主要来源, 如果经济发展过热,可以通过增加税收,来抑制社会总需 求。如果经济发展过冷,可以减少税收,刺激社会总需求, 实现社会总供给与社会总需求的平衡。
(2)引导居民合理消费:消费是生产的最终目的和归宿, 消费观念和消费行为,对生产具有导向作用。通

过调节税 收,比如对奢侈品消费征税、征收白酒税等,可以调节居 民消费行为。

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第8课

财政与税收

(3)维护社会公平:通过个人所得税,调节社会收入分 配,维护社会公平。

(4)引导企业生产,促进经济发展方式转变:政府通过 调节增值税、企业所得税、环保税等税率,可以引导企业 节约资源,保护环境,推动经济发展方式的转变和资源节 约型、环境友好型社会的建设。

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第8课

财政与税收

高考点拨 分析税收的作用可以立足社会再生产的四 个环节,从国内和国外两个市场分析。从国内市场看,明 确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。 从国际市场看,主要强调出口退税,以及贸易保护、关税 壁垒等。

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2.个人所得税与增值税
个人所得税 含义 征税 对象 计算 方法 国家对个人所得征收的 一种税 个人所得 按应税项目不同,分别 实行超额累进税率和比例 税率 增值税 以生产经营中的增值额 为征税对象的一种税 增值额 商品销售额×税率—上 一环节已缴税金

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个人所得税
是国家财政收入的重 要来源,而且是调节个 人收入分配、实现社会 公平的有效手段

增值税
可以避免对一个经营额重 复征税,而且可以防止前一 生产经营环节企业的偷漏税 行为。有利于促进生产的专 业化和体现公平竞争,也有 利于财政收入的稳定增长

作用

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高考点拨

高考对税收作用考查的一般依据

①个人所得税起征点提高:高收入者多缴税,中等收 入者少缴税,低收入者不纳税,维护社会公平,扩大内需。 ②增值税改革:营业税改增值税,提高增值税起征点,有 利于降低企业负担,调节社会收入分配,推动企业扩大再 生产。

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?

命题角度1

命题探究 个人所得税

例4 [2012· 浙江卷] 2011年,国家将个人所得税起征 点由2 000元提高到3 500元后,又大幅上调增值税和营业 税起征点,如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5 000元提高到20 000元。国家提高税收起征点的直接效果 是( )
A.促进分配公平,达到财政收支平衡

B.完善收入分配制度,提高企业生产效率
C.增加中低收入者收入,减轻小微企业负担 D.刺激居民消费需求,推动企业转型升级
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[解析] C 本题考查的知识点是国家提高税收起征 点的意义。题干中涉及个人所得税起征点和增值税、营业 税起征点上调,其直接效果是增加中低收入者收入,减轻 小微企业负担,C正确。A中“达到财政收支平衡”,题干 没

有体现。题干没有涉及“企业生产效率”,故B错误。 国家提高税收起征点,有利于刺激居民消费需求,推动企 业转型升级,但这属于间接效果,故不选D。 [点拨] 解答此题可以采取对应法,个税对应收入公平, 增值税对应生产社会化与企业负担。

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?

命题角度2

增值税改革

例5 [2012· 全国卷] 2011年年末,我国开始在交通运 输业和部分现代服务业进行营业税改增值税的改革试点。 之所以进行营业税改增值税的试点,是因为增值税( ) ①不受企业盈亏影响 ②可以避免重复征税 广且便于征收 ④能防止进货商品的偷漏税行为 A.①② B.①③ C.②④ ③税源

D.③④

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[解析] D 此题考查增值税的作用。 解答本题的关 键是要准确掌握增值税和营业税的特点。营业税的征收不 受企业盈亏的影响;增值税的征税对象是增值额,可以避 免重复征税,且本环节缴纳增值税时需提供上一环节的增 值税纳税凭证,因而能防止进货商品的偷漏税行为。由此 可见①③属于营业税的特点,②④是增值税的作用。 [点拨] 解答此题可以采取猜想法,国家税制改革,可 能立足两点,一是从企业角度看,可以减轻企业负担,引 导企业发展,二是从国家角度看,应该是保证税收稳定。 所以对应答案为②④。

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时事预测
财政收支显公平,税制改革促发展 财政部 2012 年 9 月 11 日发布的 8 月份财政收支情况显 示, 当月全国财政收入 7 863 亿元, 中央财政收入 3 765 亿元, 同比下降 6.7%。财政收入中的税收收入 6 618 亿元,同比增 长 7.2%。财政部分析称,本月财政收入增幅继续回落,特别 是中央财政收入下降较多,主要是受经济增长放缓、价格涨 幅回落、企业利润下降、实施结构性减税的影响①。

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2012 年 9 月 13 日, 财政部公布的全国公共财政收支情况 显示,1-8 月累计,全国财政支出 72 440 亿元,主要包括教 育支出、文化体育与传媒支出、医疗卫生支出、社会保障和 就业支出、农林水事务支出、节能环保支出、交通运输支出 等②。 自 2011 年 8 月 1 日起至年底,国务院已扩大营改增试点 至 10 省市,广东省将有 19.2 万户企业进行试点,预计减轻税 负约 100 亿元人民币 。


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热点解读 1.结合我国财政支出,分析财政在国民经济中的作 用 (1)财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 国家财政加大对教育、社会保障、医疗卫生、就业的支出, 从而缩小社会收入差距,提高了人民生活水平。 (2)财政具有促进资源

合理配置的作用。加大财政对 农林水事务支出、节能环保支出、交通运输支出,从而弥 补资源配置不合理的弊端,促进经济社会协调发展。 (3)财政具有促进经济平稳运行的作用。国家实施结 构性减税,扩大营业税改增值税试点工作,坚持不断加大 财政支出,减少税收,属于扩张性财政政策的体现。
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2.实行营业税改增值税有何意义? (1)营业税改增值税,有利于避免对企业重复征税, 减轻企业负担,促进企业扩大再生产。 (2)营业税改增值税,有利于协调国家、企业的分配 关系,促进社会公平。 (3)营业税改增值税,有利于扩大再生产,促进生产 专业化发展,也有利于财政收入的稳定增长。

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命题预测 1.2012年拟安排财政赤字8 000亿元,赤字率下降到 1.5%左右,其中中央财政赤字5 500亿元,代发地方债2 500亿元。下列选项中对此现象认识正确的是( ) ①财政赤字减少意味着国家财政收入减少 ②表明国 家财政政策由扩张性转为紧缩性 ③财政赤字减少意味着 国债发行规模将减少 ④财政赤字存在有利于降低物价, 推动经济平稳运行 A.①② B.③④ C.②③ D.①④

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[解析] C 财政赤字即国家财政支出大于收入,赤 字减少只表明支出减少,不能体现财政收入,排除①。财 政赤字属于扩张性财政政策,不利于降低物价,排除④。 财政赤字减少表明财政政策收紧,故②正确。赤字减少意 味着国家用来弥补赤字的国债发行规模减小,故③正确。

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2.中国社科院在北京发布2012《房地产蓝皮书》, 《蓝皮书》表示,继上海、重庆征收房产税试点后,不排 除面向新增市场的上海模式或仅面向高档商品房的重庆模 式在其他城市实施推广。推广房产税( ) A.会导致房价上涨 B.有利于维护社会公平,促进房产市场健康发展 C.属于扩张性的财政政策 D.有利于弥补房地产市场资金不足的现状,促进资 源合理配置

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[解析] B 征收房产税,消费者购房负担增加,导 致购房需求量减少,从而降低房价,故排除A。征收房产 税属于从紧的财政政策,排除C。D与题干无关,故排除。 答案为B。

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3.保障和改善民生是政府工作的根本出发点和落脚 点。近年来,我国加大了财政用于民生支出的力度,具体 情况见下表: 2007—2011年我国财政用于民生支出(部分)情况表 (单位:亿元)
2007 年 教育支出 医疗卫生 支出 社会保障和 就业支出 7 122.3 1 989.9 5 447.2 2008 年 9 010.2 2 575 6 804.3 2009 年 10 437.5 3 9

94.2 7 606.3 2010 年 12 450 4 745 9 081 2011 年 14 267.7 6 367 10 588.5

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注:2007—2011年我国财政收入由39 373.2亿元増至 103 740亿元。(数据来自《中国财政统计年鉴》) 结合材料,说明我国财政增加民生支出的意义。你认 为我国还应采取哪些保障和改善民生的措施?

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[答案] 意义:①我国财政逐年增加民生支出,有利 于提高人民生活水平,实现社会主义市场经济共同富裕的 目标。②有利于充分发挥财政的作用,提高人民的生活水 平,促进社会公平。③我国财政逐年增加教育、医疗卫生、 社会保障、就业等方面的民生支出,有利于贯彻落实科学 发展观,实现全面小康社会建设目标。 措施:①提高经济发展水平,增加社会财富,保证财 政收入持续增长。②制定合理的分配政策。③加快民生领 域的体制机制改革,为解决民生问题提供制度保障。

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[解析] 解答民生支出的意义,首先应该明确这是国 家在市场经济条件下采取的宏观调控措施,所以可以立足 市场经济的根本目标和宏观调控的目标来分析。其次,这 是发挥财政的作用,主要体现了财政促进社会公平、改善 人民生活的物质保障作用。第三,这样做对宏观经济的影 响,应强调这是对科学发展观的落实和全面小康社会建设 的要求。改善民生的措施,根本在于经济发展,同时通过 制度改革,促进收入分配的合理化。

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易错点1 财政政策 1.[2011?浙江卷] 2011年4月,我国居民消费价格指 数(CPI)同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀,政府应采 取的财政政策和措施是( ) A.削减行政开支,减少财政支出 B.增加国家税收,扩建公用设施 C.减少国家税收,减持外国国债 D.增加财政支出,刺激需求增长

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[解析] A 此题考查财政的作用。国家通过财政补 贴,提高学生的生活质量,可见是在发挥改善人民生活的 物质保障作用,故答案为A。

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易错点2 财政的作用 2.从2012年春季学期起,安徽省12个县近140万名农 村义务教育学生将享受到国家实施的营养改善计划试点待 遇。中央财政每年将安排安徽省8亿多元资金,向这些学 生提供每人每天3元的营养膳食补助。这说明财政( ) A.是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 B.具有促进资源合理配置的作用 C.具有促进国民经济平稳运行的作用 D.是建立合理的收入分配的制度保证

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财政与税收

[解析] B 此题考查国债发行对经济的影响。国债 属于财政收入的来源,发

行国债,意味着财政收入增加, 政府可以扩大投资,从而拉动市场需求,推动经济发展, 故答案为B。

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财政与税收

易错点3 国债发行 3.2012年首期最大发行总额为500亿元的电子式储蓄 国债于3月10日发售。这一政策发挥影响的路径是( ) ①增加财政收入 ②增加国内需求 ③扩大政府投资 ④刺激经济发展 A.①—②—③—④ B.①—③—②—④ C.③—②—④—① D.②—④—③—①

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[解析] B 此题考查国债发行对经济的影响。国债 属于财政收入的来源,发行国债,意味着财政收入增加, 政府可以扩大投资,从而拉动市场需求,推动经济发展, 故答案为B。

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易错点4 违反税法的行为 4.漫画中饭店工作人员的行为属于(

)

A.偷税

B.骗税

C.抗税

D.欠税
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[解析] A 此题考查违反税法的行为。商家引诱消 费者不要发票,从而隐瞒收入,达到不缴或者少缴税的目 的,故属于偷税行为,答案为A。

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知 识 网 络 构 建 专 题 整 合 提 升 题 型 技 能 突 破

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知 识 网 络 构 建

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知 识 网 络 构 建

【解读】 分什么:个人消费品 谁来分:国家、企业、个人 怎么分:分配制度、初次分配、再分配 是什么:财政的含义与财政收支 为什么:财政作用 怎么做:处理好财政与税收的关系

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一、社会再生产的顺利运行 1.认识社会再生产的过程

专 题 整 合 提 升

社会再生产过程包括生产、分配、交换、消费这样相 互联系的四个环节。其中直接生产过程是起决定作用的环 节;分配和交换是连接生产和消费的桥梁和纽带,对生产 和消费有着重要影响;消费是物质资料生产总过程的最终 目的和动力。

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2.社会再生产的现实意义
环节 措施与意义 ①企业制定正确的经营战略,依靠科技进步和管理创新 提高劳动生产率。②国家应该优化产业结构、经济结构, 促进经济发展方式的转变,实现又好又快发展。③改革收 措施 生 入分配制度,维护社会公平,从而扩大内需,调动劳动者 产 积极性。④健全和完善市场经济体制,加强政府的宏观调 控,维护市场秩序 ①生产决定消费,生产的发展有利于提高人民的生活水 意义 平。②生产决定分配,生产的发展有利于提高居民的收入 水平

专 题 整 合 提 升

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环节 措施 专 题 整 合 提 升 措施与意义

分 配
意义

①不断扩大生产,促进经济的发展——把“蛋糕”做 大。②完

善和改革分配制度与分配政策,调节社会收 入差距——把“蛋糕”分好
①有利于调动劳动者积极性,推动生产发展,提高 经济效率。②有利于缩小社会收入差距,扩大内需, 拉动经济增长。③有利于维护市场秩序,推动市场经 济健康发展 ①企业应该诚信经营,注重产品的质量和售后服务。 ②国家要完善市场法规,加强对市场的监管,维护良 好的市场秩序

交 换

措施

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环节 交 换 专 题 整 合 提 升 意义 措施与意义

①有利于实现资源的合理配置,提高资源利用率。 ②有利于满足消费者的消费需求,维护消费者合法权 益 ①生产决定消费,大力发展生产力。②收入是消费 的前提和基础,增加居民收入,调节收入差距。③完 善市场机制,维护消费者合法权益
①消费是生产的目的和动力,消费能够拉动经济增 长,促进生产发展。②推动投资、消费、出口结构的 优化,转变经济发展方式

消 费

措施

意义

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3.市场经济三个主体在社会再生产中的地位与作用 (1)国家:是社会再生产的调控者和引导者,主要通过 宏观经济政策、计划,特别是通过财政和税收政策调节社 会生产与需求,维护社会公平的分配,为社会再生产打造 良好的客观环境。

专 题 整 合 提 升

(2)企业:是社会再生产的组织者和实施者,以追求利 润为目的,在市场竞争中制定正确的经营战略,树立自己 的竞争优势,树立良好的企业形象,并积极走出去,参与 国际市场竞争。但是企业生产必须依据消费者个人消费需 求和国家宏观政策。

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专 题 整 合 提 升

(3)劳动者(消费者):劳动者是企业生产必需的前提条 件,劳动者只有实现就业,才能生产出社会所需要的物质 财富和精神财富,社会再生产才能顺利进行。作为消费者, 消费趋向引导着企业生产,对生产具有反作用。并且其收 入水平和收入差距,直接影响着消费水平,制约着企业生 产。

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二、收入分配与财政、税收的关系 1.收入分配公平必须发挥财政和税收的调节作用, 发挥财政改善人民生活、促进社会公平的物质保障作用。 提高个税起征点,扩大中等收入人群,缩小社会收入差距。 2.税收是财政收入的主要来源。政府通过调节增值 税、企业所得税等,促进生产的发展,增加财政收入。

专 题 整 合 提 升

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3.分配政策影响财政收入。在经济发展水平一定的 情况下,财政收入过多,导致企业和个人收入减少。财政 收入减少,会导致企业和个人收入增多。
专 题 整 合 提 升

4.收入分

配公平是社会主义市场经济共同富裕目标 的要求,财政、税收作为宏观调控的重要手段,有利于弥 补市场缺陷,促进资源合理配置,推动全面小康社会建设。

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措施类材料题 —— 题型特点 —— 此类试题材料背景一般有两种呈现方式,一类是结合 需要解决的问题,同时呈现一定的解决措施,让学生通过 措施,来总结和思考措施。另一类是材料只给出问题的提 出背景,让学生通过知识综合、发散思维,总结解决这一 问题的具体措施。此类试题的设问方式一般是:该怎样去 做,怎样才能实现,如何去做,怎样实现目标,提建议等。
题 型 技 能 突 破
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方法技能三

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—— 技巧方法 —— 解答此类试题一般要做到一审、二看、三链接。一审, 就是审设问,通过设问把握措施实施的主体,弄清问题指 向与知识点。二看,就是看材料,看材料的主旨含义,看 材料中的具体措施,抽取关键词。三链接,就是链接设问、 材料,排除多余的知识点,整合问题答案。

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题 型 技 能 突 破

—— 题型演练 —— 1.阅读材料,回答下列问题。 材料 破解小微企业融资难题是一项系统工程,涉及 融资体制、信用环境、企业自身及融资机构的服务意识和 服务水平等诸多因素,需要综合协调、配套解决。2011年 5月25日,银监会发布《关于支持商业银行进一步改进小 企业金融服务的通知》;6月21日,银监会、发改委等部 门联合下发《关于促进融资性担保行业规范发展的意见》, 要求重点提高融资性担保机构为中小企业的能力;财政部 表示,2012年将探索更多支持小微企业融资政策手段。

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(1)运用经济生活知识,说明促进小微企业可持续发 展的必要性。 (2)结合材料,就破解小微企业资金难题提出合理化 建议。

题 型 技 能 突 破
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题 型 技 能 突 破

[答案] (1)①小微企业多为个体、私营经济,是社会 主义市场经济的重要组成部分。②小微企业在扩大就业、 增加居民收入和国家财政收入、科技创新研发、促进经济 增长等方面发挥重要作用。 (2)①制定科学的企业经营战略,优化企业管理,提 高资金利用率。②小微企业要加强诚信建设,增强金融机 构的信贷信心。③对小微企业实施税收优惠或减税,减轻 企业负担。④加强对民间资本市场的管理和引导,拓宽企 业融资渠道。⑤加大金融体制改革,完善金融市场体系, 增强企业融资能力。

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[解析]
知识范围:融资与企业经营、宏观调控;设问主

体:企 一审 业、政府;设问指向:小微企业发展的意义;解决企业资 金困难局面 二看 小微企业基数庞大;融资体制、信用环境、企业自身、 银监会通知、担保机构、融资政策 小微企业——非公有制经济、社会主义市场经济。融资 题 型 技 能 突 破 体制——完善市场融资体制;信用环境——企业加强诚信 三链 建设;企业自身——企业经营措施;银监会——财政、税 接 收优惠;担保机构、融资政策——融资途径、市场体制

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2.阅读下列材料,结合所学知识回答问题。 材料一 2011年上半年我国收入分配增长情况
收入情况 国家财政收入(亿元) 56 875 11 041 3 706 增长情况(%) 131.2 7.6 13.7

城镇居民人均可支配收入(元 )
农村居民人均纯收入(元)

题 型 技 能 突 破

材料二 2011年中央经济工作会议首次明确提出提高 中等收入者比重,表明中国正力图跨越中等收入陷阱,逐 步形成中等收入者占多数的“橄榄型”分配格局。

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题 型 技 能 突 破

材料三 “幸福橄榄”,至少应包含三个方面:流动 的“橄榄”,具备相对畅通的社会流动渠道,让每一个社 会成员都能看到拾级而上的希望;轻松的“橄榄”,减轻 中产阶层的经济负担,不能让一批中等收入者在老人赡养、 子女教育、就业、高房贷等压力下,沦为“伪中产”;有 责任的“橄榄”,引导中产阶层积极主动参与公共事务。 (1)材料一反映了什么经济现象? (2)结合上述材料,运用《经济生活》相关知识,请 为培育“幸福橄榄”提出合理化建议。

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题 型 技 能 突 破

[答案] (1)①2011年上半年,我国国家财政收入和城 乡居民收入都保持了平稳较快增长。②农村居民人均纯收 入增长速度超过城镇居民增长速度。③但财政收入的增长 速度远高于城乡居民收入的增长速度,城乡之间差距仍然 较大。④说明国家与个人之间的分配关系不合理。 (2)①坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并 存的分配制度。努力实现居民收入增长和经济发展同步, 逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重,提高劳动报 酬在初次分配中的比重,加快形成合理的收入分配格局。 ②健全和完善社会保障体系,初步实现基本公共服务均等 化。③统筹城乡协调发展,缩小城乡差距。④加强宏观调 控,贯彻落实科学发展观,鼓励自主创新、自主创业。
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[解析]
一审 知识范围:收入分配公平;设问主体:政府;设问 指向:缩小收入差距,维护公平 城乡收入差距、扩大中等收入、流动的“橄榄”、 轻松的“橄榄”、有责任的

“橄榄”

二看

城乡收入差距——统筹城乡发展;扩大中等收入— 三链接 —维护社会公平;“三个橄榄”——社会保障建设、 促进就业 题 型 技 能 突 破
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