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习题作业

发布时间:2014-04-14 16:59:44  

习题:

某生产型企业为增值税一般纳税人,2013年3月发生以下业务:

(1) 销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得单独记账的货物

包装物押金10万元和包装物租金7.02万元;

(2) 本月购进税控收款机抵扣信息扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款

为2万元,税金为0.34万元;

(3) 折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元和折扣

额8万元,另外销售给A商场乙产品240件,采取买一送一方式,乙产品不含税售价每件3600元,所赠送产品的不含税售价每件240元;

(4) 采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每

件旧产品收购款600元;

(5) 将新研制的一批应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10%,消费

税税率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格;

(6) 销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元;

(7) 将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7

万元(不含税)的丙产品;

(8) 外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,支付运

输费20万元,取得货运发票,当月基建工程领用外购材料20%;

(9) 从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计6万元;从另一小规模

纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得增值税专用发票,注明税额2000元;

(10) 本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;

又向某孤儿院赠送童装一批,该批童装市场零售价3.51万元;

(11) 进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%,已缴纳关税和

增值税,并取得有关票据;

(12) 购进一台专用于免税项目的机器设备并与当月投入使用,取得增值税专用发票,注

明价款30万元,增值税5.1万元,企业自己负担保险费和安装调试费4.9万元。 假定相关发票均已通过税务机关认证,请根据上述材料:

1. 逐笔计算么笔业务的进项税和销项税额

2. 汇总销项税额和进项税税额,并计算当期应纳增值税税额。

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