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税收小常识练习题

发布时间:2014-08-03 00:43:01  
各税种练习题
一、单项选择题
1.下列行为征收营业税的有( )。

A.以无形资产或不动产入股,参与接受投资方的利润分配、 共同承担风险的行为 B.政府出让土地使用权 C.单位的员工为本单位提供应税劳务 D.单位将不动产无偿赠与他人 2.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明 显偏低而无正当理由的,主管税务机关核定组成计税价格= ( )。

A. 营业成本或工程成本×(1+成本利润率 )/(1 -营业税税 率) B. 营业成本或工程成本×(1+成本利润率 )/(1 +营业税税 率) C.营业成本或工程成本/(1-营业税税率) D.营业成本或工程成本/(1+营业税税率) 3.以下行业尚未纳入营改增范围的有( A.设计服务 B.网吧业务 C.广告发布 ) 。 D.广告代理公司

的各项代理业务 4. 某企业 2012 年销售货物收入 1500 万元,出租房屋收入 500 万元,转让房屋收入 300 万元。当年实际发生业务招待

费 20 万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金 额为( ) 万元。 A.10 B.12 C.15 D.20

5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金 不足 2012 年 1 月 1 日向银行借入长期借款 1 笔,金额 3000 万元,贷款年利率是 4.2%,2012 年 4 月 1 日该厂房开始建 设,12 月 31 日房屋交付使用,则 2012 年度该企业可以在税 前直接扣除的该项借款费用是( A.36.6 B.35.4 C.32.7 )万元。 D.31.5

6.某公司 2012 年度实现会计利润总额 30 万元。经某注册税 务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银 行借入生产用资金 100 万元,借用期限 6 个月,支付借款利 息 3 万元; 经过批准向本企业职工借入生产用资金 80 万元, 借用期限 9 个月,支付借款利息 4 万元。该公司 2012 年度 的应纳税所得额为( A.20 B.30 )万元。 C.31 D.30.4

7. .某软件开发公司(被认定为重点扶持的高新技术企业) 2011 年经税务机关核定的亏损额为 30 万元,2012 年度取得 生产经营收入 600 万元,业务招待费实际发生 6 万元,其他 应扣除的成本、费用、税金等合计 300 万元(其中,研发费 用 60 万) 。下列说法正确的是( ) 。

A.该企业可以扣除的业务招待费是 3 万元

B.该企业 2012 年适用 20%的优惠税率 C.2011 年的亏损不得用 2012 年的所得弥补 D.应纳所得税额是 41.34 万元 8.某工业企业从业人数 89 人、资产总额 800 万元。2008、 2009、2010 和 2011 年度的纳税调整后所得分别是-83、50、 -10 和 45 万元, 该企业 2011 年应纳企业所得税 ( A.0.2 B.0.4 C.0.5 D.11.25 ) 万元。

9.企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下, 股东个人应按( )项目计算缴纳个人所得税。 B.劳务报酬所得 D.利息、股息、红利

A.工资、薪金所得 C.个体工商户的生产经营所得 所得

10.下列所得中,免缴个人所得税的是( A.年终加薪 品原稿的收入 C.个人保险所获赔款 取得的派息分红

) 。

B.拍卖本人文字作

D.从投资管理公司

11.部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其 它活动中,为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或 有价证券。对个人取得该项所得应( A.按劳务报酬所得征收个人所得税 个人所得税 ) 。 B.不征收

C.按偶然所得征收个人所得税 所得征收个人所得税

D.按其他

12.个人所得税纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一 发票,并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的, 经税务机关审核,其转让的公有住房、经济适用房在转让前 实际发生的装修费用,可在以下规定比例内扣除( A.最高扣除限额为房屋原值的 15% 限额为房屋原值的 10% C.最高扣除限额为房屋原值的 5% 限额为房屋原值的 20% 13. 某人为某公司设计机械制造图纸,获得设计费收入 30000 元,其应纳个人所得税的税额为( A.8000 元 C.5200 元 B.6000 元 D.12000 元 )。 D.最高扣除 ) 。

B.最高扣除

14.某单位转让一幢 1998 年建造的公寓楼,当时的造价为 600 万元。 经房地产评估机构评定, 该楼的重置成本价为 1800 万元,成新度折扣率为 7 成。在计算土地增值税时,其允许 扣除的房产价值为( ) 。 A .600 万元 C . 1800 万元 B . 1260 万元 D . 1200 万元

15. 某企业 2010 年自建两栋完全一样的办公楼,6 月 30 日 建成投入生产经营,入账金额共为 800 万元;7 月 31 日将一

栋办公楼用于出租,从 8 月 1 日起收取租金,根据合同,收 取三年租金 7.2 万;已知当地政府规定的计算房产余值的扣 除比例为 30%。 计算该企业 2010 年度应纳房产税 ( A.20800 C.22400 B.19600 D.23600 ) 元。

16..甲公司和银行签订协议购进一台设备,价值 500 万,规 定银行购进后转租给企业,企业每年支付 120 万,分 5 年付 清,结清后设备归甲公司,该设备由乙公司负责安装,安装 费 30 万;则甲公司该业务的合同应纳印花税为( ) 。 A.350 元 C.500 元 B.390 元 D.600 元

17..自 2013 年 7 月 1 日起,我省工业企业核定征收购销合 同印花税的计税依据为产品销售收入的( A.60% C.100% B.80% D.130% )

18.个人财产拍卖时,纳税人如不能提供合法、完整、准确 的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按( 缴纳个人所得税。 A. 转让收入额和 20%的税率 征收率 C.转让收入额和 3%征收率 征收率 D.转让收入额和 2% B. 转让收入额和 10% )计算

二、多项选择题
1.下列行为按建筑业征收营业税的是( A.建筑、安装 C.平整土地 E.打捞 2.根据企业所得税法的规定,在计算企业所得税应纳税所 得额时, 下列项目不得在企业所得税税前扣除的有 ( A. 外购货物管理不善发生的损失 门处以的罚金 C. 非广告性质的赞助支出 罚息 3.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有( A、将货物用于投资 C、将产品用于集体福利 B、将商品用于捐赠 D、将产品用于在建工程 ) 。 D. 银行按规定加收的 ) 。 )。 B.修缮、装饰 D.道路修建

B. 违反法律被司法部

4. 在 2012 年度,居民企业跨地区设立的下列不具有法人资 格的分支机构,不就地预缴所得税的有( A.新设立的分支机构 B.三级分支机构 C.建筑企业的二级分支机构 D.在中国境外设立的二级营业机构 E.不具有企业主体生产经营职能的内部研发机构 )。

5. 企业发生的下列支出,税法没有规定税前扣除限制的有 ( )。 A.合理的劳动保护支出 B.补充养老保险金 C. 统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的合理的 员工服饰费用 D.财产保险费 E.企业内营业机构之间支付的租金 6.下列收入中,可以直接作个人所得税应纳税所得额征收个 人所得税的有( ) 。 B.企业债券利息 D.超过 1 万元的体育彩

A.外币存款利息 C.出租房屋的租金 票中奖所得

7.下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有(

) 。

A.从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有 份的补贴、补助 B.集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与 分配获得的股息 C.内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄 之间从原单位取得的收入 D.个体出租车司机从事客货营运取得的收入 8.下列与任职有关的收入中,可按全年一次性奖金的计税方

法计算缴纳个人所得税的有( A. 年终加薪 系而取得的一次性补偿收入

)。 B. 与单位解除劳动关

C. 实行年薪制而兑现的年薪 兑现的绩效工资

D. 实行绩效工资办法

E.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收 入 9.根据个人所得税相关规定,下列残疾人员的所得中,经本 人申请、主管税务机关审核批准,可按各省、自治区、直辖 市人民政府规定减征的范围和幅度,减征个人所得税的有 ( ) 。 A.工资薪金所得 承租经营所得 C.特许权使用费所得 红利所得 E.财产转让所得 10.计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有 ( ) 。 D.对外投资分回的股息、 B.对企事业单位的承包和

A.10 年以上的借款利息 B.境外借款利息 C.超过国家的有关规定上浮幅度的部分 D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

11. 根据房产税纳税义务发生时间的规定,下列说法正确的 有( )。

A.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之当月起,缴 纳房产税 C.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起, 缴纳房产税 D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房, 自房屋使用或交付之次月起计征房产税 E. 购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房 地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税 12.纳税人实际占用的土地面积规定如下( ) 。

A.凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土 地面积的,以测定的面积为准 B.尚未组织测量,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证 书的,以证书确认的土地面积为准 C.尚未核发出土地使用证书的,应由纳税人申报土地面积, 据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整 D.没有土地使用证书的,由税务机关核定纳税人的实际占用 面积

答案: 一、单项选择题 1.D 11.D 2.A 12.A 3.B 13.C 4.A 14.B 5.D 6.D 7.A 8.A 17.B 9.D 18.C 10.C

15.A 16.B

二、多项选择题 1.ABCD 8.ACD 2.BC 9.ABC 3.ABC 10.CD 4.ABDE 11.AD 5.ACD 6.BD 7.AC

12..ABC

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