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小可爱

发布时间:2013-12-25 12:00:55  

1、增值税暂行条例规定进项税额不得从销项税额中抵扣(进项转出)的第一条规定: 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

其中:所称非增值税应税项目,是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程

不动产包括:建筑物、构筑物和其他土地附着物。

2、你取得的材料发票已经抵扣了,但现在用于不动产的项目,按规定要将已经抵扣的转出 借:在建工程

贷:原材料

应交税金-应交增值税(进项转出)

这个进项转出在次月纳税申报时需要在增值税申报表,进项转出项填上该金额,缴纳已经抵扣的税。

追问是不是上月进项税虽然已经抵扣完了,但是本月用于建造不动产有进项税转出,在本月报税的时候报表上会有体现减少进项税,同时把进项税转出转到生产成本科目,相当于增加成本,这样对吗???

回答应该是转到在建工程吧!你是工程领料,

追问恩,明白了,谢谢哈~

但是我还一点疑惑,在应交税金-应交增值税-进项税转出贷方有余额,那个余额不能一直挂着啊,是不是应该结转到别的科目里啊????

回答当然会一直挂着啊。。。。。就象转出未交增值税是一样的

提问者评价

谢谢大家啦~恩,现在明白了

把进项税额转出,计入你的采购成本中。

原来如果是:

借:原材料 10000

应交税费--应交增值税(进项税额) 1700

贷:银行存款 11700

现在要做进项税额转出,就是要把进项税额做进成本里

借:原材料 1700

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) 1700

1、进项税额转出最终结转是增加固定资产的成本。

2、虽然应缴税费-应交增值税-进项税科目没有减少,但应缴税费-应交增值税-进项税转出科目增加了,把进项税转出的金额从进项税额的金额中扣除了,进项税额少了,还能正常抵扣吗。

3、进项税转出的金额下在应交增值税明细账的贷方。

追问但是帐上会体现吗?还要用到应交税金-应交增值税-未交增值税科目吗?

回答用应交增值税专用明细账,按企业的实际情况设置借、贷方项目,在借方栏内设进项税额转出、未交增值税等项目;在贷方栏内设销项税额、进项税额转出、转出多交增值税等项目。还要用到应交税金-未交增值税科目。

追问问下哈~那个应交税金-应交增值税-进项税额转出的余额是一直都在账上挂着吗?还是要结转到别的科目呢?是不是要做

借:应交税金-应交增值税-进项税额转出

贷:应交税金-应交增值税-未交增值税

对吗?

回答1、应交税金-应交增值税-进项税额转出发生时,只是一个发生额,没有余额,结转下年时也不存在结转的问题。

2、不能作这个分录:

借:应交税金-应交增值税-进项税额转出

贷:应交税金-应交增值税-未交增值税

3、进项税转出时,应进入库存成本、固定资产价值或费用等。

如购入商品取得的进项发票已经认证抵扣,但又发生不得抵扣情形时

借:库存商品

贷:应交税金- 应交增值税-进项税额转出

按照现在规定,房屋、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

所以,你的材料如果是用在上述固定资产的,是不能抵扣的。

用于其他与生产有关的固定资产的材料可以抵扣。

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