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财政学 第二章 财政概念与财政职能

财政学 第二章 财政概念与财政职能


第一篇 财政基本理论
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中国矿业大学管理学院金融研究所

本篇主要内容
? 导论 ? 第一章 西方财政理论概述 ? 第二章 财政概念与财政职能

第二章 财政的概念和职能
? 第一节 财政的基本含义 ? 第二节 财政的职能

第一节 财政的基本含义
一、财政的起源和发展

国家机构的存在和国家职能的实现,必然要消耗一 定的物质资料,可是国家本身并不从事物质资料的生产, 无法通过自身的生产为自己提供这部分物质资料。国家就

依靠它所拥有的公共权力,采取捐税等形式,强制、无偿
地在物质生产领域以外再分配一部分社会产品,以满足其 实现职能的需要,从而从整个社会产品的分配中,独立出

一种由国家凭借其政治权利(公共权力)直接参与的社会
产品的分配。这时,财政作为一个独立的经济范畴产生了。

不同社会制度下的财政代表着不同阶级的利益,反 映着不同性质的社会产品分配关系,具有不同的特点。 随着社会生产力的不断发展,人类社会经历了几个不同 生产资料所有制为基础的社会形态以及与之相适应的国家形 态,从而也产生了几种不同类型的国家财政。在人类社会发 展史上,存在着奴隶制国家、封建制国家、资本主义国家和

社会主义国家,从而也相应地存在着奴隶制国家财政、封建
制国家财政、资本主义国家财政和社会主义国家财政。

奴隶制国家财政:
奴隶制生产关系的基本特征是奴隶主占有生产资料和直 接占有生产劳动者----奴隶。此时,奴隶制国家的国王不仅 是 掌握政治权利的统治者,而且本身也是最大的奴隶主,占有 大量的土地和奴隶。

封建制国家财政:
封建制生产关系的基本 特征是封建主占有生产资料和不 完全占有生产劳动者即农奴,同时也存在着农民和手工业者 等小私有经济。

资本主义国家财政:
资本主义生产关系的基本特征是资产阶级占有生产资 料,劳动者靠出卖自己的劳动力为生。

社会主义国家财政:
社会主义生产关系的基本特征是以生产资料社会主义公 有制为主体多种经济成份并存的经济。 这种基本的经济制度决定了社会主义财政发挥着与资本

主义财政在形式上类似,但实质上却不同的国家职能。
社会主义国家财政的分配关系:以生产资料公有制为主 体的经济结构决定了社会主义国家财政不再有剥削内容与对

抗性矛盾,它始终反映着社会主义国家与广大劳动人民之间
根本利益一致的分配关系。

二、财政的概念
财政作为一个经济范畴,是一种以国家为主体的经济行

为,是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活
动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目 标。关键是“分配”。

三、财政活动的一般过程

四、财政的四个基本要素

(1)财政的分配主体——国家(政府)

任何社会产品的分配 都有其主体,都不可能自发产 生。就财政而言,任何财政的分配主体都是国家,国家作 为财政分配的主体,其分配的对象或客体、分配的数量、

范围和分配方式都直接由国家来决定,而构成财政分配的
另一方,即各企事业单位和个人也都直接与国家发生分配 关系。

(2)财政分配的客体 ——一部分社会产品或国民收入

分配活动是人作用于物的活动,因此,财政分配不仅有主体, 而且还有客体,否则财政就成为 无源之水,无本之木,也就不成其 为分配。财政分配的对象或财政分配的客体是一部分社会产品或国民

收入。
社会总产品是一个国家在一定时期内(通常指一年)物质生产部 门的劳动者所生产出来的物质财富的总和,是国家满足其实现职能的 公共需要的基本收入来源。社会总产品首先要在物质生产部门和企业 里进行初次分配,因为企业是国民经济运行的起点和基础,只有企业 能够生产和提供社会产品,所以在企业进行初次分配中,首先要在社 会总产品中扣除补偿生产资料的耗费(相当于c的部分)和以工资形 式支付职工的劳动报酬(相当于v的部分),然后剩下的企业纯收入

(盈利相当于m的部分),成为财政收入分配的主要对象。

(3)财政分配的形式 ——包括实物、力役形式和价值形式

财政分配是整个社会总产品分配的一个组成部分, 它的分配形式要依当时占支配地位的社会产品分配形式为 转移。在自然经济条件下,如奴隶社会与封建社会时期,

财政分配主要采取实物和力役的形式,但在商品经济或市
场经济条件下,如资本主义社会与社会主义社会时期,财 政分配则以价值形式为主,表现为货币的收入与付出。

(4)财政分配的目的
——满足国家实现其职能的公共需要

为了保证社会经济的正常运转,促进国家经济的发展,即维持 物价稳定、保证充分就业、减少经济危机、加快经济发展等。

为了维护国家政权、保卫国家安全和维持社会的正常秩序,任何 一个国家在其建 立之后,都具有社会管理与 经济管理两大职能。

其中,经济管理职能会因社会制度、经济体制的不同,在不同的 国家和不同的时期,在具体的作用范围、实施程度与社会意义上产生 较大的不同。然而正如前面所述,国家并不从事物质资料的生产,它 要实现上述职能,必须要有一定的财力作保证,所以,财政分配的目

的就在于通过各种财政收支形式,从社会总产品的分配中为国家实现
其职能提供必要的财力保证,否则,没有财政的国家活动无疑会因失 去物质基础而处于瘫痪状态。同时,财政的出现还显然成为国家可以

利用的一种经济手段,从而为国家实现其职能、满足公共服务。

五、财政的基本特征
1、阶级性与公共性;

2、强制性与非直接偿还性;
3、收入与支出的对称性(或平衡性)。

第二节 财政的职能
财政是政府的一种经济行为,是履行和实现政府经济职能 的手段,所以财政职能就是政府的经济职能,即资源配置、收 入分配、经济稳定和发展。

一、资源配置职能
研究的主要问题:资源配置效率是用什么指标来表

示、如何通过政府与市场的有效结合来提高资源配置的 总效率以及财政在配置资源中的特殊机制和手段。

财政配置的机制和手段主要有: 1、确定财政收支占GDP的合理比例; 2、优化财政支出结构,保证重点支出;

3、合理安排政府投资的规模和结构,保证重点投资;
4、通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段,带 动其他投资,提高经济增长率; 5、提高财政资源配置本身的效率。

二、收入分配职能
1、经济公平和社会公平。
2、洛仑兹曲线。 3、收入分配的机制和手段主要有: (1)划清市场分配与财政分配的界限和范围; (2)规范工资制度;

(3)加强税收调节;
(4)通过转移性支出。

三、经济稳定与发展职能

1、经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需 求的大体平衡;
2、“自动稳定”作用; 3、通过投资、补贴和税收等安排,消除增长“瓶颈”; 4、财政切实保证非生产性的、社会的公共需要。

再见,同学们 回去好好复习



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