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大学经济法考试重点

大学经济法考试重点


?重点:
?1.经济法的概念 ?2.经济法的调整对象 ?3.经济法的基本原则 ?4.经济法的体系

?难点:
?1.经济法概念的相关争议 ?2.经济法调整对象的时代性 ?3.经济法基本原则的分析方法

?本章主要内容
?经济法是一个新兴的法律部门,经济法学领域中仍有许多基本理论问题尚待解决。由于经济法学基础理论尚在发展、完善之

中,经济法在一国法律体系中的地位仍然受到强烈的质疑。但就一国法律体系的完整性而言,经济法都是必不可少的 。 ?本章概括地介绍了经济法的概念、起源,经济法的调整对象,经济法律关系,经济法的基本原则和经济法的体系。本章重点 介绍经济法的概念、调整对象与基本原则,其中对调整对象与基本原则的分析均采用了法律经济分析的方法进行了重点的剖 析 。 一、经济法的概念 一、经济法的调整对象 ?经济法是调整以国家为一方主体同其他各方主体在经济活动中所发生的社会经济关系的法律规范的总称。国家运用经济法 这一有力工具,修正市场缺陷并补充市场不足,从而达到干预经济、进行社会协调的目的。同时,经济法还起到了限制政府 权力边界的作用,因此,经济法既是“补缺”之法,又是“控权”之法。 二、经济法调整对象的分类 ?(一)国家在调节市场主体关系、维护公平竞争的过程中形成的社会经济关系 ?(二)国家在实行宏观调控、促进经济协调发展过程中形成的社会经济关系 ? (三)国家作为公共物品的供给者,在完成公共收入和支出的过程中形成的社会经济关系 二、经济法调整对象的分类 ?(四)国家作为国有资产的所有者,在国家资产管理过程中形成的社会经济关系 ?(五)国家作为社会公平的维护者,在实施第二次分配和建立社会保障制度的过程中形成的社会经济关系 一、经济法律关系的主体 ?经济法律关系的主体,即经济法律关系的独立参加者,依法享有一定的经济权利(力)、承担一定的经济义务的当事人。 ?在经济法律关系中,享有经济权利(力)或经济职权的一方称之为权利主体或职权主体;承担经济义务或经济职责的一方 称之为义务主体或职责主体。 ?按照主体在经济法律关系中所处的基本地位,大致可以将其分为经济规制主体和经济活动主体两大类。 二、经济法律关系的内容 ?经济法律关系的内容,是指经济法律关系主体享有的经济权利(力)和承担的经济义务。 ?(一)经济权利(力) :是指经济法律关系主体依经济法享有的各种权利(力) 。可分为两种: ?经济权力,是基于经济行政机关或社会经济团体的地位和职能,由经济法赋予该类经济管理主体行使的经济管理职权。
?

经济权利,是法律权利的一种,它赋予经济活动主体享有现实利益和实现增量利益的可能性。

二、经济法律关系的内容
?(二)经济义务 :是指由经济法律、法规规定的,经济法律关系主体必须作出一定行为 或不作一定行为 的约束。
?经济义务是经济法律、法规规定的一种不利益。 ?

经济义务的内容是经济法律关系主体依照经济法律、法规,为或不为一定行为。

三、经济法律关系的客体 ?经济法律关系的客体,亦称经济法客体,是指经济法律关系主体的权利和义务所指向的对象。 ?(一)物 :能够满足人的需要,具有稀缺性和合法性,并能为人力所支配的物质对象。 ?有形(体)物和无形(体)物 ?动产和不动产 ?生产资料和生活资料 ?流通物、限制流通物和禁止流通物

三、经济法律关系的客体 ?(二)行为,一般基于对某种利益的追求,法人、组织或自然人在自主意识支配下,所进行的作为或不作为。能够作为经 济法律关系客体的行为具有如下的特征: ?作为经济法律关系客体之行为是经济法律、法规所规定的行为。
?

作为经济法律关系客体之行为是经济法律关系主体依照经济法律、法规所为的行为。

一、公共利益优先的原则

?在国家通过经济法对市场过程进行干预的各个过程和领域中,无不体现了公共利益的优先性,集中体现在经济法中的强制
性规范中。

?公共利益优先原则还体现在经济法的非强性规范——倡导性规范中。
二、社会效益和经济效益相统一的原则 ?社会效益与经济效益并不是截然分开的,它们仅仅是一个事物的两个方面,互相有着密切联系,而且互为因果。 三、注重公平和兼顾效率相统一的原则

一、法律体系一般原理 ?法律体系通常指由一个国家的全部现行法律规范分类组合为不同的法律部门而形成的有机联系的统一整体。 ?部门法,一称法律部门,是根据一定标准和原则所划定的同类法律规范的总称。 ?划分部门法的标准 ?主要是法律所调整的不同社会关系,即调整对象 。 ?其次是法律调整的方法 。 二、经济法的法律体系 ?导论部分,主要介绍经济法的基础理论: ?经济法的概念与起源 ?经济法的调整对象 ?经济法律关系 ?经济法的基本原则 ?经济法的体系 二、经济法的法律体系 ?第一编宏观经济调控法 ?宏观经济调控法原理 ?宏观经济调控法基础理论 ?宏观经济调控若干基本问题 ?宏观经济调控法律体系 ?财政法 ?财政法概述、预算法、国债法、财政转移支付法、政府采购法等。 二、经济法的法律体系 ?第一编宏观经济调控法 ?金融法: ?金融法概述、中央银行法律制度、银行业监督管理法律制度、商业银行法律制度、政策性银行法律制度、非银行金融机构监 管法律制度等。 ?税收法: ?税法概述、商品税法律制度所得税法律制度、财产税法律制度等。 ?产业调节法: ?产业调节法概述、产业结构法律制度、产业组织法律制度、产业技术法律制度、产业布局法律制度等。 二、经济法的法律体系 ?第一编宏观经济调控法 ?投资法: ?投资法基本原理、投资法基本法律制度、投资的宏观调控、违反投资法的法律责任。 ?国有资产管理法: ?国有资产管理法概述、国有资产管理基本法律制度、经营性国有资产管理制度、资源性国有资产管理制度、境外国有资产管 理制度。

?价格法 ?社会保障法:
?社会保障法概述、社会保险法律制度、社会救助法律制度、社会福利法律制度。

二、经济法的法律体系 ?第二编微观经济规制法 ?微观经济规制法原理 ?微观经济规制法基本理论、微观经济规制法律关系。 ?微观经济规制法的原则、微观经济规制法的体系。 ?反不正当竞争法 ?反不正当竞争法概述、不正当竞争行为主要表现形式及认定、违反反不正当竞争法的法律责任。 ?反垄断法 ?反垄断法概述、垄断协议控制制度、滥用市场支配地位控制制度、企业结合控制制度、行政性垄断控制制度等。 二、经济法的法律体系 ?第二编微观经济规制法 ?消费者权益保护法: ?消费者权益保护法概述、消费者的权利和经营者的义务、违反消费者权益保护法的法律责任。 ? 产品质量法: ?产品质量法概述、产品质量法律制度、违反产品质量法的法律责任。 ? 会计和审计法: ?会计和审计法概述、会计法律制度、审计法律制度、注册会计师法律制度。 二、经济法的法律体系 ?第三编涉外经济法 ?对外贸易法: ?对外贸易法概述 ?国际货物贸易法 ?国际服务贸易法 ?与对外贸易有关的知识产权保护 ?对外贸易救济法 ? 涉外投资法: ?外商投资法 ?海外直接投资法等 复习思考题 ?1. 围绕经济法的概念, 曾经出现过哪些争议?争议的焦点在哪里? ?2.经济法的发展有哪几个阶段?每个阶段有哪些具体的内容? ?3.如何理解经济法调整对象的时代性? ?4.怎样用法律经济分析的方法分析经济法的基本原则? ?5.什么是经济法律关系?经济法的体系为何?

?重点:
?1.宏观调控法的调整对象 ?2.宏观调控法的基本原则 ?3.宏观经济调控法律关系 ?4.宏观经济调控法律体系

?难点:
?1.宏观调控政策与宏观调控法关系 ?2.宏观调控权 的配置 ?3.宏观调控法 的立法

?讲授内容:第一节 宏观经济调控法基础理论
第二节 宏观经济调控若干基本问题 第三节 宏观经济调控法律体系 ?案例分析:国务院严查江苏铁本钢铁公司违规建设钢铁项目案 ?课后思考题 国务院严肃查处江苏铁本钢铁公司违规建设钢铁项目 ?江苏铁本钢铁有限公司自2002年初筹划在常州市新北区魏村镇、镇江扬中市西来桥镇建设新的大型钢铁联合项目。该项目

设计能力840万吨,概算总投资105.9亿元人民币,2003年6月进入现场施工,2004年3月江苏省政府责令全面停工。 ? 经查,2002年5月以来,为实施该项目,铁本公司法人代表戴国芳先后成立7家合资(独资)公司,把项目化整为零, 拆分为22个项目向有关部门报批。2002年9月至2003年11月,常州国家高新技术产业开发区管委会、江苏省发展计划委员会、 扬中市发展计划与经济贸易局先后越权、违规、拆项审批了铁本合资公司的建设项目。铁本公司未取得环保部门批复环境影 响评价报告书即开工建设,严重违反了国家环境保护法、环境影响评价法的有关规定。 国务院严肃查处江苏铁本钢铁公司违规建设钢铁项目 ?2003年以来,常州高新区管委会、扬中市政府在未依法办理用地审批手续的情况下非法批准铁本公司征用、占用土地,并 违规组织实施征地拆迁,导致铁本公司违法占用土地6541亩(其中耕地4585亩,含基本农田1200亩)已无法复垦,造成大量 耕地被毁。2003年12月,江苏省国土厅违规批准了常州市涉及铁本公司的14个批次的土地5988亩,致使铁本公司项目部分非 法占地合法化。 ? 截至2004年2月末,中国银行常州分行等银行金融机构对铁本公司及其关联企业合计授信余额折合人民币43.39亿元, 其中贷款25.6亿元。经检查,铁本公司通过提供虚假财务报表骗取银行信用和贷款,挪用银行流动资金贷款20多亿元用于固 定资产投资。有关金融机构存在贷前审查不严、贷后监控不力,严重违反国家固定资产贷款审贷和现金管理规定等问题。 国务院严肃查处江苏铁本钢铁公司违规建设钢铁项目 ?另据检查,铁本公司存在大量的偷税漏税行为,已涉嫌经济犯罪。日前,公安机关已对该公司法人代表戴国芳等10名犯罪 嫌疑人采取了刑拘强制措施。 ? 根据检查结果,江苏省委、省政府和银监会已对涉及失职违规的8名政府和有关银行的相关责任人分别给予党纪、政纪 处分及组织处理;给予常州市委书记范燕青党内严重警告处分;建议依法罢免顾黑郎江苏省常州市人大常委会副主任职务, 给予留党察看一年处分;撤销曹建新常州国家高新技术产业开发区党工委副书记、管委会副主任,新北区委副书记职务;撤 销宦祥保扬中市委书记职务;给予扬中市委副书记经颜明党内严重警告处分;给予江苏省国土资源厅副厅长、党组成员王明 详行政记大过处分,党内严重警告处分,并责令辞职;撤销秦雁江苏省发展和改革委员会副主任、党组成员职务;撤销王建 国中国银行常州分行行长、党委书记职务。

?本章主要内容
?宏观经济调控法是经济法的核心,在经济法体系中具有重要的地位和作用。 ?本章研究宏观经济调控法的基本原理,宏观经济调控基本政策与宏观调控法的关系;国外宏观调控法的理论与实践;宏观

调控法的调整对象;宏观调控法的基本原则;宏观经济调控法律关系;宏观经济调控法律体系。

?本章主要内容
?宏观经济调控法律体系由国家宏观经济调控基本法和宏观经济部门法包括:国民经济和社会发展计划(规划)法、财政法、金

融法、投资法、产业政策法、税收法、价格法、审计法、国际收支平衡法、社会保障法、就业法、经济审判法构成。 一、宏观经济调控基本政策与宏观调控法 ?(一)宏观经济调控基本政策 ?宏观调控或称宏观经济调控(macroeconomic control)是对国民经济总体的供求关系进行调节和控制 。 ?宏观调控基本政策包括财政政策、货币政策、产业政策和收入分配政策等 。 一、宏观经济调控基本政策与宏观调控法 ?(二)宏观调控与宏观经济调控法 ?1. 宏观调控:宏观经济调控 是国家为实现宏观经济的总量平衡和经济结构的优化,保证经济持续、稳定、健康发展,而对 国民经济总体活动进行的调节和控制。 ?2.宏观经济调控法是指国家在调整国民经济的运行,调节和控制宏观经济活动过程中发生的社会经济关系的法律规范的总 称 。 二、宏观经济调控法的理论研究和立法现状 ?(一)宏观经济调控法的理论研究 ?1.政府干预理论 ?经济增长政策理论 ?稳定物价政策理论 ?反经济周期政策理论 ?就业政策理论 ?资源管理和保护政策理论 ?2.市场失灵理论 ?3.政府失败理论 二、宏观经济调控法的理论研究和立法现状 ?(二)宏观调控法的立法现状

关于计划、统计的立法 关于财政、税收的立法 关于金融调控的立法 关于金融调控的立法 关于产业调节的立法 关于价格的立 关于国际收支平衡的立法等 三、国外宏观调控法的理论与实践 ?(一)国外有关宏观调控的理论 ?1.罗斯福“新政”时期的经济学说及其对美国经济立法的影响 ?2.凯恩斯经济学说 对资本主义国家经济立法的影响 ?3. 德国有关宏观调控方面的理论及立法 ?(二)国外有关宏观调控法的实践 ? 西方国家在实行现代资本主义市场经济的过程中,加强了宏观经济调控的立法,制定了大量有关宏观经济调控的法律和法 规,对我国宏观经济立法具有借鉴意义。 三、国外宏观调控法的理论与实践
?1. ?2. ?3. ?4. ?5. ?6. ?7.

?(二)国外有关宏观调控法的实践
? 西方国家在实行现代资本主义市场经济的过程中, 加强了宏观经济调控的立法, 制定了大量有关宏观经济调控的法律和法

规,对我国宏观经济立法具有借鉴意义。 一、宏观经济调控政策与宏观经济调控的法治化研究 ?(一)宏观调控的必要性及法治化基础 ?市场机制也有调节“失灵”,有许多管不了和管不好的领域,需要国家通过宏观调控加以纠正和补充 。 ?市场经济忽视全局和整体利益; ?市场经济忽视长远利益,对生态平衡造成危害; ?市场经济是事后调节,其调节具有明显的滞后性; ?市场经济具有某种盲目性和自发性,引起市场效率的波动性; ?市场经济对于涉及全局性的领域调节不了。 一、宏观经济调控政策与宏观经济调控的法治化研究 ?宏观经济调控政策与宏观经济调控的法治化 ?财政政策主要表现为:平衡性财政政策、赤字性财政政策和盈余性财政政策等 。 ?货币政策主要表现为:均衡的货币政策、松的货币政策和紧的货币政策 。 ?产业政策主要表现为:产业结构政策和产业组织政策 。 ?以上宏观调控经济政策的实施,必须建立在法治的基础上 。 二、宏观调控法的调整对象 ?(二)宏观经济调控法的调整对象是宏观经济调控关系 ?1.宏观经济调控关系的一方主体是国家。 ?2. 宏观经济调控关系是国家在履行经济管理职能, 以间接手段调控间接运行过程中与市场主体之间所发生的间接管理关系。 ?3. 宏观经济调控关系是国家在对国民经济的总体调控过程中与市场总体之间普遍发生的 社会经济关系。 二、宏观调控法的调整对象 ?按照宏观调控法的功能和目的来划分,可以把宏观调控关系划分成两类: ?指导性社会经济关系 ?因执行产业政策过程产生的社会经济关系; ?因计划而产生的经济关系。 ?调节性 社会经济关系 ?是指国家实施经济调节手段所发生的社会经济关系。 ?包括财税调节关系、金融调节关系、价格调节关系。 三、宏观调控法的基本原则 ?(一)决策集权原则 ?宏观调控决策权不能由各种各样的部门和机构分散行使 。 ?宏观调控决策权必须控制在较高层次的国家机构手中 。 ?(二)权力制约原则

?(三)维护受控者权利原则 ?(四)间接调控原则 ?(五)调控手段法治化的原则
四、宏观经济调控法律关系 ?(一)宏观经济调控法律关系的主体 ?1.宏观调控主体 ?(1)国家权力机构 ?(2)国务院及职能部门 ?(3)宏观经济监督部门 ?(4)宏观经济信息部门 ?2.宏观受控主体 ?企业 ?其他经济组织和个人 四、宏观经济调控法律关系 ?(二)宏观经济调控法律关系的客体 ?宏观经济调控行为是宏观调控法律关系的重要客体 。 ?宏观经济决策行为 ?宏观经济协调行为 ?宏观经济管理行为 ?宏观经济引导行为 ?宏观经济限制行为 ?宏观经济监督行为 四、宏观经济调控法律关系 ?(三)宏观调控法律关系的权利和义务 ?1.宏观经济调控主体的权利和义务 ?(1)宏观经济调控主体的权利:宏观经济决策权及调控权,宏观经济协调权,宏观经济管理权,宏观经济运行监督权。 ?(2)宏观调控主体的义务:依法进行宏观调控的义务;尽职尽责的义务;提供物质保证的义务;尊重受控主体经营管理自 主权的义务;法律规定的其他宏观经济调控义务等。 四、宏观经济调控法律关系 ?(三)宏观调控法律关系的权利和义务 ?2.宏观经济受控主体的权利义务 ?(1)宏观经济受控主体的权利:宏观经济调控受控主体自主选择和决策权;监督建议权;损失请求权;控告申诉权。 ?(2)宏观受控主体的义务:遵守国家宏观经济调控的政策、法律、法规;根据国家宏观调控的政策、法律,调整自己的市 场行为;配合国家宏观调控主体的宏观调控行为,使国家宏观调控目标得以实现;当国家宏观经济调控的政策、法律、法规 禁止某些市场经济行为时,宏观经济调控受控主体必须无条件地服从,停止某些国家宏观经济调控禁止的市场行为。 一、宏观经济调控法律体系构成的不同观点 ?“例举说” ?“实践需要说” ?“成分说” ?“任务说” ?“范围说” ?“分层说” ?“制度说” 二、划分宏观调控法法律体系的不同标准 ?(一)法律体系有不同划分方法和标准 ?(二)宏观调控法律体系具体标准 ?1.按法律内容划分 可分为:主体法,调控手段法,市场行为规范法,消费者权益保护法,宏观调控监督法等。 ?2.按法律部门 划分可分为:财政税收法, 金融、货币、保险法, 计划、投资和经济稳定增长法, 工业法, 农业法, 商业法, 外 贸法等。 ?3.按法律形式 划分可分为:综合法或基本法和单行法。 二、划分宏观调控法法律体系的不同标准 ?宏观调控法体系划分的学说 ?根据宏观调控法的调整对象和定义 ,我国宏观调控法的基本内容或体系包括以下主要法律制度:财政预算法、税法、金融

法、产业结构与布局规划法、固定资产投资法、国民经济与社会发展计划法、经济稳定增长法和对外贸易增长法等法律制度。 二、划分宏观调控法法律体系的不同标准 ?根据宏观调控手段的调控目标、调控方式、调控原则和调控内容,宏观调控法的体系主要包括: ?计划、产业法 ?投资、金融、财政、价格法 ?国有资产和自然资源管理法 ?对外贸易法 二、划分宏观调控法法律体系的不同标准

?根据指导性或调节性宏观经济调控关系划分,宏观经济调控关系包括指导性宏观经济调控关系和调节性宏观经济调控关系。 ?根据宏观调控法的内容构成,宏观调控法的体系包括了计划法、经济政策法和关于各种调节手段运用的法律等。 三、创立和完善我国宏观调控法律体系的构想 ?(一)国家宏观经济调控基本法 ?国家宏观经济调控基本法 是国家对国民经济进行宏观调控最基本的法律。 ? 包括国家宏观经济调控基本法 和国民经济经济稳定增长法 。 ?(二)宏观经济部门法体系 ?1. 国民经济和社会发展计划法 ?2. 财政税收法 ?3. 金融调控法 三、创立和完善我国宏观调控法律体系的构想 ?(三)宏观经济部门法体系 ?4. 投资法 ?5. 产业调节法 ?6. 价格法 ?7. 国际收支平衡法 ?8. 就业法 ?9. 社会保障法 ?10. 经济审判法 复习思考题 ?1.国外有哪些宏观调控理论? ?2.宏观调控法的调整对象是什么? ?3.宏观调控法有哪些基本原则? ?4.简述宏观经济调控法律关系? ?5.宏观经济调控的法律体系有哪些?

?重点:
?1.财政和财政法的概念和体系 ?2.预算法的概念和程序 ?3.国债发行和转让制度 ?4.转移支付的概念和形式 ?5.政府采购的概念、原则和方式

?难点:
?1. 财政法的性质 ?2. 预算职权的划分 ?3. 政府采购法的职能

?讲授内容:第一节 财政法概述
第二节 预算法 第三节 国债法 第四节 财政转移支付法 第五节 政府采购法 ?案例分析:(一)新疆昌吉市人大否决市政府财政预算报告

(二)谢百三诉财政部国债回购案 新疆昌吉市人大否决市政府财政预算报告 ?由于昌吉市预算执行存在的问题没能有效解决, 8月4号,昌吉市人大常委会第二十次会议否决了昌吉市人民政府关于2004 年财政决算和2005年上半年财政预算执行情况的报告。 据了解,昌吉市人大代表和人大常委会组成人员认为,昌吉市2004年财政决算和2005年上半年财政预算执行存在一些问 题,没有得到有效解决。这些问题主要有:执行预算违反《预算法》,没有严格执行人代会批准的财政预算报告,先追加支 出后提请人大常委会批准;预算外资金管理不规范,2004年和2005年上半年没有向市人大常委会报告预算外资金收入和管理 情况,应纳入预算管理的资金没有纳入预算管理;随意动用预备费,用于各种会议经费、土地补偿费、车辆购置费、工程支 出等;重大财政支出没有严格按审批程序进行;部门预算透明度不够。 根据有关规定,昌吉市人大常委会要求市政府在今年10月份完成整改,在下一次人大常委会会议上重新报告,重新审议。 谢百三诉财政部国债回购案 ?据悉,2001年7月31日,财政部在深、沪证交所分销20年期国债,利息每半年支付一次,票面年利率4.26%。由于这期国 债利率偏高,随即出现了投资踊跃、需求强烈的市场走势。为此,2001年8月9日,财政部国库司以便函形式通知,“上市后, 交易方式首先为现券买卖,回购交易起始日将视市场情况安排”。这实际上宣布冻结了“20年期国债回购”。禁令一出,即引起 争议。谢百三认为,财政部国库司的禁令违反了国务院颁布的有关条例。因为,根据国务院1992年颁布的“国库券条例”规定, 国库券可以用做抵押。于是,2001年12月6日上午,知名经济学家、复旦大学管理学院教授、博士生导师谢百三专程来到北 京,向北京市第一中级人民法院递交了状告财政部的行政诉状。 谢百三诉财政部国债回购案 ?谢百三解释说,所谓国债的回购,是指国债持有人以国债作抵押借钱的一种融资方式,它以国债可以上市交易为前提。 据悉,自从1993年12月以来,我国历次发行的国债都可以自由流通,也正是国债的流通性,导致投资者纷纷看好国债。 谢百三认为,财政部是国家领导机关,但同时又仅仅是国债的卖方,而全国人民(买国债的个人和机构)是买方,双方拥有 平等的权利义务,是一种平等的契约关系、商业关系,而不是上下级关系。 谢百三诉财政部国债回购案 ?他说,财政部在发行该国债以前,以承诺国债可以自由上市流通作为要约,使得广大投资者纷纷购买。但是,等到发行结束, 国债的流通却遭到禁止,侵害了普通投资者的财产权。另外,该通知也违背了1992年国务院颁布的《国库券条例》中“国库券 可以用做抵押”的规定。因此,这种具体行政行为,符合《行政诉讼法》关于行政诉讼范围的规定。 基于此,谢百三请求法院撤销财政部的便函通知,并判令财政部向全国投资者道歉。 谢百三说,财政部以一纸便函的形式,就剥夺了广大投资者对手中所持有国债的抵押权,这种随意的行政行为既不符合 法律的规定,也不符合WTO的规则精神。 财政部违反了《价格法》,该法明确指出,有五类商品价格在必要的条件下可以由政府定价或提出指导价格,但利率、 汇率、保险费率、证券或期货价格不适于此规定。因此,谢依据《行政诉讼法》起诉财政部。 谢百三诉财政部国债回购案 ?按照《行政诉讼法》的有关规定,中院应在接到上诉材料7日内给予答复,或决定立案,或拒绝受理并说明理由。如果情况 复杂,可以先受理,调查清楚不能受理时驳回。但是据谢说,几经催促,至今已经近8个月了,中院既没有受理也没有拒绝, 有关人员对他多次电话催问的答复是:“还在请示领导。” ? 谢说,由于中院不答复,今年3月1日,他又将材料报送北京市高级人民法院。按照《行政诉讼法》的规定,高院应在7 日内给予答复,或发回要求一审法院受理,或自己受理,或者驳回。但至今已过去了3个月,高院的反应仍然是不拒绝也不受 理,谢说他们也是在“请示领导”。 ? 法院是最讲究程序的地方。之所以行政部门无法解决的纠纷交给法院,是因为法院更能维护法律的严肃性,严格按程序 办事。如果法院也不按程序办事,那就没希望了。 谢百三诉财政部国债回购案 ?著名行政诉讼法专家应松年表示,不同意多关注财政部暂停010107国债回购的动机。他在接受《财经时报》采访时说:“不 管有多充分的理由,作为国家行政机关,你不能在程序上违法。因为只强调动机而忽视程序,就可能导致滥用职权。法律就 是要保护程序。”应松年认为,财政部用“司局便函”形式暂停国务院发布的《国库券条例》所规定的国库券“抵押”,是违反程序 的。 ? 应松年说,中国的《宪法》和《立法法》规定,部门规章要根据法律、行政法规制定。国务院颁布的文件属于行政法 规,部门的行政规章与之不一致是不允许的。况且,便函还算不上部门规章,只能称为规范性文件。据1999年颁布的《行政 复议法》,规范性文件如果与法律、法规一致,则有效;不一致,则无效。因此,即使有充分的理由要暂停这只国债的回购,

财政部也应提请国务院批准,才符合法律程序。

?本章主要内容
?本章主要介绍了财政法的概念、调整范围、基本原则、财政法的体系构成等财政法的基础知识;系统阐述了作为财政法组

成部分的预算法、国债法、财政转移支付法和政府采购法的基础知识和基本原理;重点介绍了预算职权的划分和预算程序, 国债的发行规则和国债的管理规定,财政转移支付的目标、原则和方式,政府采购的功能、原则、方式和程序规则。 一、财政的一般理论 ?(一)财政的概念 ?财政,是指国家(政府)为满足公共需要而凭借公共权力直接参与社会总产品分配的一种活动 。 ?(二)财政的特征 ?1. 财政的主体 是国家。 ?2. 财政的客体 是国家对社会总产品或国民收入的分配行为。 ?3. 财政的目的 是满足公共欲望,实现公共需要。 ?4. 财政的形式 既有价值形式,也有实物形式。 一、财政的一般理论

?(三)财政的职能:
财政职能是财政范畴所内含的基本功能,是财政必须努力履行的职责和任务。
?1.分配收入职能 ?2.配置资源职能 ?3.保障稳定职能

二、财政法的概念和特征

?财政法,是调整国家为实现其职能而取得、使用和管理资财过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 ?(一)财政法的调整对象
?1.财政收入关系 ?2.财政支出关系 ?3.财政管理体制关系

二、财政法的概念和特征

?(二)财政法的特征
?1.财政法是国家分配法 ?2.财政法具有很强的专业性和技术性 ?3.财政法是程序法和实体法的统一

三、财政法的地位 ?在古代,由于财政国家专制性质及相应的古代法诸法合体的历史局限性,从而也就决定着财政法律规范不可能具有独立地 位。 ?在近代,财政法律规范的地位有了一定的提高,但是对行政法的附属仍难以突破。 ?在当代,由于财政对社会经济生活的影响日益加强,财政逐步摆脱了对行政的依附,开始具备自己独立的品格,财政的权 力性由此凸显。 四、财政法的基本原则 ?(一)财政法定原则 ?1.财政权力(利)法定 ?2.财政的义务法定 ?3.财政程序法定 ?(二)财政公平原则 ?(三)财政公开原则 ?(四)财政民主原则

五、财政法的体系 ?(一)财政基本法 ?(二)财政平衡法 ?(三)财政预算法 ?(四)财政收入法 ?(五)财政转移支出法 ?(六)财政监督法

六、财政管理体制 ?(一)财政管理体制概述 ?财政管理体制,又称财政体制,是指在特定的行政体制下,国家在中央和地方以及地方各级政权之间,划分财政收支范围和 财政管理职责和权限的一项根本制度财政的义务法定 。 ?财政关系体制就是正确处理中央与地方、地方与地方、国家与企业的财政管理权,集权与分权的关系的工具。 六、财政管理体制 ?(二)财政管理体制的类型 ?1.高度集中型 ?2.分级管理型 ?3.折衷型 ?(三)建国以来我国财政管理体制的发展 ?1.1949—1979年高度集中型 ?2.1980—1992年“分灶吃饭”型 ?3.1992年以来的分税制

一、预算概述 ?(一)预算的概念 ?预算,又称国家预算或政府预算,是指依法编制的,关于特定财政年度财政收支及其平衡的具有法律效力的计划 。 ?(二)预算的体系 ?我国预算组成体系是按照一级政权设立一级预算的原则建立的 。 ?国家实行一级政府一级预算,相应设立中央、省、自治区、直辖市,设区的市、自治州,县、自治县、不设区的市、市辖区, 乡、民族乡、镇五级预算 。 一、预算概述 ?(三)预算的原则 ?1.公开性原则 ?2.真实性原则 ?3.完整性原则 ?4.统一性原则 ?5.年度性原则 ?(四)预算的分类及我国的复式预算 二、预算法的概念 ?预算法是调整国家在进行预算资金的筹集和取得、使用和分配、监督和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 ?广义的预算法,亦即实质意义上的预算法,是指一切有关调整国家预算关系的法律规范 。 ?狭义的预算法,也称为形式意义上的预算法,是指国家最高权力机关制定的作为国家预算管理基本法的预算法 。 三、预算管理职权 ?(一)权力机关的预算职权 ?1.全国人民代表大会的预算职权 ?(1)审查权 ?(2)批准权 ?(3)变更撤销权 ?2.全国人民代表大会常务委员会的预算职权 ?(1)监督权 ?(2)审批权

?(3)撤销权

三、预算管理职权 ?(一)权力机关的预算职权 ?3.县级以上地方各级人民代表大会的预算职权 ?(1)审查权 ?(2)批准权 ?(3)变更撤销权 ?4.县级以上地方各级人民代表大会常务委员会的预算职权 ?(1)监督权 ?(2)审判权 ?(3)撤销权 三、预算管理职权 ?(二)政府的预算职权 ?1.国务院的预算职权 ?(1)编制权 ?(2)报告权 ?(3)执行权 ?(4)决定权 ?(5)监督权 ?(6)变更撤销权

三、预算管理职权 ?(二)政府的预算职权 ?2.县级以上地方各级政府的预算职权 ?(1)编制权 ?(2)报告权 ?(3)执行权 ?(4)决定权 ?(5)监督权 ?(6)变更撤销权

三、预算管理职权 ?(三)财政部门的预算职权 ?1.国务院财政部门的预算职权 ?(1)具体编制中央预算、决算草案 ?(2)具体组织中央和地方预算的执行 ?(3)提出中央预算预备费动用方案 ?(4)具体编制中央预算的调整方案 ?(5)具体编制中央预算的调整方案

三、预算管理职权 ?(三)财政部门的预算职权 ?2.地方各级政府财政部门的预算职权 ?(1)具体编制本级预算、决算草案 ?(2)具体组织本级总预算的执行 ?(3)提出本级预算预备费动用方案 ?(4)具体编制本级预算的调整方案 ?(5)定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况 四、预算的管理程序 ?(一)预算的编制

?预算的编制是指制定预算收入和预算支出的年度计划的活动 。 ?预算的编制应当遵循以下原则
?(1)平衡性原则 ?(2)真实合法原则 ?(3)节约统筹原则

四、预算的管理程序 ?(一)预算的编制 ? 预算编制的程序 ?(1)国务院向省级政府和中央各部门下达编制指示,提出编制的原则和要求,财政部据此部署编制的具体事项。 ?(2)中央各部门布置所属各单位编制预算草案,在对各单位编制的预算草案进行审核后,汇总编制本部门预算草案,报财 政部审核。 四、预算的管理程序 ?(一)预算的编制 ? 预算编制的程序 ?(3)省级政府应提出本行政区域编制预算草案的要求,县级以上地方各级政府财政部门审核本级各部门的预算草案,编制 本级政府预算草案,汇编本级总预算草案,经本级政府审定后,在规定期限内报上一级政府。 ?(4)财政部审核中央各部门预算草案,编制中央预算草案;汇总地方预算草案,汇编中央和地方预算草案。 四、预算的管理程序 ?(二)预算的审批 ?预算的审批,是指国家各级权力机关对同级政府所提出的预算草案进行审查和批准的活动 。

?(三)预算的执行和调整
?预算执行,是指经法定程序批准的预算进入具体实施阶段 。 ?在预算执行过程中,如果发生情势变更,则还需要进行预算调整 。

四、预算的管理程序 ?(四)决算制度 ? 决算,在形式上是对年度预算收支执行结果的会计报告,在实质上则是对年度预算执行结果的总结。它是预算管理程序中 的最后一个环节 。决算制度主要包括决算草案的编制和审批两个方面的内容。 ?1.国家决算是每年国家预算执行的总结,国家决算的组成同国家预算相同,每一级预算都要编制决。 ?2.决算的编制及审查批准程序 五、预算监督与预算法律责任 ?(一)预算监督 ?预算监督,是指对各级政府预算的编制、执行和调整以及决算等活动实施的监督,它是我国预算管理的重要内容 。 ?按监督时间前后可以分为:事前监督、事中监督和事后监督 。 ? 我国预算法将监督按照主体分为:各级权力机关的监督、行政机关的监督和财政与审计部门的监督 。 五、预算监督与预算法律责任 ?(二)预算的法律责任 我国《预算法》对法律责任的规定,主要有以下几个方面: ?1.擅自变更预算的法律责任 ?2.擅自动用国库库款的法律责任 ?3.隐瞒预算收入及违法支出的法律责任

一、国债的概述 ?(一)国债的概念 ?国债,又称国家公债,是指中央政府为了筹措财政资金而在国内外发行债券或借款,从而形成的债权债务关系 。 ?(二)国债的特征 ?1.从债权债务法律关系的主体来看,国债是以国家为债务主体 ,其次国债的债权主体可以是国内外的公民、法人和其他组 织 。 一、国债的概述 ?(二)国债的特征 ?2.从法律关系的性质来看,国债的发生、变更和消灭较多地由国家单方面的意志所主导 。 ?3.从法律关系的实现来看,国债是以国家的信用为基础,由国家的财力作担保,风险较小,因而属于信用等级最高,安全系 数最大的债务 。

?4.从职能角度来看,国债是财政收入的重要形式之一,是重要的财政政策手段和宏观调控工具 。

一、国债的概述 ?(三)国债的分类 ?按照举借债务的方式不同,可以分为国家债券与国家借款 。 ?根据偿还期限不同,可以分为定期国债与不定期国债 。 ?根据发行期限不同,可以分为短期国债、中期国债和长期国债 。 ?根据发行地域不同,可以分为国家内债与国家外债 。 一、国债的概述

?(三)国债的分类
?按公债是否可以自由流通,可以分为上市国债和不上市国债 。 ?按使用用途的不同,可以分为赤字国债、建设国债和特种国债 。 ?从债券的形式来看,我国发行的国债可分为凭证式国债、无记名国债和记账式国债三种 。

一、国债的概述

?(四)国债的职能
?1.从财政方面来看,国债作为财政收入的重要形式之一,是弥补财政赤字、解决财政困难的最可能、最迅速的手段 。 ?2.从经济方面来看,国债是政府进行宏观调控的重要工具 。
?(1)调节社会总需求,促进社会总供给与总需求的平衡 ?(2)调节金融市场、维持经济稳定 ?(3)调节投资结构,促进产业结构优化

二、国债法的概念 ? 国债法,是指由国家制定的调整国债关系的法律规范的总称。 三、国债发行

?

国债发行,是指售出国债或者国债被认购的法律行为。

三、国债发行 ?(一)国债的发行额和期限 ?(二)国债的发行价格和利率 ?(三)国债发行方式 ?1.公募法 ?(1)直接公募法 ?(2)间接公募法 ?(3)公募招标法 ?2.包销法 ?3.公卖法 四、国债的偿还 ?(一)国债的偿还方法 ?1.市场购销法 ?2.直接偿还法 ?(1)比例偿还法 ?(2)轮次偿还法 ?(3)抽签偿还法 ?3.一次偿还法 四、国债的偿还 ?(二)国债偿还资金的来源 ?1.预算直接偿还 ?2.国债基金偿还 ?3.预算盈余偿还 ?4.新债偿还旧债 五、国债的管理

?(一)国债规模的管理 ?(二)国债结构的管理 ?(三)国债管理机构的管理
?要明确定位国债管理机构的性质 ?明确国债管理机构的权限与职责 ?规范国债管理机构的行为、程序 ?依法追究国债管理机构违法行为的法律责任

五、国债的管理 ?(四)国债使用监督 ?1.监督使用国债资金项目的立项,对每一个使用国债的项目都要进行严格的可行性研究和充分的论证评估 。 ?2.监督国债资金是否按预定的用途使用以及国债资金项目的效益 。 ?3.监督国债资金的使用是否违反财政纪律,有无挥霍浪费等情况。 一、财政转移支付的概念及特征

?财政转移支付是指中央政府或地方政府通过一定的形式或途径,把部分财政资金无偿地转移给下级政府、企业和居民而发
生的财政支出,是财政支出的一个重要部分。

?财政转移支付的主要特征:
?1.无偿性 ?2.多层次性 ?3.条件性

二、财政转移支付法的概念 ?财政转移支付法是指调整在财政转移支付过程中发生的经济关系的法律规范的总称。 ?狭义的财政转移支付法,是指国家立法机关制定的《财政转移支付法》单行法律。 ?广义上的财政转移支付法,泛指规定有关财政转移支付方面内容的法律、法规、自治条例、规章等规范性法律文件的总称。 三、财政转移支付法的目标与原则

?财政转移支付制度的最根本任务就是在财政方面达到纵向平衡与横向平衡。 ?在制定财政转移支付法时应当遵循以下原则:
? (一)中央与地方相结合原则 ? (二)公平优先,兼顾效率原则

四、财政转移支付的形式 ?(一)税收返还 ?(二)原体制补助 ?(三)结算补助 ?(四)过渡期转移支付 ?(五)专项补助 五、财政转移支付的条件和数额核算标准 ?(一)财政转移支付的条件 ?财政转移支付的条件 ,是指接受财政转移支付的主体所应到具有的要件。

?(二)财政转移支付的数额
?

财政转移支付的数额,应当遵循法定的核算标准和计算规则来予以确定 。

六、财政转移支付的监管 ?上级财政部门应当是财政转移支付的最主要、最经常的监管主体。 ?对体制性转移支付的监管,只能依据《预算法》通过同级人大及其常委会和上级财政部门对预算、决算的监督来实现结算

补助。 ?其他形式的转移支付,则可以由上级财政部门采用跟踪检查、验收项目、考核效益、总结销号等方式进行监管。

一、政府采购的概念和特点 ?政府采购也称公共采购,是指各级国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金采购货物、工程和服务的行为。 ?政府采购的特点: ? (一)主体特定性 ? (二)公共性 ? (三)公开性 ? (四)调控性 二、政府采购法的概述 ?(一)政府采购法的概念 ?政府采购法,是调整政府采购当事人在向市场进行政府采购活动过程中所发生的社会经济关系的法律总称 。 ?(二)政府采购法的功能 ?1.提高政府资金使用效率 ?2.防范政府采购领域的腐败 ?3.建立公开、公平、公正的政府采购市场环境 二、政府采购法的概述 ?(二)政府采购法的功能 ?4.实现国家的经济政策目标 ?(1)通过调节采购总量对经济总量进行调控 ?(2)通过选择采购对象对国民经济结构进行调控,优化产业与产品结构 ?5.保护国内民族产业 ?6.促进地区均衡发展 ?7.保护环境 ?8.扶持中小企业与促进就业 二、政府采购法的概述 ?(三)政府采购法的原则 ?1.公开透明原则 ?2.公平竞争原则 ?3.公正原则 ?4.诚实信用原则 三、政府采购法各项具体制度的规定 ?(一)政府采购的当事人 ?1.采购人 ?2.采购代理机构 ?3.供应商 ?(1)具有独立承担民事责任的能力 ?(2)具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度 ?(3)具有履行合同所必需的设备和专业技术能力 ?(4)有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录 ?(5)参加政府采购活动前三年内,在经营活动中没有重大违法记录 ?(6)法律、行政法规规定的其他条件 三、政府采购法各项具体制度的规定 ?(二)政府采购方式 ?1.公开招标 ?2.邀请招标 ?3.竞争性谈判 ?(1)招标后没有供应商投标或没有合格标的或重新招标未能成立的 ?(2)技术复杂或性质特殊,不能确定详细规格或具体要求的 ?(3)采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的 ?(4)不能事先计算出价格总额的

三、政府采购法各项具体制度的规定 ?(二)政府采购方式 ?4.单一来源采购 ?(1)只能从唯一供应商处采购的 ?(2)发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的 ?(3)必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求,需要继续添购资金总额不超过原合同采购金额10%的 ?5.询价

三、政府采购法各项具体制度的规定 ?(三)政府采购合同 ?政府采购合同是采购人和供应商就某一政府采购事项达成的协议 。 ?政府采购合同应当采取书面形式。 ?(四)政府采购救济机制 ?1.询问 ?2.质疑 ?3.投诉 ?4.行政复议或者诉讼 三、政府采购法各项具体制度的规定 ?(五)政府采购的监督与检查 ?政府采购监督管理部门应当加强对政府采购活动集中采购机构的监督检查。监督检查的主要内容: ?(1)有关政府采购的法律、行政法规和规章的执行情况 ?(2)采购范围、采购方式和采购程序的执行情况 ?(3)政府采购人员的职业素质和专业技能 ?审计机关应当对政府采购进行审计监督 。 ?监察机关应当对参与政府采购活动的国家机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员实施监察 。 复习思考题 ?1.如何理解财政法的概念和性质? ?2.如何构建有中国特色的财政法体系? ?3.简述预算职权的划分 。 ?4.什么是转移支付?如何完善我国的转移支付制度? ?5.政府采购法有哪些职能?

?重点:
?1.金融在现代经济中的地位和作用 ?2.中国银行业监管的目标和基本原则 ?3.中国人民银行对金融市场的监管包括哪些方面 ?4.我国现行金融体系 ?5.中国人民银行金融调控职能

?难点:
?1.中央银行货币政策与金融监管职能剥离的理论与实践 ?2.存款纠纷案件的范围、类型 ?3.中国人民银行的货币政策工具

?讲授内容:第一节 金融法概述
中央银行法律制度 银行业监督管理法律制度 商业银行法律制度 政策性银行法律制度 第六节 非银行金融机构监管法律制度 ?案例分析:信连华诉新港商业银行存单纠纷案 信连华诉新港商业银行存单纠纷案 ?原告信连华因与被告天津市商业银行股份有限公司塘沽支行新港分理处(以下简称新港商业银行)发生存单纠纷,向天津市 第二节 第三节 第四节 第五节

塘沽区人民法院提起诉讼。 原告诉称:原告是被告的储户,有被告出具的储蓄存折为证。至2001年11月6日,原告存折上的存款余额为298 287.79 元。被告以其内部底单上显示的原告存款余额为198 287.79元,两者相差10万元为由,要求收回原告所持的存折,并要用新 存折记载他们认为的存款余额。经原告强烈反对,被告才在原告所持的存折上据实记载存款余额,但拒绝兑付该存折上余下 的10万元存款。存折是双方存款合同关系的有效凭证,其上记载的存款数额是客观真实的。被告要求按其内部底单的记载来 确定原告存款余额,没有依据,应当按原告所持存折上的记载支付原告的存款。请求确认原告所持的储蓄存折有效,判令被 告依此支付原告短少的10万元存款,并负担本案诉讼费。 信连华诉新港商业银行存单纠纷案 ? 原告提交以下证据: 1. 2001 年10 月17 日新港商业银行给信连华出具的天津市商业银行储蓄存折,以此证明双方当事人之间的存款合同 是真实、有效的,且信连华的存款余额为298 287.79 元。 2. 2001 年11 月7 日由新港商业银行负责人冯宝明签字出具的说明,以此证明双方当事人因存款余额发生了纠纷。

信连华诉新港商业银行存单纠纷案 ?被告辩称:原告在被告处开立的并非储蓄账户,而是个体工商户个人结算账户,目的是用于资金往来结算。根据银行结算 记账规则,账户应与存折记载的金额相符。2001年11月6日,被告工作人员在核对原告的账户与存折记载的余额时,发现相 差10万元,当即要求原告提供所有的存折进行对账,但原告称以前的存折丢失,拒绝对账。原告的行为违反了个体工商户个 人结算账户的工作程序。法院应当责令原告提供其开户以来的4本存折进行对账,并对原告在银行的往来账目进行审计,以查 明原告的准确存款余额。否则,应驳回原告的诉讼请求,诉讼费由原告自负。 信连华诉新港商业银行存单纠纷案 ?被告提交以下证据: 1. 信连华在新港商业银行设立账户后的存取款原始凭证,以此证明信连华的存款余额。 2. 信连华账户自开户至2001年11月6日的存取款电脑记录,以此证明信连华所持存折上记载的存款余额错误。 3.活期存折和企业账户存折各一本,以此证明储蓄存折与个体工商户存折的区别。 4. 信连华设立账户后使用并加盖了信连华印鉴的存折封皮(复印件),以此证明记载着存取款内容的存折内芯部分已由 信连华自行留用。 5. 经新港商业银行申请,法院委托大方公信会计师事务所对信连华在新港商业银行设立的账户存取款情况进行审核后出 具的报告,以此证明认定信连华账户内存款余额为198 287.79元是正确的。 信连华诉新港商业银行存单纠纷案 ? 经质证、认证,天津市塘沽区人民法院查明: 1997 年12 月10 日,原告信连华为办理业务结算,在被告新港商业银行处设立了账号为201080413835 、户名为信连 华的账户。账户设立后,新港商业银行向信连华提供了天津市商业银行存折,信连华以该存折办理业务结算。截止2001 年 11 月6 日,在新港商业银行向信连华提供的存折上,记载的账户余额为298 287.79 元。新港商业银行提出,信连华账户内 的存款余额应为198 287.79 元,该存折的记载有误,双方为此发生纠纷。 信连华诉新港商业银行存单纠纷案 ?《中华人民共和国民法通则》(以下简称《民法通则》)第四条规定:“民事活动应当遵循自愿、公平、等价有偿、诚实信 用的原则。”第五条规定:“公民、法人的合法的民事权益受法律保护,任何组织和个人不得侵犯。”最高人民法院《关于审理 存单纠纷案件的若干规定》(以下简称《存单纠纷规定》)第五条第(二)项规定:“处理人民法院在审理一般存单纠纷案件 中,除应审查存单、进账单、对账单、存款合同等凭证的真实性外,还应审查持有人与金融机构间存款关系的真实性,并以 存单、进账单、对账单、存款合同等凭证的真实性以及存款关系的真实性为依据,作出正确处理。”其中第2目规定:“持有人 以上述真实凭证为证据提起诉讼的,如金融机构不能提供证明存款关系不真实的证据,或仅以金融机构底单的记载内容与上 述凭证记载内容不符为由进行抗辩的,人民法院应认定持有人与金融机构间存款关系成立,金融机构应当承担兑付款项的义 务。” 信连华诉新港商业银行存单纠纷案 ?原告信连华在被告新港商业银行处开设账户,新港商业银行向信连华出具了存折,双方形成了存款合同关系,新港商业银 行对此没有异议。信连华依据新港商业银行提供的有效存款凭证即存折,可自由存取款项。双方因存折上的存款余额发生争 执,应属存单纠纷。在存单纠纷发生前,双方当事人之间存在着多笔存取款、结息业务。此间,新港商业银行从未提出在什 么时间、有哪笔账目存在差错的问题。信连华所持存折上记载的内容,均由新港商业银行工作人员书写并复核,具有真实性。 新港商业银行提交的证据,是其单方制作的书证;会计师事务所的审核报告,也是以新港商业银行单方制作的书证为基础。 这些证据缺乏真实性,不能支持新港商业银行的诉讼主张。新港商业银行仅以存折上的余额与其底单记载的余额不符为抗辩

理由,拒绝支付信连华的10万元存款,理由不能成立。 信连华诉新港商业银行存单纠纷案 ? 综上所述,原告信连华主张确认其持有的存折有效,并判令被告新港商业银行向其支付短少的10 万元存款,该诉讼请求 应予支持。据此,天津市塘沽区人民法院于2004 年1 月20 日判决:原告信连华持有的账号为201080413835 的存折有效。 被告新港商业银行于判决生效后10 日内,给付信连华存款10 万元。 ? 被告不服上诉,二审维持原判

?本章主要内容
?本章主要研究和反映中央银行法律制度、商业银行法律制度、政策性银行法律制度以及与银行紧密相关的其他法律制度中

的基本问题。它以健全金融法律机制、强化全社会金融法治为理念,将当今银行法的新观点融入了的基本内容,反映了现代 金融法研究的新成果。 ?本书以《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》为依据,根据现行法律规定,从金融法中诸 多实际问题出发,全面地阐述了金融法具体制度的主要内容,从而使之具有金融法业务的操作性。 一、金融 ?所谓金融,按字面意思解释,就是资金的融通。 ?广义的金融是指货币资金流通体系,即是指全社会的货币资金的筹集、分配、借贷、使用和管理活动的总和 。 ?狭义的金融是指货币资金的信用融通活动的总和 。 ?根据融通资金的方式不同,金融领域形成了银行、证券、保险和信托四大产业。 二、金融法 ?(一)金融法的概念和调整对象 ?金融法是调整金融关系的法律规范的总称。 具体说, 就是调整货币流通和资金信用活动中所发生的各种社会关系的法律规范 的总称 。 ?金融关系可以分为金融业务关系和金融管理关系两个方面。金融业务关系包括 : ?(1)金融机构与非金融机构的法人、其他组织和个人之间的资金融通关系; ?(2)金融机构相互之间的同业资金融通关系。 二、金融法 ?(二)金融法体系 ?1.银行法 ?2.保险法 ?3.证券法 ?4.信托法 ?5.票据法 ?6.投资基金法 ?7.期货交易法 ?8.货币法 二、金融法 ?(三)金融法的功能 ?1.确认金融机构的法律地位,建立、健全金融机构组织体系 。 ?2.培育和完善金融市场体系,规范金融市场行为,协调、确保金融市场各参与者的合法权益,提高资金运营效益,实现资金 融通的个体效益目标和社会整体效益目标的统一 。 ?3.确定金融宏观调控目标,规范金融调控、管理、监督行为,完善金融宏观调控、监管体系 。 二、金融法 ?(四)我国的金融法制建设 ?改革开放前期,我国金融领域长期处于无法可依的局面,金融法制极不健全 。 ?1995年,全国人大及其常委会先后颁布了“五法一决定” ,标志着我国金融法制建设取得了突破性进展 。 ?2003年12月十届人大六次会议又通过了《中华人民共和国银行业监督管理法》自2004年2月1日起施行 。

一、中央银行法概述 ?(一)中央银行 ?中央银行是一国金融体制中居于核心地位,依法制定和执行国家货币金融政策,实施金融调控与监管的特殊金融机关。 ?(二)中央银行法

?中央银行法是确立中央银行的性质、地位与职责权限,规范中央银行的组织及其活动开展的法律规范总称 。

一、中央银行法概述 ?(二)中央银行法 ?1.中央银行的法律性质 ?2. 中央银行的职能 ?3.中央银行的法律地位 ?(1)直接向国会负责,独立性较强型 ?(2)名义上属于财政部,但实际上具有相对独立性 ?(3)隶属于政府,不具有独立性型 一、中央银行法概述 ?(二)中央银行法 ?4.中央银行的组织形式 ?(1)总分行制 ?(2)复合二元制 ?(3)跨国制 ?(4)准中央银行制 ?5.中央银行的组织机构 一、中央银行法概述 ?(二)中央银行法 ?6.中央银行的货币政策及其操作 ?7.金融监管体制 ?(1)高度集中的金融监管体制,即由单一的管理机构负责监督管理。 ?(2)复双层多头的金融监管体制,即在中央和地方两级设立多家管理机构共同负责金融监管工作。 ?(3)单层多头的金融监管体制,即只在中央一级设立几家管理机构共同进行金融监管。 二、中国人民银行法律制度 ?(一)我国的中央银行概述 ?我国的中央银行是中国人民银行 。 ?(二)中国人民银行的性质和法律地位 ?中央银行是一国金融体系中居于主导地位,依法制定和推行国家货币信用政策,实施金融监管,以实现对经济宏观调控的特 殊的国家机关 。 ?中国人民银行不仅具有国家机关的性质,又具备“银行”性质,具有双重性质 。 二、中国人民银行法律制度 ?(三)中国人民银行的组织机构 ?1.领导机构 ?2.分支机构 ?3.咨询机构 ?(四)中国人民银行的职责 ?1.起草有关法律和行政法规;完善有关金融机构运行规则;发布与履行职责有关的命令和规章 。 ?2.依法制定和执行货币政策 。 ?3.监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场、外汇市场、黄金市场 。 二、中国人民银行法律制度 ?(四)中国人民银行的职责 ?4.防范和化解系统性金融风险,维护国家金融稳定。 ?5.确定人民币汇率政策;维护合理的人民币汇率水平;实施外汇管理;持有、管理和经营国家外汇储备和黄金储备 。 ?6.发行人民币,管理人民币流通 。 ?7.经理国库 。 ?8.会同有关部门制定支付结算规则,维护支付、清算系统的正常运行 。 二、中国人民银行法律制度 ?(四)中国人民银行的职责 ?9. 制定和组织实施金融业综合统计制度,负责数据汇总和宏观经济分析与预测 。

?10.组织协调国家反洗钱工作,指导、部署金融业反洗钱工作,承担反洗钱的资金监测职责 。 ?11.管理信贷征信业,推动建立社会信用体系 。 ?12.作为国家的中央银行,从事有关国际金融活动 。 ?13.按照有关规定从事金融业务活动 。 ?14.承办国务院交办的其他事项 。

二、中国人民银行法律制度 ?(五)中国人民银行的货币政策 ?1.存款准备金政策 ?2.基准利率政策 ?3.再贴现政策 ?4.再贷款政策 ?5.公开市场业务 ?6.其他货币政策工具 二、中国人民银行法律制度 ?(六)人民币管理 ?1.人民币的法律地位 :人民币是我国法定货币 ?2.人民币的发行 ?3.人民币的法律保护 ?(1)人民币的防伪 ?(2)禁止发行和使用变相货币 ?(3)限制人民币进出国境 ?(4)金银和外汇管制 ?(5)残损人民币的兑换 二、中国人民银行法律制度 ?(七)中国人民银行的财务会计 ?1. 财务预算管理 ?2.财务收支与会计事务 ?3.年度报表与年度报告 二、中国人民银行法律制度 ?(八)违反《中国人民银行法》的法律责任 ?1.违反人民币发行及流通管理规定行为人 的法律责任 ?2.违反金融监督管理规定行为人的法律责任 ?3.中国人民银行及其工作人员违法行为的法律责任 ?4.其他组织和个人违法行为的法律责任 一、银行业监管体制沿革及立法 ?(一)银行业监管体制沿革 ?1984年起,我国形成了中央银行、专业银行的二元银行体制 。 ?1992年8月,国务院决定成立证券委和中国证监会,将证券业的监管职能从中国人民银行分离出来。 ?1998年,国务院决定成立保险监督管理委员会,将保险业的监管职能从中分离出来 。 ?2003年,十届全国人大一次会议决定,成立银监会。 一、银行业监管体制沿革及立法 ?(二)银行业监管体制的立法 ?我国的银行业的监督管理立法主要包括《中国人民银行法》、《中国银行业监督管理法》 。 ?2003 年12 月27 日, 第十届全国人大常委会第六次会议审议通过了 中华人民共和国银行业监督管理法》 《 (以下简称 银 《 监法》 ),并于2004 年2 月1 日起正式施行。《 银监法》 是中国第一部 关于银行业监督管理的专门法律。 二、银行监督管理的立法目的和目标 ?(一)立法目的和适用范围 ?立法目的 ?加强对银行业的监督管理,规范监督管理行为,防范和化解银行业风险,保护存款人和其他客户的合法权益,促进银行业健 康发展。 ?适用范围 ?在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。

?在中华人民共和国境内设立的金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司以及经国务院银行业监督管理机

构批准设立的其他金融机构。 二、银行监督管理的立法目的和目标 ?(二)银行监督管理的目标 ?1.促进整个银行业合法、稳健运行,维护公众信心 ; ?2.鼓励公平竞争,提升银行业整体竞争力 。

三、银行监督管理的原则 ?(一)合法性原则 ?(二)合理性原则 ?(三)协调性原则 ?(四)效率原则 四、银监会监督管理职责与机构设置 ?银监会监督管理主要职责 ?1.制定有关银行业金融机构监管的规章制度和办法;起草有关法律和行政法规,提出制定和修改的建议 。 ? 2.审批银行业金融机构及其分支机构的设立、变更、终止及其业务范围 。 ?3.对银行业金融机构实行现场和非现场监管,依法对违法违规行为进行查处 。 ? 4.审查银行业金融机构高级管理人员任职资格 。 四、银监会监督管理职责与机构设置 ?银监会监督管理主要职责 ?5.负责统一编制全国银行业金融机构数据、报表,抄送中国人民银行,并按照国家有关规定予以公布。 ?6.会同财政部、中国人民银行等部门提出存款类金融机构紧急风险处置的意见和建议。 ?7.负责国有重点银行业金融机构监事会的日常管理工作。 ?8.承办国务院交办的其他事项 。 四、银监会监督管理职责与机构设置 ?中国银行业监督管理委员会设15个职能机构 ?办公厅(党委办公室)、政策法规部、银行监管一部、银行监管二部、银行监管三部、非银行金融机构监管部、合作金融机 构监管部、统计部、财务会计部、国际部、监察局(纪委)、人事部(党委组织部)、宣传工作部(党委宣传部)、监事会 工作部 。 五、银行监督管理措施 ?根据《银监法》(第33条至第42条)的规定,银行监督管理措施包括: ?1.有权要求银行业金融机构按照规定报送资产负债表、利润表和其他财务会计、统计报表、经营管理资料及注册会计师出具 的审计报告 。 ?2.检查 、询问 、查阅、复制 权。 ?3.要求银行业金融机构董事、高级管理人员就银行业金融机构的业务活动和风险管理的重大事项作出说明 。 五、银行监督管理措施 ?4.责令银行业金融机构按照规定,如实向社会公众披露财务会计报告、风险管理状况、董事和高级管理人员变更以及其他重 大事项等信息 。 ?5.银行业金融机构违反审慎经营规则的,国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构应当责令限期改正 。 ?6.依法对该银行业金融机构实行接管或者促成机构重组 。 ?7.撤销有违法经营、经营管理不善等情形 的银行业金融机构 。 五、银行监督管理措施 ?8.银行业金融机构被接管、重组或者被撤销的,国务院银行业监督管理机构有权要求该银行业金融机构的董事、高级管理人 员和其他工作人员,按照国务院银行业监督管理机构的要求履行职责 。 ?9.经国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构负责人批准, 银行业监督管理机构有权查询涉嫌金融违法的银行业金 融机构及其工作人员以及关联行为人的账户;对涉嫌转移或者隐匿违法资金的,经银行业监督管理机构负责人批准,可以申 请司法机关予以冻结 。 六、法律责任 ?(一)中国银监会监督管理工作人员的法律责任 ?1.滥用职权、玩忽职守的法律责任 ?2.贪污受贿,泄露国家秘密的法律责任 六、法律责任

?(二)银行业监督管理机构及其从业人员的法律责任

?1.银行业监督管理机构的法律责任 ?2.银行业监督管理机构违反管理人员任命程序、违反审慎经营的规则等的法律责任 ?3.银行业监督管理机构从业人员的法律责任

一、商业银行法概述 ?(一)商业银行的性质 ?1.商业银行是企业 ?2.商业银行是金融企业 ?3.商业银行是一种特殊的金融企业 一、商业银行法概述 ?(二)商业银行的职能 ?1.信用中介职能 ?2.支付中介职能 ?3.信用创造职能 ?4.金融服务职能 一、商业银行法概述 ?(三)商业银行法 ?商业银行法是调整商业银行设立、变更、终止及其相关金融业务活动中发生的经济关系的法律规范的总称 。 ?商业银行法是规定商业银行的职责、权利、义务和经营行为的法律规范 。 ?八届人大常务委员会于1995年5月制定并通过了《中华人民共和国商业银行法》,该法在2003年底做了修订,修订后的《商 业银行法》2004年2月1日起实施 。 二、我国商业银行法律制度 ?(一)商业银行的概念和体系 ?1. 商业银行的概念:我国《商业银行法》所称商业银行,是指依照《商业银行法》和《公司法》设立的吸收公众存款、发 放贷款、办理结算等业务的企业法人 。 ?2. 商业银行的体系:我国商业银行体系由全国性、区域性、地方性的国有和股份制的商业银行组成 。 二、我国商业银行法律制度 ?(二)商业银行的业务范围及经营原则 ?1. 商业银行的业务范围 ?2. 商业银行的经营原则 ?(1)效益性、安全性与流动性原则 ?(2)自主经营、自担风险、自负盈亏和自我约束原则 ?(3)业务往来遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则 二、我国商业银行法律制度 ?(二)商业银行的业务范围及经营原则 ?2. 商业银行的经营原则 ?(4)保障存款人的合法权益不受侵犯的原则 ?(5)严格贷款的资信担保、依法按期收回贷款本息的原则 ?(6)依法营业,不得损害社会公益的原则 ?(7)公平竞争原则 ?(8)依法接受监督管理的原则 二、我国商业银行法律制度 ?(三)商业银行的设立 ?1.商业银行的设立条件 ?(1)有符合商业银行法规定的注册资本最低限额 ?(2)必须有具备任职专业知识和业务工作经验的董事、高级管理人员 ?(3)要有健全的组织机构和管理制度 ?(4)要有符合要求的营业场所、安全防范措施以及与业务有关的其他设施 ?(5)要有符合《商业银行法》和《公司法》规定的章程 二、我国商业银行法律制度 ?(三)商业银行的设立 ?2.商业银行的设立程序 ?(1)提出申请

?(2)填写正式申请表 ?(3)领取《金融机构法人许可证》 ?(4)办理工商登记。申请人持有经营许可证即可向工商行政管理部门办理登记,领取营业执照 ?(5)公告

二、我国商业银行法律制度 ?(三)商业银行的设立 ?3. 商业银行的组织形式 ?商业银行的组织形式适用《公司法》的规定 ?我国商业银行有三种组织形式:有限责任商业银行、国有独资商业银行和股份有限商业银行 ?4. 商业银行的分支机构 ?(1)商业银行分支机构的设立 ?(2)商业银行分支机构的法律地位 二、我国商业银行法律制度 ?(四)商业银行信贷法律制度 ?1. 有关存款的法律规定 ?(1)对个人储蓄存款和单位存款,商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划,但法律、行政法规另有规定的 除外。 ?(2)商业银行应当按人民银行的规定,向人民银行交存存款准备金,留足备付金。 ?(3)商业银行应当保证存款本金和利息的支付,不得拖延、拒绝支付存款本金和利息。 ?(4)商业银行应当按照人民银行规定的存款利率的上下限,确定存款利率,并予以公告。 二、我国商业银行法律制度 ?(四)商业银行信贷法律制度 ?2. 有关贷款的法律规定 ?(1)贷款的概念:贷款是指贷款人向借款人提供的并按约定的利率和期限由借款人还本付息的货币资金。 ?(2)商业银行发放贷款的原则 ?① 接受国家产业政策指导的原则 ?② 审贷分离,分级审批的原则 ?③ 担保原则 ?④ 自主经营原则 二、我国商业银行法律制度 ?(四)商业银行信贷法律制度 ?2. 有关贷款的法律规定 ?(3)借款合同:借款合同是指贷款人与借款人之间达成的,将一定数额的货币资金贷给借款人,借款人按期偿还本息的协 议。 ?(4)资产负债比例管理 ?①资本充足率不得低于8%; ?②贷款余额与存款余额的比例不得超过75%; ?③流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%; ?④对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%; ?⑤人民银行对资产负债比例的其他规定 二、我国商业银行法律制度 ?(四)商业银行信贷法律制度 ?3.有关其他业务的法律规定 ?(1)同业拆借管理 ?(2)账户管理 ?(3)结算管理 二、我国商业银行法律制度 ?(五)商业银行的接管和终止 ?1. 商业银行的接管 ?商业银行的接管,是指金融管理机关通过一定的接管组织,按照法定条件和法定程序,全面控制和管理商业银行的业务活动 的行政管理行为。 ?2. 商业银行的终止 ?商业银行的终止,是指商业银行法人资格的丧失,即民事权利能力和民事行为能力的丧失,相应的商业银行的经营活动也就

停止。 二、我国商业银行法律制度 ?(六)违反《商业银行法》的法律责任 ?1.商业银行的法律责任 ?参见《商业银行法》第73条至第77条的规定 ?2.商业银行工作人员的法律责任 ?3.其他单位和个人的法律责任

一、政策性银行概述 ?(一)政策性银行的概念与特征 ?政策性银行,主要是指由政府创立或担保、以贯彻国家产业政策和区域发展政策为目的、具有特殊的融资原则、不以盈利为 目标的金融机构 。在特定的业务领域内,直接或者间接地从事政策性融资活动,充当政府发展经济、促进社会进步、进行宏 观经济管理的专门金融机构 。 一、政策性银行概述 ?(一)政策性银行的概念与特征 ? 政策性银行具有以下几个特征 : ?1.政策性银行的创立 ?2.政策性银行的性质 ?3.政策性银行的业务范围 ?4.政策性银行的融资原则 ?5.政策性银行的立法 一、政策性银行概述 ?(二)政策性银行的职能 ?1 .倡导性职能 ?2 .补充性职能 ?3 .选择性职能 ?4 .服务性职能

二、我国的政策性银行 ?(一)我国的政策性银行的宗旨 ? 政策性银行是为确保国家大型基本建设和大宗进出口贸易的顺利完成而设立,并向这些项目提供国家政策性专项贷款的专 业银行 。 ?其目的是建立健全国家宏观调控体系 。 ?从性质看,它是直属于国务院领导并在中央银行监督管理下的政策性金融机构。

二、我国的政策性银行 ?(二)我国的政策性银行简介 ? 1.国家开发银行 ?按照有关规定,国家开发银行经营和办理下列业务: ?(1)管理和运用国家核拨的预算内经营性建设基金和贴息资金; ?(2)向国内金融机构发行金融债券和向社会发行财政担保建设债券; ?(3)办理有关的外国政府和国际金融组织贷款的转贷,经国家批准在国外发行债券,根据国家利用外资计划筹借国际商业 贷款等; ?(4)向国家基础设施、基础产业和支柱产业的大中型基本建设和技术改造等政策性项目及其配套工程发放政策性贷款 ?(5)办理建设项目贷款评审、咨询和担保等业务,提供投资机会和投资信息; ?(6)经批准的其他业务 。 二、我国的政策性银行 ?(二)我国的政策性银行简介 ? 2.中国农业发展银行

?中国农业发展银行的业务范围如下:

?(1)办理由国务院确定、中国人民银行安排资金并由财政部予以贴息的粮食、棉花、油料、猪肉、食糖等主要农副产品的

国家专项储备贷款; ?(2)办理粮、棉、油、肉等农副产品的收购贷款及粮油调销、批发贷款;办理承担国家粮、油等产品政策性加工任务企业 的贷款和棉麻系统棉花初加工企业的贷款; ?(3)办理国务院确定的扶贫贴息贷款、老少边穷地区发展经济贷款、贫困县县办工业贷款、农业综合开发贷款以及其他财 政贴息的农业方面的贷款; ?(4)办理国家确定的小型农、林、牧、水利基本建设和技术改造贷款; 二、我国的政策性银行 ?(二)我国的政策性银行简介 ? 2.中国农业发展银行 ?中国农业发展银行的业务范围如下: ?(5)办理中央和省级政府的财政支农资金的代理拨付,为各级政府设立的粮食风险基金开立专户并代理拨付; ?(6)发行金融债券; ?(7)办理业务范围内开户企事业单位的存款; ?(8)办理开户企事业单位的结算; ?(9)境外筹资; ?(10)经国务院和中国人民银行批准的其他业务 。 二、我国的政策性银行 ?(二)我国的政策性银行简介 ? 3 .中国进出口银行 ?中国进出口银行的主要业务范围如下: ? (1 )为机电产品和成套设备等资本性货物进出口提供卖方信贷、买方信贷; ? (2 )与机电产品出口信贷有关的外国政府贷款、混合贷款、出口信贷的转贷,以及中国政府对外国政府贷款、混合贷款 的转贷; ? (3 )国际银行间的贷款,组织或参加国际、国内银团贷款; ? (4 )出口信用保险、出口信贷担保、进出口保险和保理业务 二、我国的政策性银行 ?(二)我国的政策性银行简介 ? 3 .中国进出口银行 ?中国进出口银行的主要业务范围如下: ? (5 )在境内发行金融债券和在境外发行有价证券( 不含股票) ; ? (6 )经批准的外汇经营业务; ? (7 )参加国际进出口银行组织及政策性金融保险组织; ? (8 )进出口业务咨询和项目评审,为对外经济技术合作和贸易提供服务; ? (9 )经国家批准和委托办理的其他业务。 一、非银行金融机构的概念与特征 ?(一)非银行金融机构的概念及分类 ? 非银行金融机构,是指银行以外的从事货币信用业务和金融服务业务的金融机构 。 ?按照不同标准,非银行金融机构可以有以下几对分类: ?1.政策性非银行金融机构和商业性非银行金融机构; ?2.经营银行业务的非银行金融机构和经营非银行业务的非银行金融机构; ?3.吸收存款的非银行金融机构和不能吸收存款的非银行金融机构; ?4.单元制非银行金融机构和总分机构制非银行金融机构 一、非银行金融机构的概念与特征 ?(二)非银行金融机构的特征 ?1 .非银行金融机构的创造货币和创造信用的能力大大低于银行。 ?2 .非银行金融机构主要经营信托、保险、证券等业务,法律关系更复杂,业务规则更详细具体,监督更严格。 ?3 .非银行金融机构必须冠以与自己所经营的业务相适应的名称,不能冠以“ 银行” 字样 二、中国非银行金融机构法律制度 ?(一)金融资产管理公司法律制度

?1.金融资产管理公司概述
?我国于1999年先后成立了信达、长城、东方和华融四家资产管理公司。 分别收购、 管理和处置中国建设银行、中国农业银行、

中国银行、中国工商银行和国家开发银行的部分不良资产。 ?2.金融资产管理公司的性质与法律地位 ?3.金融资产管理公司的设立、终止与清算

二、中国非银行金融机构法律制度 ?(一)金融资产管理公司法律制度 ?4.金融资产管理公司的业务范围 ?(1)追偿债务; ?(2)对所收购的不良贷款形成的资产进行租赁或者以其他形式转让、重组; ?(3)债权转股权; ?(4)资产管理范围内公司的上市推荐及债券、股票承销; ?(5)发行金融债券; ?(6)财务及法律咨询、资产及项目评估。 ?5.金融资产管理公司的经营和管理 二、中国非银行金融机构法律制度 ?(二)城市信用合作社法律制度 ?1.城市信用合作社的性质与法律地位 ?城市信用合作社(简称城市信用社)是城市合作金融组织,是在城市市区内由城市居民、个体工商户和中小企业法人出资设 立的,主要为社员提供服务,具有独立企业法人资格的金融机构。 ?城市信用社实行自主经营、独立核算、自负盈亏,是独立的企业法人。 二、中国非银行金融机构法律制度 ?(二)城市信用合作社法律制度 ?2.城市信用合作社的设立 ?(1)有50个以上社员,其中企业法人社员不少于10个; ?(2)有符合本办法规定的注册资本最低限额; ?(3)有符合本办法规定的章程; ?(4)有具备任职专业知识和业务工作经验的理事长、主任及其他高级管理人员; ?(5)有健全的组织机构和管理制度; ?(6)有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施。 二、中国非银行金融机构法律制度 ?(二)城市信用合作社法律制度 ?3.城市信用合作社的组织形式与管理体制 ? 城市信用合作社实行单元制,主要在大中城市设立,依法不得设立分社、储蓄所、代办所等分支机构。 ?城市信用合作社在内部实行民主管理。 ? 城市信用合作社在业务上依法受中国银监会的领导、管理、协调、监督和稽核。 二、中国非银行金融机构法律制度 ?(二)城市信用合作社法律制度 ?4.城市信用合作社业务范围 ?(1)吸收社员存款; ?(2)吸收中国银监会规定限额以下的非社员公众存款; ? (3)发放贷款; ? (4)办理结算业务; ? (5)办理票据贴现; ? (6)代收代付款项及受托代办保险业务; ? (7)办理经中国银监会批准的其他业务。 二、中国非银行金融机构法律制度 ?(二)城市信用合作社法律制度 ?5.城市信用合作社联合社 ?城市信用合作社联合社(简称联社)是由市区内城市信用合作社出资设立的,经中国银监会授权,对市区内城市信用社及联 社所在地级城市辖区内其他城市信用社实行行业归口监督、管理协调,具有企业法人资格的管理经营型的城市信用社联合组 织。

二、中国非银行金融机构法律制度 ?(三)农村合作金融机构法律制度 ?1.农村合作金融机构的概念 ?农村合作金融机构是为农业和农村经济发展、农民提供金融服务的合作性质的社区性地方金融机构。 ?2.农村信用合作社的性质与法律地位 ? 农村信用合作社是指中国银监会批准设立、由社员入股组成、实行社员民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金 融机构。 ?农村信用社是独立的企业法人。 ?3.农村合作银行 二、中国非银行金融机构法律制度 ?(四)财务公司法律制度 ? 1.财务公司的性质与法律地位 ? 财务公司是由企业集团内部各成员单位入股、向社会募集中长期资金,为企业技术进步服务的非银行金融机构。 ? 财务公司实行自主经营、自负盈亏、自求平衡、自控风险、独立核算、照章纳税的企业法人。 ? 财务公司在业务上受中国银监会的领导、管理、监督和稽核,在行政上则隶属于各企业集团。 ? 2.财务公司的组织形式与组织机构 二、中国非银行金融机构法律制度 ?(五)金融租赁公司法律制度 ? 1.金融租赁的概念 ?融资租赁是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择,向出卖人购买租赁物件,提供给承租人使用,向承租人收取租金 的交易,它以出租人保留租赁物的所有权和收取租金为条件,使承租人在租赁合同期内对租赁物取得占有、使用和受益的权 利。 ? 2.金融租赁公司的分类 ?(1)按照行业分类:主要分专业租赁公司和非专业租赁公司。 ? (2)按照性质分类:主要有专项租赁公司、金融租赁公司、中外合资租赁公司等。 二、中国非银行金融机构法律制度 ?(六)汽车金融公司法律制度 ?1.汽车金融公司的概念 ?汽车金融公司是从事汽车消费信贷业务并提供相关汽车金融服务的专业机构。 ? 2.汽车金融公司的性质和法律地位 ?汽车金融公司是指经中国银行业监督管理委员会依据有关法律、行政法规和《汽车金融公司管理办法》规定批准设立的,为 中国境内的汽车购买者及销售者提供贷款的非银行金融企业法人。 复习思考题 ?1 、中央银行的业务范围、特点 及其原则。 ?2 、中国银行业监管的目标 和基本原则。 ?3 、商业银行的监督 管理体系。 ?4 、我国政策性银行的业务范围和 业务规则。 ?5 、非银行金融机构的特征、职能 、分类。 ?6 、什么是中央银行?中央银行的职能?

?重点:
?1.税收的种类与体系 ?2.税收要素的主要内容 ?3.增值税法和营业税法的主要内容 ?4.企业所得税法和个人所得税法的主要内容

难点: 1.如何理解税收的概念与特征 2.增值税法与营业税法之间的关系及增值税法的改革 3.企业所得税法和个人所得税法的发展趋势及其改革

?讲授内容:第一节 税法概述
第二节 商品税法律制度 第三节 所得税法律制度 第四节 财产税法律制度

?案例分析:
我国首例个人捐赠税务案 全国首例公益捐赠抵扣税款纠纷案原告一审败诉 ? 浙江温州籍人士余某在无锡一家房产公司担任要职。2003 年6 月17 日,余某向北京市红十字会一次交付了价值200 多 万元的捐赠物资,以支持北京市抗击非典。在这笔捐赠物资交付的当天,北京市红十字会向捐赠人颁发了记载有捐赠价值的 捐赠证书和接受捐赠物资(品)凭证。2003 年6 月20 日,无锡市地方税务局涉外分局向余某征收2003 年纳税年度个人所 得税时,余某提交了捐赠证书和凭证,要求全额扣除免缴所得税。而分局以接受捐赠物资凭证不符税法规定为由,继续向余 某征税,并要求余某提交符合税法规定的票据。 全国首例公益捐赠抵扣税款纠纷案原告一审败诉 ? 为此,余某再次北上换取票据。未料,北京市红十字会提出其当初捐赠的物资部分有质量问题,质量合格部分的价值只有 87 万多元。 红十字会反过来要求原告更换补齐质量瑕疵品, 不更换补齐则将收回捐赠证书和凭证。 2004 年2 月17 日、 月 4 7 日, 余某分两次向红十字会更换补齐了捐赠物资, 红十字会向其提供了票据日期为2003 年6 月17 日的接受捐赠物资 (品) 票据三份。但无锡地税涉外分局仅认可其中金额87 万多元的票据,而认定另两份票据金额不得在2003 年纳税年度抵扣。 全国首例公益捐赠抵扣税款纠纷案原告一审败诉 ? 这起官司引起了各界的广泛关注。法庭上,双方的焦点集中在,余某2004 年交付的捐赠物资究竟是新的捐赠行为,还是 更换捐赠物资品的行为。法院经审理后认为,余某在2003 年内并未完成200 余万元的捐赠行为,实际完成仅87 万余元;涉 外分局在2004 年1 月15 日完成的征税行为符合法定程序,对余某的诉讼请求予以驳回。余某在2004 年2 月17 日和4 月7 日取得的捐赠票据,应根据税收法律、法规的有关规定另行处理。 全国首例公益捐赠抵扣税款纠纷案原告一审败诉 ? 按照我国公益事业捐助法以及有关的税收法律法规规定,个人对公益事业的捐赠,可以在个人应纳税所得额中全额扣除减 免税款。法律界人士指出,减免税款是为了鼓励社会力量积极支持公益事业,但捐赠人要正确理解和把握有关优惠政策,避 免因做好事而惹纠纷。

?本章主要内容
?本章主要介绍了我国税法的基本理论和现行的税种法律制度,分为四节。 ?第一节主要介绍了我国税收与税法的概念、特征、种类和体系,税法的基本原则,税收要素等基本知识。 ?第二节主要介绍了我国商品税类中的增值税法、消费税法、营业税法、城乡维护建设税法和关税法的具体内容。

?本章主要内容
?第三节主要介绍了我国所得税类中的内资企业所得税法、涉外企业所得税法和个人所得税法的具体内容。 ?第四节主要介绍了我国财产税类中的资源税法、房产税法、城镇土地使用税法、耕地占用税法、土地增值税法、车辆购置

税法、车船税法、印花税法、契税法和烟叶税法的具体内容。 一、税收概述 ?(一)税收的概念和特征 ?税收 是人民以要求并享受国家所提供的公共服务为目的,依法向征税机关缴纳一定的财产以形成国家财政收入,以供国家 提供公共服务之需的一种活动。 ? 税收的特征可以分为本质特征 和形式特征 两方面 ? 税收的形式特征包括: ? (1 )强制性 ? (2 )固定性,或称确定性 ? (3 )无偿性,也称为无对待给付义务 一、税收概述 ?(一)税收的概念和特征 ? 税收的特征可以分为本质特征 和形式特征 两方面: ? 税收的本质特征则在于税收的起源,即国家征税是以人民同意纳税为前提,国家课税权来源于纳税人权利,其最终目的在 于满足人民对公共服务的需要。 ?可以将之概括为: ?自愿性 ?权利来源性 ?公共目的性 一、税收概述 ?(二)税收的种类与体系

?税收的种类与体系是一个问题的两个方面 ,种类的划分是方式与过程,体系的构成是目的与结果。
?1.直接税和间接税 ?2.中央税、地方税和共享税 ?3.商品税(流转税)、所得税与财产税 ?4.从量税与从价税 ?5.价内税与价外税

二、税法的概念和体系 ?(二)税收的种类与体系 ?税法 是调整在税收活动过程中国家、征税机关和纳税主体等各方当事人之间产生的税收关系的法律规范的总称。 ?税法体系 是指一国不同的税收法律规范相互有机联系所构成的统一整体。 ?税收实体法 ?税收程序法

三、税法的基本原则 ?(一)税收法定主义 ?1 .税种法定原则 ?2 .税收要素确定原则 ?3 .程序法定原则 ?(二)税收平等原则 ?1 .税法的平等适用 ?2 .税法的征税公平 ?3 .税法的本质公平 ?(三)税收效率原则 四、税收要素 ?(一)税种和税收主体 ?税收主体可以分为 : ?征税主体 ?纳税主体 ?(二)征税对象及其归属 ? 征税对象可以分为: ?(1)流转额 ?(2)所得额或收益额 ?(3)财产 四、税收要素 ?(三)税率 ? 比例税率 ? 累进税率 ? 定额税率 ?(四)税收特别措施 ?(五)纳税环节、时间和地点 ?(六)税务争议和税收法律责任

一、商品税概述 ?商品税,国际上通称“商品和劳务税”,也称为流转税,是以商品(包括劳务)为征税对象的一类税。 ?我国现行商品税主要包括: ?增值税 ?消费税 ?营业税 ?城乡维护建设税 ?关税

一、商品税概述 ?商品税的特征 ?1.征税对象是商品和劳务,而非所得和财产;计税依据是商品流转额和非商品流转额 。 ?2.课税隐蔽,税负容易转嫁 。 ?3.简便易行 。 二、增值税法 ?(一)增值税概述 ?增值税,是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种商品税 。 ?增值税是一种“良税”,体现在: ?(1)中性税种,不会干扰资源配置 ?(2)实行“道道课征,税不重征” ?(3)构成主体税种(法) ?(4)具有相互稽查机制,有利于防止偷漏税现象的发生 ?增值税可分为生产型、收入型和消费型三种 。 二、增值税法 ?(二)纳税主体 ?增值税的纳税主体是在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 。 ?增值税的纳税主体从税法地位和税款计算的角度可以分为: ?一般纳税人 ?小规模纳税人

二、增值税法 ?(三)征税范围 ?1 .销售货物 ?2 .提供应税劳务 ?3 .进口货物

二、增值税法 ?(四)税率和征收率 ?(1)基本税率为17%,适用于一般情况下的征税对象 。 ?(2)低税率为13%;适用于四大类 : ?第一类为人民生活必需品 ?第二类为人民精神食粮类 ?第三类为农业生产资料 ?第四类是国务院规定的其他货物 ?(3)零税率,仅适用于法律不限制或不禁止的报关出口的货物等 。 二、增值税法 ?(五)应纳税额的计算 ?1 .一般纳税人应纳税额的计算 ?公式为:应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 ?2 .小规模纳税人应纳税额的计算 ?公式为:应纳增值税税额=销售额×征收率 ?3 .进口货物应纳税额的计算 ?公式为:应纳增值税税额=组成计税价格×税率 三、消费税法 ?(一)消费税概述 ?消费税,也称货物税,是以特定的消费品的流转额为计税依据而征收的一种商品税 。

?消费税的特点表现在:
?(1)征收范围的有限性,我国消费税属于狭窄型,其征税对象主要限于一些传统的应税项目 ?(2)征收环节的单一性,我国主要在生产或进口环节计征,即在生产者出厂销售应税消费品或从国外进口应税消费品时征

税,其他环节不再征税 ?(3)税负具有转嫁性,即消费品中所含消费税税款都由消费者承担 三、消费税法 ?(二)纳税主体 ?消费税的纳税主体是在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人 。 ?(三)征税范围 ?1.过度消费会对人类健康、社会秩序和生态环境等造成危害的消费品 ?2.奢侈品、非生活必需品 ?3.高能耗的高档消费品 ?4.石油类消费品或不可再生的资源类消费品 ?5.具有特定财政意义的消费品 三、消费税法 ?(四)税率 ?1.比例税率 ?(1)烟:每标准条(200支)调拨价格在50元(含50元,不含增值税)以上的卷烟为45%;每标准条调拨价格在50元(不 含增值税)以下的卷烟为30%;雪茄烟为25%;烟丝为30%。 ?(2)酒及酒精:粮食白酒和薯类白酒为20%;其他酒为10%;酒精为5%。 ?(3)小汽车:乘用车按气缸容量(排气量)不同,最高税率为20%,最低税率为3%;中轻型商用车为5%。 三、消费税法 ?(四)税率 ?1.比例税率 ?(4)摩托车:按排气量不同包括3%和10%两档税率。 ?(5)汽车轮胎:3%;子午轮胎免税。 ?(6)化妆品:30% ?(7)贵重首饰及珠宝玉石:10%;金银首饰、钻石和钻石饰品在零售环节减按5%的税率纳税。 ?(8)高尔夫球及球具:10%

三、消费税法 ?(四)税率 ?1.比例税率 ?(9)高档手表:销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表为高档手表,税率为20% ?(10)游艇:10% ?(11)鞭炮、焰火:15% ?(12)木制一次性筷子:5% ?(13)实木地板:5%。 三、消费税法 ?(四)税率 ?2.定额税率 ?(1)黄酒每吨240元 ?(2)啤酒,价格在3000元(含)以上的每吨250元,价格在3000元以下的每吨220元。 ?(3)白酒每吨1000元,与比例税率同时计征。 ?(4)卷烟每标准箱150元,与比例税率同时计征。 ?(5)成品油:含铅汽油每升0.28元,无铅汽油每升0.2元;柴油、航空煤油、燃料油每升0.1元;石脑油、溶剂油、润滑油 每升0.2元。 三、消费税法 ?(五)应纳税额的计算 ?1 .从量定额 计征 ?其计算公式为:应纳消费税额=消费品销售数量×单位税额 ?2 .从价定率 计征

?其计算公式为:应纳消费税额=消费品销售额×税率

三、消费税法 ?(五)应纳税额的计算 ?在消费税的计税依据方面有一些特殊规定 ?(1)自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不征消费税;用于其他方面的,以纳税人生产的同类消费品的 销售价格为计税依据计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税,公式为:组成计税价格=(成本+利 润)÷(1-消费税税率) ?(2)纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的,以套装产品的销售额(不含增值税)为计 税依据。 三、消费税法 ?(五)应纳税额的计算 ? 在消费税的计税依据方面有一些特殊规定 ?(3)委托加工的应税消费品,以受托方同类消费品的销售价格为计税依据;没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格 计算,公式为: 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) ?(4)进口的应税消费品:一律以组成计税价格为计税依据,公式为:组成计税价格=(关税完税价格+关税税额)÷(1- 消费税税率) 四、营业税法 ?(一)营业税概述 ?营业税,也称销售税,是以应税商品或劳务的销售收入额(或称营业收入额)为计税依据而征收的一种商品税 。 ?营业税的特点 ?(1)税源普遍,征收范围较为广泛 ?(2)税负较轻 ?(3)征收成本较低 四、营业税法 ?(二)纳税主体 ?营业税的纳税主体是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人 。 ?具体而言,营业税的纳税人主要为发生应税行为并向对方收取货币、实物和其他经济利益的单位和个人 。 ?此外,企业租赁或承包给他人经营的,以承租人或承包人为纳税人 。 四、营业税法 ?(三)征税范围 ?1 .有偿提供应税劳务 ?2 .转让无形资产 ?3 .销售不动产 四、营业税法 ?(四)税率 ?营业税采用比例税率,共分3%、5%、5%~20%三档九种 。 ?(1)交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业为3% ?(2)金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产为5% ?(3)娱乐业为5%~20%,其具体税率由省级人民政府在规定的幅度范围内确定 四、营业税法 ?(五)应纳税额的计算 ? 营业税的应纳税额依营业额和法定税率计算,其公式为: 应纳税额=营业额×税率 ?营业税的计税依据为营业额,是纳税人向对方收取的全部价款和价款之外取得的一切费用 。

五、城乡维护建设税法 ?城乡维护建设税是一种附加税,附加于“三税”(即增值税、消费税、营业税)税额,本身并没有特定的、独立的征税对象。 其税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。 ?城乡维护建设税采用地区差别比例税率,按照纳税人所在地的不同,分别为:城市7%;县城、建制镇5%;其他地区1%。 六、关税法 ?(一)关税概述

?关税,是指由海关对进出境的货物或物品(以下统称“货物”)的流转额征收的一种商品税 。 ?关税的特点 :
?(1)课税环节为进出口环节 ?(2)征税对象的特殊性 ?(3)计税依据是不含税的完税价格 ?(4)由海关负责征收

六、关税法 ?(二)纳税主体 ?关税的纳税主体 是指负有缴纳关税义务的单位和个人。 ? 根据关税法的规定,进口货物的收货人、出口货物的发货人和进出境物品的所有人是关税的纳税人;接受委托办理有关手 续的代理人也负有缴纳关税的义务。 六、关税法 ?(三)征税范围 ?1.入境旅客随身携带的行李和物品 ?2.个人邮递物品 ?3.各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品 ?4.馈赠物品以及以其他方式入境的个人物品 六、关税法 ?(四)税率 ?1.进口关税的税率 ?最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率、暂定税率和报复性关税税率等7种税率。 ?2.出口关税的税率 ?我国对出口货物一般免征关税,只对少数盈利较高或需要限制其大量出口的商品才征收一定数量的关税。出口税率没有普通 与优惠之分,按不同商品实行差别比例税率。 六、关税法 ?(五)应纳税额的计算 ?关税应纳税额的计算公式为: 应纳税额=关税完税价格×税率 ?关税完税价格是关税的计税依据,是指为计算应纳关税税额而由海关确定或估定的进出口货物或物品的价格. ?进口货物的完税价格 ?出口货物的完税价格

一、所得税概述 ?所得税,是指以所得为征税对象并由获取所得的主体缴纳的一类税的总称。 ?所得税的特征: ?1.征税对象是所得,计税依据是纯所得额,这是其区别于商品税、财产税的最主要特点 。 ?2.计税依据的确定较为复杂,其原因在于对法定扣除项目的规定较为复杂 。 ?3.比例税率与累进税率并用 。 ?4.是一种直接税 。 ?5.在税款缴纳上实行总分结合 。 二、企业所得税法 ?(一)企业所得税概述 ?企业所得税,是指以企业为纳税人,以企业一定期间的纯所得额为计税依据而征收的一种税 。 ?企业的法律形态有三种,即独资企业、合伙企业和公司企业,各国对独资企业和合伙企业一般征收个人所得税,对公司则征 收企业所得税,因此企业所得税也称为公司所得税 。 二、企业所得税法 ?(二)纳税主体 ?企业所得税的纳税主体, 是位于我国境内从事生产、 经营并实行独立核算的, 除外商投资企业和外国企业以外的企业和组织, 包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业以及有生产、经营所得和其他所得的依法设立的事业单位和社 会团体等组织 。 ?自2001年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,对投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、

经营所得征收个人所得税。 二、企业所得税法 ?(三)征税范围 ?1.生产经营所得 ?生产经营所得,即企业的主营所得,指企业从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务以及经国务院财政部门确认的其他营 利事业取得的所得。 ?2.其他所得 ?其他所得,即主营所得之外的一切所得,包括股息、利息、租金、转让各类资产、特许权使用费以及营业外收益等所得。 二、企业所得税法 ?(四)税率 ?企业所得税采用33%的比例税率 ?对小型企业按企业应纳税所得额的大小设置两档优惠税率 ?企业年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的,按18%的比例税率征税。 ?3万~10万元(含10万元)的按27%的比例税率征税。 二、企业所得税法 ?(五)应纳税额的计算 ? 企业所得税的应纳税额,为应纳税所得额与税率的乘积,其计算公式为: 应纳税额=应纳税所得额×税率 ?应纳税所得额(或称应税所得)为企业所得税的计税依据,即纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额, 其计算公式为: 应税所得=收入总额-准予扣除项目金额 三、外商投资企业和外国企业所得税法 ?(一)外商投资企业和外国企业所得税概述 ?外商投资企业和外国企业所得税,简称涉外企业所得税,是对在中国境内的外商投资企业和外国企业的生产、经营所得和其 他所得征收的一种企业所得税 。 ?目前我国涉外企业所得税适用的法律依据为1991年颁布的《外商投资企业和外国企业所得税法》及其《实施细则》。 三、外商投资企业和外国企业所得税法 ?(二)纳税主体 ?涉外企业所得税的纳税主体是在中国境内有生产、经营所得和其他所得的外商投资企业和外国企业及其他经济组织 。 ?1.居民纳税人 ?2.非居民纳税人 三、外商投资企业和外国企业所得税法 ?(三)征税范围 ?涉外企业所得税的征税范围包括涉外企业的生产、经营所得 和其他所得。 ?生产、经营所得:又称主营所得,指纳税人从事制造业、采掘业、交通运输业、建筑安装业、农业、林业、畜牧业、渔业、 养殖业、水利业、商业、金融业、服务业、勘探开发业以及其他行业的生产、经营所得。 ?其他所得:一般指非专业性经营取得的所得,包括的利润(股息)、利息、租金、转让财产收益、提供或转让知识产权收益, 以及营业外收益等所得。 三、外商投资企业和外国企业所得税法 ?(四)税率 ?涉外企业所得税采用比例税率,可分为两类 ?一类是基本税率,为33% ?另一类是预提所得税税率,即外国企业在中国境内未设立机构、场所,而有来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使 用费和其他所得,或虽设立机构、场所,但上述所得与其机构、场所的业务活动没有实际联系的,以收入总额为计税依据, 不得扣除任何项目,适用10%的预提所得税税率。 三、外商投资企业和外国企业所得税法 ?(五)应纳税额的计算 ?涉外企业所得税的应纳税额为其应税所得与税率的乘 积,其计算公式为: 应纳税额=应税所得×税率 ?应税所得为涉外企业所得税的计税依据,其公式与内资企业所得税的相同,但在法定扣除项目和不得扣除的项目方面有些不 同。

三、外商投资企业和外国企业所得税法 ?(六)税收优惠 ?1 .税率优惠 ?2 .减免优惠 ?(1)“两免三减”优惠 ?(2)重点产业优惠 ?(3)预提所得税优惠 ?(4)再投资优惠 ?(5)地方所得税减免 三、外商投资企业和外国企业所得税法 ?(七)税收抵免 ?总机构设在中国境内的外商投资企业就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款, 准予在汇总纳税时, 从其应纳 税额中扣除 。 ?我国实行限额扣除,即扣除额不得超过其境外所得按我国税法计算的应纳税额 ?其公式为:境外所得税扣除限额=境内外所得应纳税总额×来源于某外国的所得额÷境内外所得总额 四、个人所得税法 ?(一)个人所得税概述 ?个人所得税,指以个人所得为征税对象,并由获取所得的个人缴纳的一种税 。 ?我国个人所得税的特点 ?(1)实行分类所得税制 ?(2)征税面小,税负从轻,扣除从宽 四、个人所得税法 ?(二)纳税主体 ?1.居民纳税人 ?(1)在中国境内有住所的人,即因户籍、家庭、经济利益关系在中国境内习惯性居住的个人。 ?(2)无住所而在境内居住满1年的人,即在一个纳税年度中在中国境内居住365日;在一个纳税年度内一次临时离境不超过 30日或多次临时离境累计不超过90日的,不扣减日数。在中国境内,指在中国内地,不包括港、澳、台地区。

四、个人所得税法 ?(二)纳税主体 ?2.非居民纳税人 ?(1)在中国境内无住所又不居住在中国的自然人。 ?(2)在中国境内无住所而居住在中国境内不满1年的自然人。 ?(3)在中国境内无住所,但居住满1年,且在一个纳税年度内一次离境超过30日或多次离境累计超过90日的自然人。 四、个人所得税法 ?(三)征税范围 ?我国个人所得税法实行分类所得税制,其征税范围包括工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承 包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让 所得,偶然所得和其他所得共11个税目。 ?我国个人所得税法将个人所得税的征税对象分为境内所得和境外所得。 四、个人所得税法 ?(四)税率 ?个人所得税法根据不同的税目,分别规定了三种不同的税率 ?工资、薪金所得,适用5%~45%的九级超额累进税率。 ?个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用5%~35%的五级超额累进税率。 ?其他各类所得,均适用20%的比例税率。 四、个人所得税法 ?(五)应纳税额的计算 ?我国个人所得税法实行分项扣除、分项定率、分项征收的计征办法,其计算公式为: 应纳税额=应税所得额×税率率 ?(1)工资、薪金所得 其应税所得额为每月收入减除费用1600元后的余额,计算公式为:

应纳税额=(月工资、薪金所得额-1600)×适用税率-速算扣除数 四、个人所得税法 ?(五)应纳税额的计算 ?(2)个体工商户的生产、经营所得 其应税所得额为每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用和损失后的余额,计算公式为: 应纳税额=应税所得额×税率-速算扣除数 ?(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得 其应税所得额为每一纳税年度的收入总额,减除必要费用(按月1600元)后的余额,计算公式为: 应纳税额=应税所得额×税率-速算扣除数 四、个人所得税法 ?(五)应纳税额的计算 ?(4)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得 上述所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;超过4000元的,减除20%的费用,其余额为应税所得额 ?(5)财产转让所得,以转让财产的收入额 其应税所得额为减除财产原值和合理费用后的余额 ?(6)利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得 其应税所得额为每次收入额

一、财产税概述 ?财产税,是指以特定财产为征税对象,由对特定财产进行占有、使用或收益的主体缴纳的一类税。 ?我国现行财产税法主要包括资源税法、城市房地产税法、房产税法、城镇土地使用税法、耕地占用税法、土地增值税法、 车辆购置税法、车船使用税法、印花税法和烟叶税法等。 一、财产税概述 ?财产税的特征 ?1.征税对象是财产,但并不是广义上的财产,只是特定财产。 ?2.为直接税,税负不易转嫁。 ?3.属于辅助性税种,大多为地方性税种,在功能上和所得税相辅相成。

二、资源税法

?(一)资源税概述
?资源税,是对在我国境内开发、利用自然资源的单位和个人,就其开发、利用资源的数量或价值征收的一种财产税。 ?资源税的特点

?(1)征税范围小 ?(2)征税目的主要在于调节级差收入,为企业之间开展公平竞争创造条件 ?(3)采用差别税额,从量定额征收,计算简便 ?(4)属于中央和地方共享税,按资源种类划分收入归属
二、资源税法 ?(二)纳税主体 ?资源税的纳税主体是在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人。 ?中外合作开采石油、天然气,仍征收矿区使用费,暂不征资源税。 ?进口矿产品和盐以及经营已税矿产品和盐的单位和个人,不属于资源税的纳税人。 ?收购未税矿产品的单位和个人为资源税的扣缴义务人。 二、资源税法 ?(三)征税范围 ?资源税的征税范围包括以下矿产品和盐: ?(1)原油,指开采的天然原油,不包括人造 ?(2)天然气,指专门开采或与原油同时开采的天然气,暂不包括煤矿生产的天然气 ?(3)煤炭,指原煤,不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品 ?(4)其他非金属矿原矿 ?(5)黑色金属矿原矿 ?(6)有色金属矿原矿

?(7)盐,包括固体盐和液体盐
二、资源税法 ?(四)税率 ?资源税法实行定额税率,从量计征: ?原油,每吨8~30元 ?天然气每千立方米2~15元 ?煤炭每吨0.3~5元 ?其他非金属矿原矿每吨或立方米0.5~20元 ?黑色金属矿原矿每吨2~30元 ?有色金属矿原矿每吨0.4~30元 ?固体盐每吨10~60元,液体盐每吨2~10元 二、资源税法 ?(五)应纳税额的计算 ?资源税应纳税额的计算公式为: 应纳税额=课税数量×单位税额 课税数量按以下规定确定 ?(1)纳税人开采或生产应税产品销售的,为销售数量 ?(2)纳税人开采或生产应税产品自用的,为自用数量 ?(3)纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的,为应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比核算成的 数量 三、房产税法 ?(一)房产税概述 ?房产税是以房产为征税对象,并由对房产拥有所有权或使用权的主体缴纳的一种财产税。 ?目前我国房产税适用的法律依据为1986年发布的《房产税暂行条例》。 ?对外商投资企业等涉外企业和外籍人员的房产,则仍适用1951年颁布的《城市房地产税暂行条例》征税。 三、房产税法 ?(二)纳税主体 ?房产税的纳税主体为产权所有人 ?产权属于全民所有的,以经营管理人为纳税人; ?产权出典的,以承典人为纳税人; ?产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,以房产代管人或使用人为纳税人。 三、房产税法 ?(三)征税范围 ?房产税的征税对象是在我国境内用于生产经营的房屋,其具体范围包括建在城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。 ?对于城乡居民用于居住的房屋不征房产税。 三、房产税法 ?(四)税率 ?房产税实行比例税率 ?依照房产余值计税的,税率为1.2% ?房产出租的,以房租收入为计税依据,税率为12% 三、房产税法 ?(五)应纳税额的计算 ?房产税的计税依据为房产余值或租金收入。 ?按照房产余值征税的,为从价计征,其计算公式为: 应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×1.2% ?房产出租的,以房租收入为计税依据,税率为12%,其计算公式为: 应纳税额=租金收入×12%

四、土地税法 ?土地税是以土地为征税对象,由对土地进行占有、使用和收益的主体缴纳的一类税的总称。

?我国现行的土地税法包括了土地使用税法、耕地占用税法和土地增值税法共三个税种法。

四、土地税法 ?(一)城镇土地使用税法 ?城镇土地使用税,是对在我国境内使用城镇土地资源的单位和个人,就其实际占用的土地面积定额征收的一种财产税 。 ?1.纳税主体:在我国境内拥有应税土地的使用权的单位和个人 。 ?2 .征税范围: 在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。

四、土地税法 ?(一)城镇土地使用税法 ?3.税率 城镇土地使用税采用定额幅度差别税率 ,不同地域每平方米土地的年税额分别为 : ?(1)大城市1.5~30元 ?(2)中等城市1.2~24元 ?(3)小城市0.9~18元 ?(4)县城、建制镇、工矿区0.6~12元 四、土地税法 ?(一)城镇土地使用税法 ?4 .应纳税额的计算 城镇土地使用税以纳税人实际占用的应税土地面积为计税依据,其计算公式为: 应纳税额=实际占用的土地面积×适用税额 四、土地税法 ?(二)耕地占用税法 ?耕地占用税, 是指对在我国境内占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人, 按其实际占用的耕地面积征收的一种财 产税 。 ?1.纳税主体 :在我国境内占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人 。 ?2.征税范围 :纳税人占用的耕地,其范围包括国家所有和集体所有的耕地 。 四、土地税法 ?(二)耕地占用税法 ?3.税率 耕地占用税采用地区差别定额税率,即以县为单位,按人均占有耕地面积的多少,参照经济发展情况,将全国划分为 四类不同地区: ?(1)人均耕地面积在1亩以下的,每平方米2~10元 ?(2)1~2亩的,每平方米1.6~8元 ?(3)2~3亩的,每平方米1.3~6.5元 ?(4)在3亩以上的,每平方米1~5元 四、土地税法 ?(二)耕地占用税法 ?4 .应纳税额的计算 耕地占用税按照纳税人实际占用的耕地面积,从量定额征收,其计算公式为: 应纳税额=实际占用的耕地面积×适用税额 四、土地税法 ?(三)土地增值税法 ?土地增值税,是指对转让土地权利而获取收益的主体,就其土地的增值额征收的一种财产税 。 ?1.纳税主体 :是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(简称“房地产”)并取得收入的单位和个人 。 ?2.征税范围 :转让房地产的收入 。 四、土地税法 ?(三)土地增值税法 ?3 .税率 土地增值税采用四级超率累进税率 : ?(1)增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%,速算扣除系数为0 ?(2)超过50%、未超过100%的部分,税率为40%,速算扣除系数为55%

?(3)超过100%、未超过200%的部分,税率为50%,速算扣除系数为15% ?(4)超过200%的部分,税率为60%,速算扣除系数为35%

四、土地税法 ?(三)土地增值税法 ?4 .应纳税额的计算 土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收,其公式为: 应纳税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数 五、车船税法 ?车船税是以车船为征税对象而征收的一类财产税。目前在我国,车船税有广义和狭义两种。 ?狭义的车船税是指2007年我国新开征的车船税税种。 ?广义的车船税则还包括车辆购置税。 五、车船税法 ?(一)车辆购置税法 ?车辆购置税,是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人,按其所购置的车辆价格的一定比率征收的一种财产税 。 ?1.纳税主体 :在我国境内购置应税车辆的单位和 个人。 ?2.征税范围 :汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车 。 五、车船税法 ?(一)车辆购置税法 ?3.税率 :车辆购置税采用10%的比例税率 ?4.应纳税额的计算 车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额,其公式为:应纳税额=计税价格×税率 五、车船税法 ?(二)车船税法 ?车船税,是对在我国境内对车辆、船舶(以下简称“车船”)的所有人或管理人定额征收的一种税 ?1.纳税主体 :在我国境内所有或管理车船 ?2.征税范围 :车船使用税的征税对象为车辆和 船舶 ?机动车又包括载客汽车、载货汽车、三轮汽车低速货车和摩托车 ?船舶又包括一般船舶和拖船、非机动驳船 五、车船税法 ?(二)车船税法 ?3.税率 :车船税采用幅度定额税率,年税额分别为: ?(1)载客汽车每辆每年60~660元 ?(2)载货汽车按自重每吨每年16~120元 ?(3)三轮汽车低速货车按自重每吨每年24~120元 ?(4)摩托车每辆每年36~180元 ?(5)船舶按净吨位每吨每年3~6元 ?(6)拖船和非机动驳船按船舶税额的50%计征 五、车船税法 ?(二)车船税法 ?4 .应纳税额的计算 车船税以车船数量或吨位为计税依据,实行从量定额征收,其计算公式为: 应纳税额=车船计税依据×适用税额 六、印花税法 ?印花税,是以经济活动中书立、领受的凭证为征税对象,而向凭证的书立、领受者征收的一种财产税。 ?1.纳税主体 :在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人,具体包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人 。 六、印花税法
?2.征税范围:印花税的征税范围包括13个税目,可概括为以下几个方面:
?(1)合同或具有合同性质的凭证 ?(2)产权转移书据 ?(3)营业账簿 ?(4)权利许可证照 ?(5)经财政部确定征税的其他凭证

六、印花税法
?3.税率:印花税的税率有比例税率和定额税率
?凡计税依据为凭证所载明的金额的,适用比例税率。

?各类有名合同均适用比例税率,分为万分之零点五、万分之三、万分之五和万分之十共四档 ?产权转移书据按其所载金额的万分之五贴花 ?股份转让书据,按其书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额,由立据双方当事人分别按千分之一的税率缴纳
?凡计税依据为应税凭证的件数的,适用定额税率。

六、印花税法
?4 .应纳税额的计算

印花税应纳税额的计算公式为: 应纳税额=应税金额或凭证件数×适用税率 七、契税法 ?契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。
?1.纳税主体 :在中国境内转移土地、房屋权属的过程中,承受土地使用权和房屋所有权的单位和个人 。

七、契税法
?2 、契税的征税范围:包括转移土地、房屋权属的下列行为:
?(1)国有土地使用权出让 ?(2)土地使用权转让,包括出售、赠与和交换,但不包括农村集体土地承包经营权的转移 ?(3)房屋买卖 ?(4)房屋赠与 ?(5)房屋交换

七、契税法
?3.计税依据:契税的计税依据依不同情况,分别可能的成交价格、核定价格或价格差额 。
?(1)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的,为成交价格 ?(2)土地使用权或房屋赠与的,由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定 ?(3)土地使用权或房屋交换的,为所交换的土地使用权、房屋价格的差额。

七、契税法
?4.税率与应纳税额的计算

契税实行幅度比例税率, 税率幅度为3%~5%。 具体适用的税率, 由省级人民政府在幅度内按照本地区的实际情况确定, 并报财政部和国家税务总局备案。其应纳税额的计算公式为: 应纳税额=计税依据×税率 八、烟叶税法 ?烟叶税是以烟叶为征税对象,向收购烟叶的单位征收的一种财产税。 ?烟叶税的纳税主体为收购烟叶的单位。 ?征税对象为烟叶,包括晾晒烟叶和烤烟叶。 ?以纳税人收购烟叶的金额为计税依据,包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。 ?烟叶税采用20%的税率,其应纳税额的计算公式为:应纳税额=烟叶收购金额×税率。 复习思考题 ?1 .我国税法的体系构成如何? ?2 .税收要素的主要内容有哪些? ?3 .我国增值税法的主要内容有哪些,其发展趋势如何? ?4 .我国企业所得税法的主要内容有哪些,其发展趋势如何? ?5 .我国个人所得税法的主要内容有哪些?

?重点:
?1.价格法及其调整对象? ?2.经营者进行价格活动的权利和义务

?3.政府定价的范围和依据? ?4.重要商品储备制度 ?5.制止价格垄断行为

?难点:
?1.政府指导价、政府定价等的听证会制度 ?2.价格总水平的宏观调控? ?3.价格干预措施和价格紧急措施?

?讲授内容:第一节 价格法一般原理
第二节 价格行为的法律规制 第三节 价格总水平的调控 第四节 价格监督检查与违反价格法的 法律责任 ?案例分析:必须控制猪肉价格 国务院出台5项措施控制猪肉价格 ?国务院总理温家宝2011年7月12日主持召开国务院常务会议, 研究确定促进生猪生产持续健康发展的政策措施。 会议确定了 以下政策措施: (一)加大生猪生产扶持力度。今年中央支持大型标准化规模养殖场和小区建设的投资恢复至25亿元,今后视情况适当 增加。对养殖户(场)按每头能繁母猪100元的标准给予补贴。继续落实能繁母猪保险保费补贴政策。支持生猪原良种场建设, 加大生猪冻精补贴力度。将生猪调出大县奖励范围由421个县增加至500个县。

国务院出台5项措施控制猪肉价格 ?(二)加强生猪公共防疫体系建设。落实对国家一类动物疫病免费强制免疫政策。对标准化规模养殖场和小区的病死猪无 害化处理费用每头补助80元,将屠宰环节病害猪损失补贴由每头500元提高至800元。将因防疫需要而扑杀的生猪补助标准由 每头600元提高至800元。将基层防疫人员工作经费补贴标准由每年1000元提高至1200元。 (三)强化信贷和保险支持。增加对规模养殖企业的信贷支持,为规模养殖场和小区提供信用担保服务。抓紧研究建立 规模养殖企业联合体担保贷款方式。做好生猪保险工作,提高生猪保险覆盖面。 国务院出台5项措施控制猪肉价格 ? (四)妥善安排低收入群体和家庭经济困难学生生活。年底前,各地要全部建立起社会救助和保障标准与物价上涨挂钩的 联动机制,及时发放价格临时补贴。通过定点供应储备食品、落实好家庭经济困难学生资助政策、加强学生食堂管理等方式, 确保秋季开学后学生生活水平不因价格上涨而降低。 (五)加强生猪等“ 菜篮子” 商品生产、流通、消费领域的统计、监测和分析,及时掌握生产状况和市场变化。

?本章主要内容
?本章主要掌握价格法及其调整对象,价格改革和主要的价格立法,价格行为的法律规制。 ?包括:经营者进行价格活动的权利和义务,政府的定价的范围,政府定价目录,定价的职权(责)和依据,政府指导价、

政府定价等的听证会制度;价格总水平的宏观调控包括价格总水平调控目标,价格监测制度,价格干预措施和价格紧急措施, 制止价格垄断行为,以及违反价格法的法律责任。 一、价格及在市场经济中的作用 ?(一)价格与价格机制 ?1 .价格 ?价格是价值的货币表现,价值是价格的基础。 ?价格反映着一定的生产关系,体现着国家、商品的生产者、经营者和消费者之间的经济关系。 ?2 .价格机制 ?价格机制是指与价格有关的各个因素(如价值、货币、供求、竞争、生产者和消费者等)相互联系、相互制约,从而发挥特 定经济功能的运行过程或制度。 一、价格及在市场经济中的作用

?(二)价格在市场经济中的作用
.价格是国家宏观经济调控的重要手段。 .价格具有核算工具 的职能。 .价格通过其高低涨落传递市场供需信息 ,刺激生产者生产。 .在流通消费领域 ,商品交换中存在价格的差别,其合理的商品价差,可以促进商品流通的进行;在消费领域 ,价格 影响消费者购买力的投向,在一定程度上,可以调节消费结构;在分配领域,价格是国民收入再分配的杠杆。 ?5 .价格对整个国民经济具有明显的调节作用。 二、价格法概述 ?(一)价格法及其调整对象 ?价格法是调整价格经济关系的法律规范的总称。 ?价格法的调整对象: ?(1)政府各级价格主管机关及有关部门在制定和执行政府定价过程中发生的价格经济关系; ?(2)经营者的自主定价及禁止不正当竞争行为过程中发生的价格经济关系; ?(3)国家在价格总水平的宏观调控过程中发生的价格经济关系;
?1 ?2 ?3 ?4

二、价格法概述 ?(一)价格法及其调整对象 ?价格法的调整对象: ?(4)政府各级价格主管机关及有关部门、经营者和公民之间在价格监督和检查过程中发生的价格关系; ?(5)各种价格主体违反价格法应承担法律责任的价格经济关系。 二、价格法概述 ?(二)我国价格法的宗旨 ?1997 年12 月29 日由八届人大常委会第29 次会议审议通过并于1998 年5 月1 日正式实施的《 价格法》 ,标志着 我国 价格工作开始走上规范化、制度化的道路。 ?《 价格法》 明确立法的根本宗旨 是“ 规范价格行为,发挥价格合理配置资源的作用,稳定市场价格总水平,保护消费者 和经营者的合法权益,促进社会主义市场经济健康发展” 。 二、价格法概述 ?(三)我国价格改革和主要的价格立法 ? 我国的价格立法是随着我国经济体制改革的不断深入,价格管理体制改革取得重大进展的基础上进行的。 ? 根据价格改革中价格措施及价格管理体制的不同,可将价格改革历程进一步分为5个阶段 : ?第一阶段(1979—1984):“调”“放”结合,以“调”为主,有限度地放开小商品的价格; 二、价格法概述 ?(三)我国价格改革和主要的价格立法 ?第二阶段(1985—1986):“调放结合”,以“放”为主,积极推进价格机制的转换; ?第三阶段(1987—1991):在价格双轨制的基础上强化物价管理,并通过调价解决一些突出不合理的问题; ?第四阶段(1992—1993):以“放”为主,加快价格形成机制的市场化; ?第五阶段(1994年至今):在价格机制市场化条件下探索价格管理的规范化和法制化。 三、新形势下我国价格法的发展方向 ?(一)价格宏观调控方面 ?(二)政府定价行为方面 ?(三)经营者价格行为方面 ?(四)及时发现重要价格问题 ?(五)加强行业指导 ?(六)加强信息服务 ?(七)价格法律制度与WTO接轨方面

一、价格行为 ?(一)价格行为的主体 ? 凡是在中华人民共和国境内进行价格活动的中国政府、 公民、 法人或其他组织, 还是外国人 (含自然人、 法人、 无国籍人) , 都要遵守《 价格法》, 成为价格行为的主体。 一、价格行为 ?(二)价格行为的对象——价格 ? 这里的价格应作广义解 ,包括商品、服务的价格,也包括生产要素的价格,但利率、汇率、保险费率、证券及期货价格因

本身的特殊性而不在《 价格法》 调整范围内,转由其他专门法律法规调整。 ? 另外,国家行政机关收费 (即行政性收费—— 指国家行政机关向特定对象实施特定管理、提供特定服务收取的费用)具 有不同于其他价格收取的特点,故《价格法》仅做原则性规定。 一、价格行为 ?(三)价格行为的内容 ?即以价格为中介发生的价格行为 ?既包括经营者(指从事生产、经营商品或者提供有偿服务的法人、其他组织和个人。)的定价行为、交易行为,也包括经营 者的价格评估、价格鉴定、价格咨询等行为; ?既包括政府的定价行为,也包括政府的价格管理、调控、监督等行为; ?既包括行业组织的价格行为,也包括消费者、新闻单位和职工价格监督站等组织对价格的社会监督行为。 二、经营者的价格行为 ?(一)经营者的定价行为 ? 经营者的定价行为,除依法应适用政府指导价或政府定价外,其他绝大部分商品和服务的价格,由经营者按照自己的意志 和市场需求制定,即实行市场调节价。 ? 经营者定价,应当遵循公平、合法和诚实信用的原则。 二、经营者的价格行为 ?(二)经营者进行价格活动的权利 ? 经营者有权自主制定 属于市场调节的价格。 ? 经营者独立自主制定商品价格和服务价格,不受外界影响。 ? 经营者在政府指导价规定的幅度内 ,有权自主制定价格。 ? 经营者有权制定属于政府指导价、政府定价产品范围内的新产品的试销价格 ,特定产品除外。 ? 经营者有权检举、控告 侵犯其依法自主定价权利的行为。 二、经营者的价格行为 ?(三)经营者进行价格活动的义务 ?1 .经营者进行价格活动,应当遵守 法律、法规,执行依法制定的政府指导价、政府定价和法定的价格干预措施、紧急措 施。 ?2 .经营者销售、收购商品和提供服务,应当按照 政府价格主管部门的规定明码标价,注明商品的品名、产地、规格、等 级、计价单位、价格或服务的项目、收费标准等有关。 ?3 .经营者不得在标价之外加价出售商品,不得收取任何未予标明的费用。 二、经营者的价格行为 ?(四)禁止经营者不正当价格行为 ?1 .相互串通,操纵市场价格,损害其他经营者或者消费者合法权益的行为。 ?2 .经营者为了排挤竞争对手或者独占市场,以低于成本的价格倾销,扰乱正常的生产经营秩序,损害国家利益或者其他 经营者合法权益的行为,但依法降价处理以下商品例外: ?(1)降价销售鲜活商品;(2)降价处理有效期限即将到期的商品或者其他积压的商品;(3)依法降价销售季节性商品; (4)因清偿债务、转产、歇业降价销售商品 二、经营者的价格行为 ?(四)禁止经营者不正当价格行为 ?3 .捏造、散布涨价信息,哄抬价格,推动商品价格过高上涨的行为。 ?4 .利用虚假的或者使人误解的价格手段,诱骗消费者或者其他经营者与其进行交易的。 ?5 .提供相同商品或者服务,对具有同等交易条件的其他经营者实行价格歧视的行为。 二、经营者的价格行为 ?(四)禁止经营者不正当价格行为 ?6 .采取抬高等级或者压低等级等手段收购,销售商品或者提供服务,变相提高或者压低价格的行为。 ?7 .违反法律、法规规定的牟取暴利的行为。 ?8 .法律、行政法规禁止的其他不正当价格行为。 三、政府的定价行为 ?(一)政府定价的范围 ? (1 )与国民经济发展和人民生活关系重大的极少数商品价格 ? (2 )资源稀缺的少数商品价格 ? (3 )自然垄断经营的商品价格 ? (4 )重要的公用事业价格 ? (5 )重要的公益性服务价格

三、政府的定价行为 ?(二)政府定价目录 ? 中央定价目录由国务院价格主管部门制定、修订,报国务院批准后公布。 ? 地方定价目录由省、自治区、直辖市人民政府价格主管部门按照中央定价目录规定的定价权限和具体适用范围制定,经本 级人民政府审核同意,报国务院价格主管部门审定后公布。 ? 省、自治区、直辖市人民政府以下各级地方人民政府不得制定定价目录。 ? 未纳入定价目录的,一律实行市场调节价,即由企业自主定价。 三、政府的定价行为 ?(三)政府定价的职权(责) ? 国务院价格主管部门和其他有关部门,按照中央定价目录规定的定价权限和具体适用范围制定政府指导价、政府定价,其 中重要的商品和服务的政府指导价、政府定价,应当按照规定经国务院批准。 ? 省、自治区、直辖市人民政府价格主管部门和其他有关部门,应当按照地方定价目录规定的定价权限和具体适用范围制定 本地区执行的政府指导价、政府定价。 三、政府的定价行为 ?(三)政府定价的职权(责) ? 市、县人民政府可以根据省、自治区、直辖市人民政府的授权,按照地方定价目录规定的定价权限和具体适用范围制定在 本地区执行的政府指导价、政府定价。 三、政府的定价行为 ?(四)政府定价的依据 ? 价格主管部门和其他有关部门在定价时应遵循法定程序进行,不能随意定价。 ? 政府定价须遵循价值规律、供求规律的同时,还须考虑定价要符合国家宏观管理目标、符合国民经济发展需要和保障人民 群众物质生活的需要。 ? 政府价格主管部门和其他有关部门制定政府指导价、政府定价,应当开展价格、成本调查,听取消费者、经营者和有关方 面的意见。 三、政府的定价行为 ?(五)政府指导价、政府定价等的听证会制度 ?政府价格决策听证 ,是指制定(包括调整,下同)实行政府指导价或者政府定价的重要商品和服务价格前,由政府价格主 管部门组织社会有关方面,对制定价格的必要性、可行性进行论证。 三、政府的定价行为 ?(五)政府指导价、政府定价等的听证会制度 ?1 .政府价格决策听证的范围 ?(1)居民生活用电价格 ?(2)铁路旅客运输基准票价率(软席除外) ?(3)民航旅客运输票价水平 ?(4)电信基本业务资费中的固定电话通话费、月租费,移动电话费、月租费 三、政府的定价行为 ?(五)政府指导价、政府定价等的听证会制度 ?2 .政府价格决策听证的形式、原则和监督 ?政府价格决策听证采取听证会的形式 ?政府价格决策听证应当遵循公正、公开、客观和效率的原则 ?政府价格决策要充分听取各方面的意见。除涉及国家秘密和商业秘密外,听证会应当公开举行。听证过程应当接受社会监督 三、政府的定价行为 ?(五)政府指导价、政府定价等的听证会制度 ?3 .政府价格决策听证的组织 ?列入听证目录的商品和服务价格的制定,由政府各级价格主管部门组织听证。 ?4 .听证会代表聘请及权利和义务 ?听证会代表可以向申请人提出质询,对制定价格的可行性、必要性以及定价方案提出意见,查阅听证会笔录和听证纪要。听 证会代表应当亲自参加听证,如实反映群众和社会各方面对制定价格的意见,遵守听证纪律,维护听证秩序,保守国家秘密 和商业秘密。 三、政府的定价行为 ?(五)政府指导价、政府定价等的听证会制度 ?5 .听证程序 ?(1)申请人 ?(2)申请材料及受理 ?(3)作出组织听证的决定并举行听证会

?(4)召开听证会程序

一、价格总水平的宏观调控 ?(一)价格总水平调控目标 ?稳定市场价格总水平 是国家重要的宏观经济政策目标。 ?(二)重要商品储备制度和价格调节基金制度 ? 通过两制度的建立,当市场出现重大的供需不平衡时,政府通过吞吐储备商品,平衡供求关系。 ?(三)价格监测制度 ?2003 年4 月国家发展和改革委员会颁布《 价格监测规定》 。 一、价格总水平的宏观调控 ?(四)价格干预措施和价格紧急措施 ?1. 非常时期价格干预措施和紧急措施 ?2. 非常时期价格干预措施和紧急措施建议 ?3. 价格干预措施或者紧急措施的决定 ?4. 价格干预措施或者紧急措施的落实 ?5. 市场供求情况和价格监测及预警 ?6. 违反《 非常时期落实价格干预措施和紧急措施暂行办法》 规定的法律责任 ?7. 解除价格干预或者紧急措施等 一、价格总水平的宏观调控 ?(五)制止价格垄断行为 ?1 .串通价格垄断行为 ?(1)统一确定、维持或变更价格 ?(2)通过限制产量或者供应量,操纵价格 ?(3)在招投标或者拍卖活动中操纵价格 ?(4)其他操纵价格的行为 ?2 .凭借市场支配地位的价格垄断行为 二、价格行为的微观规制 ?(一)中介服务收费管理法 ?1 .中介机构 ?(1)公证性中介机构 ?(2)代理性中介机构 ?(3)信息技术服务性中介机构 二、价格行为的微观规制 ?(一)中介服务收费管理法 ?2.中介机构收费条件及范围 ?条件:(1)经政府有关部门批准,办理注册登记,取得法人资格证书 ?(2)在有关法律、法规和政府规章中规定,须经政府有关部门或行业协会实施执业资格认证,取得相关市场准入资格的, 按规定办理 ?(3)依法进行税务登记,取得税务登记证书 ?(4)未进行企业注册登记的非企业法人需向价格主管部门申领《收费许可证》 二、价格行为的微观规制 ?(一)中介服务收费管理法 ?3 .中介机构提供服务的原则 ?4 .中介服务收费制度 ?(1)对咨询、拍卖、职业介绍、婚姻介绍、广告设计收费等具备市场充分竞争条件的中介服务收费实行市场调节价 ?(2)对评估、代理、认证、招标服务收费等市场竞争不充分或服务双方达不到平等、公开服务条件的中介服务收费实行政 府指导价 ?(3)对检验、鉴定、公证、仲裁收费等少数具有行业和技术垄断的中介服务收费实行政府定价。法律、法规另有规定的, 从其规定。 二、价格行为的微观规制 ?(一)中介服务收费管理法 ?5 .收费行为的规范 ?(1)中介机构实施收费应与委托人签订委托协议书 ?(2)中介机构向委托人收取中介服务费,可在确定委托关系后预收全部或部分费用,也可与委托人协商约定在提供服务期

间分期收取或在完成委托事项后一次性收取 ?(3)中介机构应在收费场所显著的位置公布服务程序或业务规程、服务项目和收费标准等,实行明码标价,自觉接受委托 人及社会各方面的监督,不得对委托人进行价格欺诈和价格歧视。 二、价格行为的微观规制 ?(一)中介服务收费管理法 ?5 .收费行为的规范 ?(4)中介机构的行业协会等社会团体以及中介机构之间不得以任何理由相互串通,垄断或操纵服务市场,损害委托人的利 益 ?(5)中介机构要严格执行国家有关收费管理的法规和政策,不得违反规定设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准 ?(6)中介机构不得以排挤竞争对手或者独占市场为目的,低于本单位服务成本收费,搞不正当竞争 ?(7)委托人可自主选择中介机构提供服务,中介机构不得强制或变相强制当事人接受服务并收费。 二、价格行为的微观规制 ?(二)价格违法行为举报 ?1.价格违法行为举报范围 ?(1)相互串通,操纵市场价格,损害其他经营者或者消费者合法权益的行为 ?(2)为了排挤竞争对手或者独占市场,以低于成本的价格倾销 ?(3)提供相同商品或者服务,对具有同等交易条件的其他经营者实行价格歧视的行为 ?(4)捏造、散布涨价信息,哄抬价格,推动商品价格过高上涨的行为 二、价格行为的微观规制 ?(二)价格违法行为举报 ?1.价格违法行为举报范围 ?(5)利用虚假的或者使人误解的价格手段,诱骗消费者或者其他经营者与其进行交易的行为 ?(6)采取抬高等级或者压低等级等手段收购、销售商品或者提供服务,变相提高或者压低价格的行为 ?(7)违反法律、法规的规定牟取暴利的行为 ?(8)不执行政府指导价、政府定价的行为 二、价格行为的微观规制 ?(二)价格违法行为举报 ?1.价格违法行为举报范围 ?(9)不执行法定的价格干预措施、紧急措施的行为 ?(10)违反明码标价规定的行为 ?(11)在接受价格监督检查时提供虚假资料的行为 ?(12)应当由价格主管部门受理的其他价格违法行为 二、价格行为的微观规制 ?(二)价格违法行为举报 ?2.价格违法行为举报内容 ?(1)被举报人的名称、地址 ?(2)被举报人违反价格法律、法规、规章或者规范性文件的事实及有关证据 ?(3)举报人要求答复的,应当提供联系方式 ?3.价格违法行为举报受理和处理 ?价格违法行为举报由价格违法行为发生地的价格主管部门受理 二、价格行为的微观规制 ?(二)价格违法行为举报 ?4.价格违法行为举报的办结 ?(1)举报人、被举报人愿意协商解决的,可以由举报人、被举报人达成协商解决协议并予执行 ?(2)举报人在举报办理过程中对举报事项提起复议或者诉讼,有关机关没有做出不予受理决定或者裁定 ?(3)举报人、被举报人达成协商解决协议并已执行完毕的 ?(4)举报人主动要求终止举报的 ?(5)被举报人已将多收价款退还举报人的 ?(6)应当视为办结的其他情形 二、价格行为的微观规制 ?(二)价格违法行为举报 ?5.违反价格违法行为举报的法律责任 ?价格主管部门工作人员在举报工作中玩忽职守、徇私舞弊,给工作造成损失的,以及态度恶劣,产生不良影响的,给予批评 教育或者行政处分。

?构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任。

三、价格宏观调控和微观调控的区别 ?价格微观调控,调控主体为企业,调控对象为微观价格,所属领域为微观经济领域,调控目标为价格机制的有效运行。 ?价格宏观调控,其调控主体为政府,调控对象小部分为微观价格,大部分为宏观价格,所属领域为宏观经济领域,调控目 标为物价总水平的稳定。 四、国外价格宏观调控立法对我国的借鉴 ?(一)发达国家在市场经济条件下,坚持以市场形成价格为主,但不放松对价格的直接管制,实行必要的政府行政干预并 使之多样化。 ?(二)发达国家在宏观调控上把稳定物价列为宏观经济管理的主要目标。 四、国外价格宏观调控立法对我国的借鉴 ?(三)发达国家把国家干预价格的手段制度化、法律化。 ?(四)发达国家依靠法律法规建立规范有力的价格管理机构并严格执法,有效地保障了价格法规的实施和促进了经济发展。

一、价格监督检查法律制度 ?1.政府机构的检查监督 ? (1 )询问当事人或者有关人员,并要求其提供证明材料和与价格违法行为有关的其他资料 ? (2 )查询、复制与价格违法行为有关账簿、单据、凭证、文件及其他资料,核对与价格违法行为有关的银行资料 ? (3 )检查与价格违法行为有关的财物,必要时可以责令当事人暂停相关营业 ? (4 )在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下,可以依法先行登记保存,当事人或者有关人员不得转移、隐匿或者销 毁 一、价格监督检查法律制度 ?2.价格行为的社会监督 ? (1 )价格违法行为的举报制度 ?任何单位和个人均有权通过政府价格主管部门设立的举报制度对价格违法行为进行举报。 ? (2 )价格行为的社会监督 ?消费者组织、职工价格监督组织、居民委员会、村民委员会等组织以及消费者,有权对价格行为进行社会监督,人民群众可 以通过多种方式对价格行为进行监督,政府价格主管部门应当充分发挥群众的价格监督作用。 二、违反价格法的法律责任 ?(一)经营者的法律责任 ?1 .经营者的民事责任 ?经营者因价格违法行为致使消费者或者其他经营者多付价款的,应当退还多付部分;造成损害的,应当依法承担赔偿责任。 ?2 .经营者的行政责任 ?根据1999年7月10日国务院批准的《价格违法行为行政处罚规定》,明确经营者价格违法行为行政处罚。 二、违反价格法的法律责任 ?(二)政府、有关部门及工作人员法律责任 ?1 .行政责任 ?地方政府及政府部门违反《价格法》规定,超越定价权限和范围擅自制定、调整价格或不执行法定的价格干预措施、紧急措 施的,由上级政府或者政府价格主管部门责令改正,并可以通报批评。 ?对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,由上级政府价格主管部门提请有权机关依法给予行政处分。 ?2 .刑事责任 二、违反价格法的法律责任 ?(三)价格执法人员价格违法行为行政处罚 ? 价格执法人员泄露国家秘密、经营者的商业秘密或者滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊,构成犯罪的,依法追究刑事责任; 尚不构成犯罪的,依法给予行政处分。 ? 价格执法人员因处罚失当,致使公民、法人或者其他组织的合法权益、公共利益和社会秩序遭受损害的,应当依法追究直 接负责的主管人员和其他直接责任人员的责任。 二、违反价格法的法律责任 ?(四)行业组织违法行为的责任 ? 行业组织应当接受政府价格主管部门的指导,有价格违法行为且情节严重的,价格主管部门可以提请登记管理机关撤销登 记。 复习思考题

?1.价格法及其调整对象有哪些?? ?2.经营者进行价格活动与政府定价行为有哪些区别?

?3.政府指导价、政府定价如何进行听证会? ?4.重要商品储备制度在价格宏观调控中的作用 。 ?5.价格垄断行为的表现形式及如何制止价格垄断行为? ?重点:
?1.社会保障法的定义,调整对象和基本原则 ?2.基本养老保险的基本内容 ?3.我国医疗保险制度的基本内容 ?4.社会救助的基本内容

?难点:
?1.我国社会保障法所面临的问题 ?2.建立多层次医疗保障系 ?3.农村低保和农村特困救助制度

?讲授内容:第一节社会保障法概述
第二节社会保险法律制度 第三节社会救助法律制度 第四节社会福利法律制度 ?案例分析:上海社保基金大案 上海社保基金大案 ? 上海社保基金案近日东窗事发,涉案金额达百亿人民币,上海社保局局长祝均一、宝山区区长秦裕等相关人等纷纷落马。 ? 上海社保基金案之所以会成为社会关注的焦点,一是因为涉案金额巨大,二是因为事涉高官贪腐。当然,最重要的是这个 案子关系到千百万上海市民日后的生计,这些钱,是老百姓的血汗钱,当然会激起民愤。

?本章主要内容
?社会保障法是经济法重要组成部分,主要包括社会保险法律制度、社会救助法律制度和社会福利法律制度三个部分。 ?社会保险制度是社会保障制度中的核心部分,它包括养老保险制度、疾病保险制度、工伤保险制度、失业保险制度、生育

保险制度。 ?社会救助法律制度包括困难群众的基本生活救助、专项救助、临时救助以及社会互助。 ?社会福利法律制度按照提供保障的内容不同,可以分为职工福利、残疾人福利、老年人福利、未成年人福利、妇女福利和 军人福利等。 一、社会保障的定义和构成部分 ?社会保障是指国家和社会在公民年老、疾病、伤残、失业、遭遇灾害、面临生活困难的情况下,依法给予其经济、物质和 服务的帮助,以保障公民基本生活需要的制度。 ?我国社会保障由四部分构成: ?1. 社会保险 ?2. 社会救助 ?3. 社会福利 ?4. 社会优抚 二、社会保障法的定义和调整对象 ?社会保障法是指调整在进行社会保障过程中而所发生社会关系的法律规范的总称 ?社会保障法调整对象是社会保障关系: ?1. 根据社会保障关系内容 不同,可分为社会保险关系、社会救助关系、社会福利关系、社会优抚关系。 ?2. 根据社会保障活动内容 的不同,可分为社会保障项目确立关系、社会保障资金筹集关系、社会保障资金运用关系、社会 保障管理关系以及社会保障监督关系等。 二、社会保障法的定义和调整对象 ?社会保障法调整对象是社会保障关系: ?3. 根据社会保障参加主体 划分,可分为国家机关、企事业单位、社会成员个人等各种主体之间在社会保障活动中所发生的 各种社会关系。 三、社会保障法的基本原则 ?(一)权利保障原则 ?(二)平等性原则 ?(三)社会保障水平与经济发展水平相适应的原则

? 一方面,经济发展是社会保障的物质基础; ? 另一方面,社会保障发展对经济的发展有一定的影响。

?(四)公平与效率结合原则
四、我国社会保障法所面临的问题 ?(一)社会保障制度的立法极不健全 ?(二)社会保障覆盖率低 ?(三)社会保障基金短缺,缺乏有效的管理,保值增值压力大 ?(四)完善农村社会保障法律体系问题 ?(五)加入WTO面临的挑战

一、养老保险制度 ?(一)养老保险制度的定义和类型 ?养老保险制度 是根据一定的法律,法规,对达到退休年龄或因年老丧失劳动能力的人,给予其维持老年生活的一种社会保 险制度。 ? 根据国际社会的普遍认识,养老保险可分为基本养老保险,企业补充养老保险 和职工个人储蓄性养老保险 。 一、养老保险制度 ?(二)基本养老保险的基本内容 ?1. 基本养老保险费的缴纳 ?2. 基本养老保险的覆盖范围 ?3. 基本养老保险金的取得条件 ?(1)在基本养老保险覆盖范围内并且参保 ?(2)达到法定退休年龄 ?(3)达到一定的个人缴费年限 ?4. 基本养老保险金的计发办法 二、医疗保险制度 ?(一)医疗保险的定义和特征 ?医疗保险制度 是指国家依法建立统一的基金,在社会成员因生病,受伤,生育等需要治疗时,给予其必要的 医疗服务或 医疗费用的一种社会保险制度。 ? 医疗保险除具备社会保险的一般特征外,还具有自己的特性: ?(1)对象的普遍性 ?(2)发生的短暂性和经常性 ?(3)医疗保险和其他保险紧密相连 二、医疗保险制度 ?(二)我国医疗保险制度的基本内容 ?1. 覆盖范围 ?2. 合理负担的共同缴费机制 ?3. 社会统筹和个人账户相结合的制度 ?4. 确定合理的基本医疗保险统筹范围,加强基金的管理

二、医疗保险制度 ?(二)我国医疗保险制度的基本内容 ?5.建立多层次医疗保障体系 ?(1)离休人员,老红军,二等乙级以上革命伤残军人的医疗待遇不变,医疗费用按原资金渠道解决 ?(2)退休人员参加基本医疗保险,个人不缴纳基本医疗保险费 ?(3)公务员医疗补助 ?(4)实行企业补充医疗保险 三、失业保险制度 ?(一)失业保险的定义以及特征 ?失业保险制度 是指国家依法建立起失业保险基金,对非自愿失去工作,暂时中断生活来源的劳动者提供物质帮助,以促进 其再就业的一种社会保险制度。 ? 与其他社会保险相比较,失业保险有其自己的特征:

?(1)对象不同 ?(2)享受条件不同 ?(3)失业保险属于短期保险项目 ?(4)失业保险具有双重职能

三、失业保险制度 ?(二)失业保险的基本内容 ?1.覆盖范围 ?(1)依法宣告破产的企业的职工 ?(2)濒临破产的企业在法定整顿期间被精简的职工 ?(3)按照国家有关规定被撤销、解散企业的职工 ?(4)按照国家有关规定停产整顿企业被精简的职工 ?(5)终止或者解除劳动合同的职工 ?(6)企业辞退、除名或者开除的职工 ?(7)依照法律、法规规定或者按照省、自治区、直辖市人民政府规定,享受待业保险的其他职工 三、失业保险制度 ?(二)失业保险的基本内容 ?2. 失业保险基金的筹集 ?3. 失业保险的生效条件和解除条件 ?(1)生效条件:按照规定参加失业保险,所在单位和本人已按照规定履行缴费义务满1年的;非因本人意愿中断就业的; 已办理失业登记,并有求职要求的。 ?(2)解除条件 ? ①重新就业的;②应征服兵役的;③移居境外的;④享受基本养老保险待遇的;⑤被判刑收监执行或者被劳动教养的;⑥ 无正当理由,拒不接受当地人民政府指定的部门或者机构介绍的工作的;⑦有法律、行政法规规定的其他情形的。 三、失业保险制度 ?(二)失业保险的基本内容 ?4.失业保险基金的支出范围 ?(1)失业保险金 ?(2)领取失业保险金期间的医疗补助金 ?(3)领取失业保险金期间死亡的失业人员的丧葬补助金和其供养的配偶、直系亲属的抚恤金 ?(4)领取失业保险金期间接受职业培训、职业介绍的补贴,补贴的办法和标准由省、自治区、直辖市人民政府规定 ?(5)国务院规定或者批准的与失业保险有关的其他费用 三、失业保险制度 ?(二)失业保险的基本内容 ?5.失业保险金的给付标准和期限 ?失业保险金的给付标准,按照低于当地最低工资标准、高于城市居民最低生活保障标准的水平,由省、自治区、直辖市人民 政府确定。 ?失业保险金的给付期限长短,是与失业人员失业前所在单位和本人按照规定累计缴费时间长短相关联的。 四、工伤保险 ?(一)工伤保险制度的定义和基本原则 ?工伤保险制度 是指劳动者在生产过程以及某些特定的情况下,遭受了意外伤害或职业病,国家对工伤受害者或其家属提供 法律规定的物质保障的一种社会保险制度。 四、工伤保险 ?(一)工伤保险制度的定义和基本原则 ?基本原则 ?(1)无责任补偿原则 ?(2)个人不缴费原则 ?(3)保障与赔偿相结合原则 ?(4)补偿与预防、康复相结合原则 ?(5)区别因工和非因工的原则 ?(6)一次性补偿与长期补偿相结合原则 ?(7)确定伤残和职业病等级原则

四、工伤保险 ?(二)工伤保险制度的基本内容 ?1.适用范围 ?2.工伤保险范围的认定 ?(1)工伤事故范围的认定 ? ①是为工伤的情形 ? ②视同工伤的情形 ? ③不得认定为工伤或者视同工伤 ?(2)职业病范围的认定 ?3.劳动能力的鉴定 四、工伤保险 ?(二)工伤保险制度的基本内容 ?4.工伤保险待遇 ?(1)工伤保险基金支付的待遇项目为: ? ①医疗待遇 ? ②伤残待遇 ? ③工亡待遇 ?(2)用人单位承担的工伤待遇项目: ? 第一,住院伙食补助费 ? 第二,转外地治疗的交通、食宿费 ? 第三,停工留薪期内的工资福利及陪护 ? 第四,伤残津贴 ? 第五,一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金 五、生育保险 ?(一)生育保险制度的定义和基本特征 ?生育保险制度 是指劳动者因生育子女而导致劳动力暂时中断,由国家或社会给予其生育休假、生育津贴和医疗服务的一种 社会保险制度。 ? 与其他社会保险相比较,生育保险有其自己的特征: ?(1)享受生育保险的对象主要是女职工 ?(2)享受生育保险有条件限制 ?(3)无论女职工妊娠结果如何,均可以按照规定得到补偿 ?(4)生育保险待遇有一定的福利色彩 五、生育保险 ?(二)生育保险的基本内容 ?1. 适用范围 ?2. 筹资原则 ?3. 主要待遇 ?(1)产假 ?(2)生育津贴 ?(3)医疗服务 ?4. 生育保险基金的监督和管理 一、社会救助制度的定义和特征 ?社会救助制度是指政府和社会在公民由于自然、社会或者个人的原因生活发生严重困难时,对其提供基本物质保障的一种 社会保障制度。 ?社会救助具有以下特征: ?1. 义务的单向性 ?2. 对象的限制性 ?3. 目的是保障最低生活标准 ?4. 救助手段的多样性 二、社会救助的基本内容 ?目前我国的社会救助大体分三个层次: ? 第一个层次是困难群众的基本生活救助;

? 第二个层次就属于专项救助; ? 第三个层次就是临时救助和社会互助。

二、社会救助的基本内容 ?(一)城市低保制度 ?城市低保制度的保障对象 是共同生活的家庭成员人均收入低于当地城市居民最低生活保障标准的非农业户口的城市居民。 ?传统的“三无”(无生活来源,无劳动能力,无法定赡养人或抚养人)的城市居民,按照当地城市居民最低生活保障标准的全 额享受。 ?尚有一定收入的城市居民,按照家庭人均收入低于当地城市居民最低生活保障标准的差额享受。 二、社会救助的基本内容 ?(二)农村低保和农村特困救助制度 ?农村低保 主要面向家庭人均收入低于一定的标准的农村贫困居民提供的基本救助。 ?农村救助 主要是在还没开展低保的中西部地区实行。其做法: ?一方面是大力扶持有劳动能力的农村贫困对象发展生产,促进自立 ?对缺少劳动能力,不具备扶持条件的农村贫困对象由国家和集体给予救助和补贴 二、社会救助的基本内容 ?(三)农村“五保户”供养制度 ?五保户 是指对中国农村缺乏劳动能力,生活又无依靠,由集体保障供养其五种基本生活条件的鳏寡孤独者的统称 ? 由于各地区和对象的不同,五保的内容也有所不同,主要包括 :对老年人保吃、保住、保穿、保医、保葬;对孤儿保吃、 保穿、保医、保教、保住。有些地方将保葬或保住改为保烧(即供给燃料) 二、社会救助的基本内容 ?(四)自然灾害救助制度 ?自然灾害救助制度 是指国家和社会为遭受到自然灾害袭击而生活陷入困境的公民提供一定的现金或实物救助,以保证公民 维持最低生活水平的社会救助制度。 ?气象灾害 ?地表灾害 ?地质构造灾害 ?生物灾害 二、社会救助的基本内容 ?(五)住房保障制度 ?1. 经济适用房制度 ?2. 廉租房制度 ?(1)身份标准 ?(2)收入状况标准 ?(3)现有住房面积标准 ?3. 住房公积金制度 一、社会福利的定义和特征 ?广义的社会福利相当于社会保障概念的界定范围。狭义的社会福利是与社会保险,社会救助等并列,共同构成了社会保障。 ?狭义的社会福利是指国家或社会通过有关的政策或立法,向全体社会成员提供旨在为提高人们生活质量和促进人们全面发 展的物质帮助和服务设施的一种社会保障制度。

一、社会福利的定义和特征 ?社会福利与社会保险,社会救助相比,有自己的特征: ?1. 对象的普遍性 ?2. 内容的广泛性 ?3. 保障的高层次性 ?4. 形式的多样性 ?5. 强调国家和社会对公民的责任

二、社会福利的基本内容 ?(一)职工福利

? 职工福利 是指企业、国家机关和事业单位,为职工建立起的生活和服务设施,并发放各种补贴,从而提供物质帮助和服务

活动的总称。 ? 一方面应该逐步地把具有社会保障性质的福利项目从企业剥离 ,使福利企业化向福利社会化转变; ? 另一方面,在企业或单位削减或取消一些福利项目的同时,要逐步提高工资,以工资的形式取代某些福利 。 二、社会福利的基本内容 ?(二)残疾人社会福利 ? 一是 国家和社会对生活确有困难的残疾人,通过多种渠道给予救济、补助。 ?二是 国家和社会对无劳动能力、无法定扶养人、无生活来源的残疾人,按照规定予以供养、救济。 ?三是 残疾人所在单位、城乡基层组织、残疾人家庭,应当鼓励、帮助残疾人参加社会保险。 ? 四是 地方各级人民政府和社会举办福利院和其他安置收养机构,按照规定安置收养残疾人,并逐步改善其生活。 二、社会福利的基本内容 ?(二)残疾人社会福利 ? 五是公共服务机构应当为残疾人提供优先服务和辅助性服务。 ? 六是残疾人搭乘公共交通工具,应当给予方便和照顾;其随身必备的辅助器具,准予免费携带。 ? 七是盲人可以免费乘坐市内公共汽车、电车、地铁、渡船。 二、社会福利的基本内容 ?(三)老年人社会福利 ? 老年人福利 是由政府和社会为达到法定年龄的老年人提供的各类福利, 其目的是安定老年人的晚年生活, 维护老年人的健 康,充实老年人的精神生活。 ?(1)医疗保健福利 ?(2)托老所福利 ?(3)文化娱乐福利 ?(4)长寿老人福利 二、社会福利的基本内容 ?(四)儿童社会福利 ? 儿童福利有广义和狭义之分。 广义的儿童福利 是指国家或社会为保障儿童身心健康而举办的社会事业。 而狭义的儿童福利 是指国家或社会补充或替代父母照顾和管理儿童。 ?(1)收养性的儿童福利机构 ?(2)复性儿童福利机构 ?(3)教育性儿童福利机构 二、社会福利的基本内容 ?(五)妇女社会福利 ? 妇女福利是指国家根据妇女的身心特点,对其提供相应的福利待遇。 ?(1)生育福利 ?(2)劳保福利 二、社会福利的基本内容 ?(六)军人社会福利 ?1. 中央政府和地方政府对军粮供应、军服生产等的财政补贴。 ?2. 军队为现役军人提供的各种生活福利待遇、集体福利待遇、住房福利及军人休假等。 ?3. 社区提供的文化娱乐服务、优抚对象服务、困难户服务以及其他各种便民服务 复习思考题 ?1.如何理解社会保障法的定义,调整对象和基本原则? ?2.我国社会保障法面临什么问题,该如何解决? ?3.基本养老保险的基本内容有哪些? ?4.如何建立多层次医疗保障体系? ?5.如何理解农村低保和农村特困救助制度?

?重点:
?1.西方有关市场经济的主要竞争理论

?2.反不正当竞争法的原则 ?3.不正当竞争行为构成要件 ?4. 六种不正当竞争行为主要表现形式及认定 ?5.违反反不正当竞争法的法律责任

?难点:
?1.商业混同行为和虚假标示行为的认定 ?2.侵犯商业秘密行为的认定 ?3.诋毁竞争对手商业信誉、商品声誉的行为

?讲授内容:第一节 反不正当竞争法概述
第二节 不正当竞争行为 主要表现形式及认定 第三节 违反反不正当竞争法的 法律责任 ?案例分析:(一)北京金洪恩电脑有限公司诉北京惠斯特科技开发中心不正当竞争案 (二)杭州娃哈哈集团公司诉珠海巨人高科技集团公司不正当竞争案 ?课后思考题 ?辅助材料 最新研究进展

?本章主要内容
? 本章主要阐述反不正当竞争法的主要原理,介绍国外反不正当竞争法理论和立法;我国《反不正当竞争法》的产生和发展

及主要内容,特别是掌握对6种不正当竞争行为主要表现形式及认定,包括:商业混同行为和虚假标示行为;商业贿赂行为; 人误解的虚假宣传行为;侵犯商业秘密行为;不正当有奖销售行为;诋毁竞争对手商业信誉、商品声誉的行为;以及违反反 不正当竞争法的法律责任。 一、正当竞争与不正当竞争 ?(一)正当竞争及法律特征 ?竞争 是指两个或者两个以上市场主体为了追求同一个经济目标,在市场上以较有利之价格、数量、品质、服务或其他条件, 争取交易机会之行为。 ? 市场经济中的竞争具有以下特征 : ?第一,应存在一个竞争的场所(或称市场),市场上至少存在两个或两个以上的竞争者; ?第二,竞争的内容是价格、数量、品质、服务或其他条件; ?第三,每一个竞争者为了达到自己所追求的目的,竞争者之间都会使用某种竞争手段或者竞争方法,给竞争对手造成一种不 利的竞争条件; ?第四,竞争形成优胜劣汰的结果。 一、正当竞争与不正当竞争 ?(二)不正当竞争及法律特征 ? 反不正当竞争法出现以后,各国对不正当竞争概念的表述有以下三种 : ?1.定义式概念。即在法律中明确规定不正当竞争的定义。 ?2.列举式概念。即在反不正当竞争法中依次列出数种乃至十多种单项的不正当竞争行为。 ?3.定义与列举相结合的概念。 一、正当竞争与不正当竞争 ?(二)不正当竞争及法律特征 ? 不正当竞争行为具有以下的法律特征 : ?不正当竞争是市场竞争中的违法行为,是一种违背诚实信用和公认的商业道德的行为。 ?是一种给其他经营者和消费者已经或者可能造成损害的行为。 ?是一种滥用经济优势和扰乱社会经济秩序的行为。 二、国外反不正当竞争法 ?(一)西方有关市场经济的主要竞争理论 ? 影响最大的是古典经济学派的自由竞争理论、新自由主义的完善竞争理论、垄断的或不完善竞争的理论、关于有效竞争的 理论、芝加哥学派理论。 ?有效的竞争理论是指1940年6月,克拉克在《美国经济评论》上发表了《关于有效竞争的概念》一文,最早提出了有效竞争 的理论。有效的竞争就是将竞争与规模经济协调的竞争。 ?有效竞争的理论在20世纪60年代末被德国的康森巴赫(F. Kantzenbach)引进到德国,并在此基础上提出了“最优竞争强度” 的理论。

二、国外反不正当竞争法 ?(二)国外有关竞争的立法 ?1.英国 ?英国是最早直接保护竞争的国家。 ?英国的判例法如今已成了英国有关竞争的制定法(如《公平贸易法》、《竞争法》、《保护贸易利益法》等)的内容。 ?英国自1929年以后,政府对经济事务进行了广泛的干预,其中包括制定了限制不正当竞争和限制卡特尔行为的法律。

二、国外反不正当竞争法 ?(二)国外有关竞争的立法 ?2.美国 ?美国没有公布专门的反不正当竞争法,而是以若干专项法规和判例调整各种破坏公平竞争的行为。 ?被各国法学界公认为现代竞争法标志的美国1890年颁布的《保护贸易和商业不受非法限制与垄断之害。法》,该法案是由参 议员约翰· 谢尔曼提出的,所以又叫《谢尔曼反托拉斯法》,简称《谢尔曼法》。 。 二、国外反不正当竞争法 ?(二)国外有关竞争的立法 ?3.德国 ?德国1896年制定《反不正当竞争行为斗争法》,1909年修改生效的《反不正当竞争法》,被法学界认为是世界上第一部专 门的反不正当竞争法。 ?第一次世界大战后,德国于1923年制定了 《经济力滥用防止法》 该法对卡特尔行为和不正当竞争行为进行了适当的限制》 , 。 二、国外反不正当竞争法 ?(二)国外有关竞争的立法 ?4.日本 ?日本的反不正当竞争和反垄断立法采用分别立法的形式,制定了许多单行的法规,形成了较完善的反不正当竞争法和反垄断 法的体系。 ?其中反不正当竞争的主要法律有1935年1月1日施行的《不正当竞争防止法》。 ?1962年5月15日颁布了《不当赠品及不当表示防止法》 ?1993年5月对《不正当竞争防止法》作了全面修正。 二、国外反不正当竞争法 ?(二)国外有关竞争的立法
?5?国际条约
?反垄断、反限制竞争、反不正当竞争立法,越来越多地被各国立法所采用,并出现了明显的国际化趋势。一些国际性的条约

和区域性条约,也有该内容的规定。 ? 现代意义的竞争法诞生于19 世纪末,一般认为,以美国1890 年颁布的以反垄断行为为目标的《谢尔曼法》 和德国1896 年颁布的《反不正当竞争法》 为标志,开始了现代竞争法的历史。 三、我国的反不正当竞争法 ?(一)我国反不正当竞争法的产生和发展 ? 我国于1993年9月2日 颁布了《中华人民共和国反不正当竞争法》 (简称《 反不正当竞争法》 )并于1993 年12 月1 日 生效实施。 ?《 反不正当竞争法》 颁布以后,我国颁布了一系列有关反不正当竞争的配套性法规。 ? 全国各省、直辖市、经济特区也颁布了有关反不正当竞争的条例。 三、我国的反不正当竞争法 ?(二)《反不正当竞争法》的主要内容 ?我国《反不正当竞争法》共五章33条,其主要内容包括: 立法目的、经营者在市场交易中应遵循的基本原则、不正当竞争 行为及表现形式、对不正当竞争行为的监督检查以及违反反不正当竞争法应承担的法律责任等。 三、我国的反不正当竞争法 ?(三)反不正当竞争法的原则 ?1 .自愿竞争、平等竞争原则 ?2 .公平竞争、诚实信用原则 ?3 .遵守公认的商业道德的原则

三、我国的反不正当竞争法 ?(四)不正当竞争行为构成要件 ?1 .不正当竞争行为的主体 ?不正当竞争行为的主体是指参与市场交易活动,从事不正当竞争行为的行为人或当事人。 ?2 .不正当竞争行为的客体 ?竞争对手的合法权益 ?客户(尤其是消费者)的合法权益 ?社会经济秩序 三、我国的反不正当竞争法 ?(四)不正当竞争行为构成要件 ?3 .不正当竞争行为的主观方面 ?(1)是否具有损害或排挤竞争对手的目的和动机 ?(2)是否具有自己牟取利益的动机和目的 ?(3)应否知道或是否知道会损害客户利益 ?(4)是否违反合同、社会组织规章或商业习惯 ?4 .不正当竞争行为客观方面 ?(1)经营者以积极的形式实施不正当竞争行为 ?(2)竞争对手或客户存在损害事实 ?(3)经营者所实施的不正当竞争行为与竞争对手或客户所遭受的损害事实之间存在因果联系

一、商业混同行为和虚假标示行为 ?商业混同行为是指经营者不正当地从事市场交易,使自己的商品或服务与他人的商品或服务相混淆,造成或足以造成购买 者误认误购的不正当竞争行为。 ?虚假标示行为是指,经营者在商品或其包装的标识上,对商品质量标示、产地或其他反映商品质量状况的各种因素作不真 实的标注,欺骗购买者的不正当竞争行为。

一、商业混同行为和虚假标示行为 ?(一)假冒他人的注册商标行为 ?1 .注册商标与假冒他人注册商标 ?注册商标是指商标所有人,依照法律规定的程序,向国家商标主管机关申请,经审查核准注册,载入注册商标簿,发给商标 注册证,并刊登在商标公告上的商标。 ?假冒他人注册商标是指未经注册商标所有人同意,而故意在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标。假冒商标还包括销 售明知是假冒注册商标的商品,擅自制造他人注册商标标识,或者销售伪造、擅自制造的注册商标标识的行为。 一、商业混同行为和虚假标示行为 ?(一)假冒他人的注册商标行为 ?2 .我国假冒注册商标行为的类型及认定 ?(1)未经商标注册人的许可,在同一种商品或者类似商品上使用与其注册商标相同或者近似的商标的 ?(2)销售侵犯注册商标专用权的商品的 ?(3)伪造、擅自制造他人注册商标标识或者销售伪造、擅自制造的注册商标标识的 一、商业混同行为和虚假标示行为 ?(一)假冒他人的注册商标行为 ?2 .我国假冒注册商标行为的类型及认定 ?(4)未经商标注册人同意,更换其注册商标并将该更换商标的商品又投入市场的 ?(5)在同一种或者类似商品上,将与他人注册商标相同或者近似的标志作为商品名称或者商品装潢使用,误导公众的 ?(6)故意为侵犯他人注册商标专用权行为提供仓储、运输、邮寄、隐匿等便利条件的 一、商业混同行为和虚假标示行为 ?(二)擅自使用知名商品特有的名称、包装、装潢的不正当竞争行为 ?1 .知名商品名称、包装、装潢的定义 ?知名商品是指在市场上具有一定的知名度,为相关公众所知悉的商品。

?知名商品具有特有的名称、包装、 装潢是指经营者为自己的商品独创的名称, 特殊的字形和字的特殊排列,具有特定的色彩、

形态和外观,能与其他商品相区别。 一、商业混同行为和虚假标示行为 ?(二)擅自使用知名商品特有的名称、包装、装潢的不正当竞争行为 ?2 .知名商品的认定标准 ?知名商品的认定权属于县级以上工商行政管理机关和人民法院,其他部门均无权认定知名商品。 ?特有名称包装、装潢的认定,应分析商品具有特有的名称、包装、装潢是否具有显著的区别性特征。 ?根据主要部分和整体印象相近,一般购买者施以普通的注意力会发生误认等因素综合分析判断来认定。 一、商业混同行为和虚假标示行为 ?(二)擅自使用知名商品特有的名称、包装、装潢的不正当竞争行为 ?3.仿冒知名商品特有名称、包装、装潢的行为认定 ?(1)被仿冒的商品必是知名商品 ?(2)被仿冒的商品名称、包装、装潢必须为知名商品所特有 ?(3)对知名商品特有的名称、包装、装潢擅自作相同或近似使用 ?(4)造成与知名商品相混淆,使购买者误认为是该知名商品 ?此外,还有反向认定的方法 一、商业混同行为和虚假标示行为 ?(三)擅自使用他人的企业名称或者姓名,引人误认为是他人的商品 ?1 .我国《 反不正当竞争法》 从禁止不正当竞争行为 的角度对擅自使用他人的企业名称或姓名的行为加以惩罚。

一、商业混同行为和虚假标示行为 ?(三)擅自使用他人的企业名称或者姓名,引人误认为是他人的商品 ?2 .擅自使用他人企业名称或姓名的不正当竞争行为的认定 ?(1)行为人主观上有过错,即擅自使用 ?(2)被仿冒的客体是他人的企业名称或姓名 ?(3)就具体的使用行为而言,应当是指未经权利人许可将他人企业名称或姓名标注于自己所生产的商品上。同时,还包括 擅自使用他人企业名称或姓名的文字、图形、代号 ?(4)此类仿冒行为的目的是引人误认为是他人的商品

一、商业混同行为和虚假标示行为 ?(四)在商品上伪造或者冒用认证标志、名优标志等质量标志,伪造产地,对商品质量作引人误解的虚假表示 ?1 .在商品上伪造或者冒用认证标志、名优标志及认定 ?2 .伪造产地,对商品质量作引人误解的虚假表示及认定

二、商业贿赂行为 ?商业贿赂,是指经营者为销售或者购买商品而采用财物或者其他手段贿赂对方单位或个人的行为 ?1 .商业行贿 ?商业行贿是指经营者为了销售或者购买商品,违反规定向交易对象或有关个人给付财物或其他利益的不正当竞争行为。 ?商业行贿行为必须具备以下条件: ? (1 )商业行贿的主体是经营者 ? (2 )行贿人主观上是故意和自愿的 ? (3 )客观上实施了利用财物或其他手段收买交易对象或有关人员的行为 ? (4 )违反国家有关规定 二、商业贿赂行为
?2 .商业受贿
?商业受贿是指经营者或其内部工作人员、代理人以及有关国家工作人员,违反国家规定,索取或接受他人财务或其他利益,

为他人谋取经济利益的行为 ?商业受贿行为必须具备以下条件:

? (1 )受贿主体是经营者和有关个人 ? (2 )行为人客观上实施了索取或接受他人财物或其他利益的行为

二、商业贿赂行为
?3 .回扣行为及认定
?回扣是商品购销或劳务活动中,卖方从买方明确标价应支付的价款外,另行扣除一部分,返回给买方的钱或物。 ?回扣公开入账是合法的,如果是账外暗中给予或收受回扣的,是法律禁止的不正当竞争行为。

二、商业贿赂行为
?4 .折扣与回扣的区别
?折扣也被称作价格折扣、让利等。它是经营者在市场交易中以明示的方式减扣或送让给对方一部分款项,促成交易的一种促

销手段 ?折扣不属于商业贿赂,是一种合法行为。折扣是一种商业惯例,我国会计制度和财务制度都予以明确规定 二、商业贿赂行为
?5 .佣金
?佣金是指经营者在市场交易中给予为其提供服务的具有合法经营资格的中间人的劳务报酬。 ?反不正当竞争法已做了明确规定:“经营者销售或者购买商品,可以用明示方式给对方折扣。可以给中间人佣金。经营者给

对方折扣、给中间人佣金的,必须如实入账。接受折扣佣金的经营者必须如实入账。” 二、商业贿赂行为
?6 .正确判断和认定商业贿赂行为应区分的几个问题
?一是商业贿赂与一般贿赂的区别 ?二是区分回扣、折扣和佣金的界限 ?三是要注意区分小额附赠与商业贿赂的区别

三、引人误解的虚假宣传行为 ?(一)引人误解的虚假宣传行为 ?引人误解的虚假宣传行为 是指:经营者在经营活动中利用广告或者其他方法对商品或服务内容作与实际情况不相符的虚假 宣传,导致客户和消费者误解的行为。 ? 我国《 反不正当竞争法》 第9 条对引人误解的虚假宣传行为作了规范:“ 经营者不得利用广告或者其他方法,对商品 的质量、制作成分、性能、用途、生产者、有效期限、产地等作引人误解的虚假宣传。” 三、引人误解的虚假宣传行为 ?(二)虚假或引人误解的广告行为的构成要件 ? 第一,经营者或广告经营者,其目的 是为了占领市场或者帮助他人夺取市场 ? 第二,客观上实施了 虚假宣传或足以引人误解的不正当宣传 ? 第三,其行为发生在市场经营中 ,不具有市场经营属性的广告不构成不正当竞争广告 ? 第四,其行为已造成或者可能造成 竞争对手经济利益上的损失 三、引人误解的虚假宣传行为 ?(三)引人误解的虚假表示或宣传行为的认定 ? 首先,从该表示宣传的整体内容上来考察 ,一般消费者以自己通常的判断能力、消费交易常识与习惯来接受该信息,会不 会受其内容诱导而误购商品。 ? 其次,从后果上来考察和认定 该表示与宣传是否构成引人误解。 三、引人误解的虚假宣传行为 ?(四)我国现行法律有关禁止引人误解的虚假宣传的规定 ? 我国禁止引人误解的虚假宣传行为的立法采用综合调整的方法 ,除《 反不正当竞争法》 对禁止引人误解的虚假宣传行为 作出原则性规定外,还在《 商标法》 、《 产品质量法》 、《 药品管理法》 、《 消费者权益保护法》 、《 广告法》 等 相关法律、法规中作了专门规定。 四、侵犯商业秘密行为 ?(一)商业秘密及特征 ?商业秘密 是指不为公众所知悉,能为权利人带来经济利益,具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。 ? 商业秘密具有以下特征 :

?(1)商业秘密是一种知识信息;(2)商业秘密具有可传授性和可转让性;(3)未获得传统的知识产权的直接保护;(4)

商业秘密具有秘密性;(5)商业秘密具有价值性;(6)商业秘密具有一定的新颖性 四、侵犯商业秘密行为 ?(二)商业秘密的构成要件 ?1 .不为公众所知悉——新颖性 ?2 .能为权利人带来经济利益、具有实用性——价值性 ?3 .权利人采取保密措施——被保密性 四、侵犯商业秘密行为 ?(三)商业秘密的范围 ? 我国《 反不正当竞争法》 将商业秘密的范围规定为技术信息 和经营信息。 ?《 若干规定》 对于商业秘密的范围进行了不完全列举:“ 本规定所称技术信息和经营信息,包括设计、程序、产品配方、 制作工艺、制作方法、管理诀窍、客户名单、货源情报、产销策略、招标标中的标底及标书内容等信息。” 四、侵犯商业秘密行为 ?(四)侵犯商业秘密行为类型及认定 ?1 .侵犯商业秘密行为的类型 ?(1)以盗窃、利诱、胁迫或者其他不正当手段获取权利人的商业秘密 ?(2)披露、使用或者允许他人使用以前项手段获取的权利人的商业秘密 ?(3)与权利人有业务关系的单位和个人违反合同约定或者违反权利人保守商业秘密的要求,披露、使用或者允许他人使用 其所掌握的权利人的商业秘密 四、侵犯商业秘密行为 ?(四)侵犯商业秘密行为类型及认定 ?1 .侵犯商业秘密行为的类型 ?(4)权利人的职工违反合同约定或者违反权利人保守商业秘密的要求,披露、使用或者允许他人使用其所掌握的权利人的 商业秘密。 ?(5)第三人明知或者应知前款所列违法行为,获取、使用或者披露他人的商业秘密,视为侵犯商业秘密。 四、侵犯商业秘密行为 ?(四)侵犯商业秘密行为类型及认定 ?2 .侵犯商业秘密行为的认定 ?《若干规定》第5条规定:“权利人能够证明被申请人所使用的信息与自己的商业秘密具有一致性或者相同性,同时能证明被 申请人有获取其商业秘密的条件,而被申请人不能提供或者拒不提供所使用的信息是合法活动或使用的证据,工商管理机关 可以根据有关证据,认定被申请人有侵权行为。” 五、不正当有奖销售行为 ?(一)不正当有奖销售行为 ? 不正当有奖销售行为 是指经营者违反诚实信用原则和公平竞争原则, 利用物质金钱或其他经济利益引诱购买者与之交易, 排挤竞争对手的不正当竞争行为。 五、不正当有奖销售行为 ?(二)不正当有奖销售行为的特征 ? 第一,主观上 经营者具有损害消费者利益和排挤竞争对手的故意。如推销劣质产品,或利用自己资本雄厚的优势,通过有 奖销售抢占市场,排挤其他竞争对手。 ? 第二,客观上 实施了违法有奖销售的行为。如无奖谎称有奖,小奖谎称大奖或巨奖销售。 ? 第三,结果 是损害了消费者或其他经营者的合法权益,扰乱了市场的正常秩序。 五、不正当有奖销售行为 ?(三)不正当有奖销售行为的认定 ? (1 )采用谎称 有奖销售或者对所设奖的种类,中奖概率,最高奖金额、总金额,奖品种类、数量、质量、提供方法等 做虚假不实的表示 ? (2 )采取不正当的手段故意让内定人员中奖 ? (3 )故意将设有中奖标志的商品、奖券不投放市场 或者不与商品、奖券同时投放市场

五、不正当有奖销售行为 ?(三)不正当有奖销售行为的认定 ? (4 )利用有奖销售的手段推销质次价高的商品 ? (5 )抽奖式的有奖销售,最高奖的金额超过5000元 。以非现金的物品或者其他经济利益作奖励的,按照同期市场同类 商品或者服务的正常价格折算其金额 ? (6 )其


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